2.4 Анализ издержек предприятия
После анализа всех ресурсов предприятия следует оценить затраты предприятия. Проанализируем динамику расходов Русснефть.
Таблица 17 – Динамика расходов по обычным видам деятельности и их структура
Элементы затрат |
Сумма, тыс.руб. |
Структура, % |
||||
2021 |
2022 |
2023 |
2021 |
2022 |
2023 |
|
Материальные затраты |
56 245 175 |
65396688 |
54366561 |
31,04 |
29,16 |
27,02 |
Затраты на оплату труда |
5246200,4 |
6702046,4 |
7306196,1 |
2,90 |
2,99 |
3,63 |
Отчисления на социальные нужды |
2248371,6 |
2872305,6 |
3131226,9 |
1,24 |
1,28 |
1,56 |
Амортизация |
9 614 785 |
6507231 |
14026836 |
5,31 |
2,90 |
6,97 |
Прочие затраты |
107 854 734 |
142758579 |
122364524 |
59,52 |
63,66 |
60,82 |
Итого по элементам затрат |
181 209 266 |
224236850 |
201195344 |
100,00 |
100,00 |
100,00 |
[Составлено автором с использованием 24,25]
Доля материальных затрат снижается с 31,04% в 2021 году до 27,02% в 2023 году. Доля прочих затрат увеличивается с 59,52% в 2021 году до 60,82% в 2023 году. Доля затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды остается относительно стабильной, но увеличивается в 2023 году до 3,63% и 1,56% соответственно. Представим затраты, совершенные на 1 рубль проданной продукции.
Таблица 18 – Затраты на 1 руб. реализованной продукции
Показатели |
2021 |
2022 |
2023 |
Изменение 2023 к 2022 |
|
Абс. |
Отн. |
||||
Себестоимость проданных товаров (продукции, работ, услуг), тыс.руб. |
164 855 409 |
274768744 |
238834307 |
-35 934 437,00 |
-13,08 |
Управленческие расходы, тыс.руб. |
5 290 117 |
7179032 |
6441620 |
-737 412,00 |
-10,27 |
Коммерческие расходы, тыс.руб. |
10 830 551 |
12022945 |
13489073 |
1 466 128,00 |
0,00 |
Полная себестоимость всей реализованной продукции, тыс. руб. |
180 976 077 |
293970721 |
258765000 |
-35 205 721,00 |
-11,98 |
Реализованная продукция, тыс.руб. |
229 260 842 |
274768744 |
238834307 |
-35 934 437,00 |
-13,08 |
Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб. |
0,79 |
1,07 |
1,08 |
0,01 |
1,27 |
[Составлено автором с использованием 24,25]
Динамику затрат на рубль реализации представим на рисунке 5.
Рисунок 5 – Динамика затрат на рубль реализации
[Составлено автором с использованием 24,25]
Удельные затраты на рубль реализованной продукции в 2023 году увеличились на 0,01 рубль, или 1,27%, по сравнению с 2022 годом и составили 1,08 рубль. Это связано с более медленным ростом выручки от реализации по сравнению с ростом полной себестоимости продукции.