2. Анализ ресурсов предприятия
2.1 Анализ основных средств предприятия
Анализируя ресурсный потенциал компании, необходимо отметить ведущую роль основных фондов. Имеющиеся производственные мощности создают надежную базу, позволяющую компании существовать и осуществлять добычу нефти и газа. Именно поэтому, первоначальным этапом анализа будет анализ наличия и структуры основных фондов (таблица 2) [24].
Таблица 2 – Наличие и структура основных средств
Показатели |
Наличие на конец года, тыс.руб. |
Структура, % |
||||
2021 |
2022 |
2023 |
2021 |
2022 |
2023 |
|
Здания, сооружения |
90571984 |
109270184 |
123012242 |
92,55 |
91,56 |
91,22 |
Машины, оборудование |
6129977 |
7774041 |
8890403 |
6,26 |
6,51 |
6,59 |
Производственный и хоз. инвентарь |
55998 |
45203 |
52734 |
0,06 |
0,04 |
0,04 |
Прочие ОС |
1274 |
1148 |
1250 |
0,001 |
0,00 |
0,00 |
Транспортные средства |
504452 |
725712 |
985764 |
0,52 |
0,61 |
0,73 |
Земельные участки и объекты природопользования |
18935 |
19737 |
20529 |
0,02 |
0,02 |
0,02 |
Резерв на ликвидацию нефтедобывающих ОС |
575132 |
434226 |
604797 |
0,59 |
0,36 |
0,45 |
Всего основных средств |
97 857 752 |
119338261 |
134859325 |
100 |
100,00 |
100,00 |
[Составлено автором с использованием 24,25]
Структура основных средств за период 2021-2023 годов характеризовалась стабильностью, при этом преобладающей статьей оставались здания и сооружения. Доля машин и оборудования, транспортных средств и резерва на ликвидацию нефтедобывающих ОС постепенно увеличивалась, а доля производственного и хозяйственного инвентаря и прочих ОС была незначительной. Это указывает на продолжающиеся инвестиции компании в основные средства и увеличение доли производственных мощностей, а также мер по повышению экологичности [8].
Таблица 3 – Показатели движения основных средств
Показатели |
2021 |
2022 |
2023 |
Изменение 2023 к 2022 |
|
Абс. |
Отн. |
||||
Наличие основных средств на начало года, тыс.руб. |
78 612 763 |
98680955 |
119338261 |
20 657 306,00 |
20,93 |
Введено основных средств в течение года, тыс.руб. |
19 856 844 |
21980026 |
17188139 |
-4 791 887,00 |
-21,80 |
Выбыло основных средств в течение года, тыс. руб. |
611 855 |
1322720 |
1667075 |
344 355,00 |
26,03 |
Наличие основных средств на конец года, тыс.руб. |
97 857 752 |
119338261 |
134859325 |
15 521 064,00 |
13,01 |
Прирост (+), уменьшение (-) стоимости основных средств, тыс.руб. |
19 244 989 |
20 657 306 |
15 521 064 |
-5 136 242,00 |
-24,86 |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб. |
88235257,5 |
109009608 |
127098793 |
18 089 185,00 |
16,59 |
Коэффициент ввода |
20,29 |
18,42 |
12,75 |
-5,67 |
-30,80 |
Коэффициент выбытия |
0,78 |
1,34 |
1,40 |
0,06 |
4,22 |
Коэффициент прироста |
21,81 |
18,95 |
12,21 |
-6,74 |
-35,56 |
[Составлено автором с использованием 24,25]
В 2023 году наблюдалось снижение темпов ввода основных средств на 30,8% и увеличение темпов выбытия на 4,22%, что привело к уменьшению прироста стоимости основных средств на 35,56%. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 16,59%. Несмотря на сокращение инвестиций в основные средства, компания продолжает обновлять и расширять свой производственный потенциал, о чем свидетельствует рост среднегодовой стоимости фондов. Коэффициенты ввода и выбытия показывают, что объем выбытия основных средств в 2023 году стал более значительным по сравнению с 2022 годом, что может указывать на проведение компанией реструктуризации или оптимизации своих активов. Приведем пример расчета стоимости основных средств в таблице 4.
Таблица 4 – Расчет стоимости основных средств
Показатель |
Формула расчета |
Стоимость основных средств на конец года |
Стоимость основных средств на начало года + Стоимость введенных основных средств в течение года – Стоимость выбывших основных средств в течение года (119338261+17188139-1667075)= 134859325 тыс.руб. |
Среднегодовая стоимость основных средств |
(Стоимость основных средств на начало года + Стоимость основных средств на конец года) / 2 (119338261+134859325)/2=127098793тыс.руб. |
[Составлено автором с использованием 24,25]
Таким образом, среднегодовая стоимость основных средств составила 127098793 тыс.руб.
Таблица 5 – Показатели движения основных средств
Показатель |
Формула расчета |
Значение |
Коэффициент ввода |
(Стоимость введенных основных средств в течение года/Стоимость основных средств на конец года)*100% (17188139/134859325)*100=12,75% |
Основные средства, вновь введенные в обращение на предприятии составили 12,75% |
Коэффициент выбытия |
(Стоимость выбывших основных средств в течение года/Стоимость основных средств на начало года)*100% (1667075/119338261)*100=1,40% |
В отчетном году произошло выбытие 1,40% основных фондов в связи с ветхостью или износом |
Продолжение таблицы 5
Коэффициент прироста |
(Стоимость введенных основных средств в течение года – Стоимость выбывших основных средств в течение года / Среднегодовая стоимость основных средств)*100% (17188139-1667075)/ 127098793*100= 12,21% |
В отчетном периоде предприятие увеличило количество ОФ за счет прироста 12,21% фондов |
[Составлено автором с использованием 24,25]
Исходя из представленных данных, наблюдаем, что в отчетном периоде объем введенных фондов значительно превышает объем выбывших основных средств, что видно так же по показателям коэффициентов ввода и выбытия. Это произошло, прежде всего, ввиду приобретения и модернизации новых основных средств[1].
Проанализируем показатели состояния основных средств.
Таблица 6 – Показатели состояния основных средств
Показатели |
2021 |
2022 |
2023 |
Изменение 2023 к 2022 |
|||||||
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
Абс. |
Отн. |
||||
Полная стоимость основных средств, тыс.руб. |
78 612 763 |
97 857 752 |
97 857 752 |
119338261 |
119338261 |
134859325 |
|
|
|||
Продолжение таблицы 6
Сумма амортизации основных средств, тыс.руб. |
24031440 |
36 472 664 |
36 472 664 |
49013627 |
49013627 |
66550259 |
17 536 632 |
35,78 |
Остаточная стоимость основных средств, тыс.руб. |
54 581 323 |
61 385 088 |
61 385 088 |
70 324 634 |
70 324 634 |
68 309 066 |
-2 015 568 |
-2,87 |
Коэффициент износа, % |
30,57 |
37,27 |
37,27 |
41,07 |
41,07 |
49,35 |
8 |
20,15 |
Коэффициент годности, % |
55,78 |
62,73 |
62,73 |
58,93 |
58,93 |
50,65 |
-8 |
-14,05 |
[Составлено автором с использованием 24,25]
В 2023 году наблюдается значительный рост основных показателей состояния основных средств по сравнению с 2022 годом. Полная стоимость основных средств увеличилась на 119 338 261 тыс. руб. (119,34%), что существенно превышает рост в предыдущем году. Однако наряду с ростом стоимости наблюдается и повышение уровня износа основных средств. Коэффициент износа увеличился на 8,28 п. п. до 49,35%, что свидетельствует об необходимости своевременного обновления и модернизации оборудования. В то же время, остаточная стоимость основных средств снизилась на 2 015 568 тыс. руб. (2,87%), что связано с увеличением суммы амортизационных отчислений и свидетельствует о сокращении срока полезного использования основных средств. Это указывает на необходимость принятия мер по оптимизации использования основных фондов и повышению эффективности их эксплуатации. [10].
Проанализируем показатели состояния основных средств в таблице 7.
Таблица 7 – Показатели состояния основных средств
Показатель |
Формула расчета |
Значение |
Коэффициент износа |
(Сумма начисленной амортизации основных средств / Первоначальная стоимость основных средств)*100% (66550259/134859325)*100=49,35% |
В отчетном периоде основные средства износились на 49,35% |
Коэффициент годности |
(Остаточная стоимость основных средств / Первоначальная стоимость основных средств)*100% (68309066/134859325)*100=50,65% |
Доля основных средств, не подвергнутых износу в текущем году составила 50,65%
|
[Составлено автором с использованием 24,25]
Анализируя коэффициенты годности и износа на начало и конец периода, выделим, что большая часть основных фондов пригодна к использованию, в отчетном периоде коэффициент износа составлял всего лишь 49,35% [1]. Исходя из выше сказанного, отметим, что годны к полному максимально эффективному использованию -50,65%. Рассмотрим показатели эффективности использования основных средств.
Таблица 8 – Показатели эффективности использования основных средств
Показатели |
2021 |
2022 |
2023 |
Изменение 2023 к 2022 |
Выручка от реализации, тыс.руб. |
229 260 842 |
274768744 |
238834307 |
-13,08 |
Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
26 158 286 |
12364701 |
42154788 |
240,93 |
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб. |
88235257,5 |
109009608 |
127098793 |
16,59 |
Среднегодовая численность работников, тыс.человек |
7978 |
7500 |
5177 |
-30,97 |
Фондоотдача(по выручке от реализации) |
2,60 |
2,52 |
1,88 |
-25,45 |
Фондоемкость (по выручке от реализации) |
0,38 |
0,40 |
0,53 |
34,14 |
Фондовооруженность, тыс. руб. |
11059,82 |
14534,61 |
24550,67 |
68,91 |
Рентабельность основных фондов, % |
29,65 |
11,34 |
33,17 |
192,41 |
[Составлено автором с использованием 24,25]
Представим анализируемые данные на рисунке 1.
Рисунок 1 - Динамика фондоотдачи и фондоемкости предприятия
[Составлено автором]
Фондоотдача (по выручке от реализации) снизилась на 25,45%, что свидетельствует о менее эффективном использовании основных средств для генерации выручки. Фондоемкость (по выручке от реализации) увеличилась на 34,14%, что указывает на необходимость более существенных инвестиций в основные средства для достижения того же уровня выручки. Рентабельность основных фондов значительно улучшилась (на 192,41%), что может быть связано с более высокими прибыльными маржами или сокращением затрат. Проанализируем показатели эффективности использования основных средств.
Таблица 9 – Показатели эффективности использования основных средств
Показатель |
Формула расчета |
Значение |
Фондоотдача |
Выручка от реализации/Среднегодовая стоимость основных средств 238834307/127098793=1,88 руб. |
на каждый рубль основных средств приходится 1,88 рубля готовой продукции |
Фондоемкость |
Среднегодовая стоимость основных средств/Выручка от реализации 127098793/23883407=0,53 руб. |
на каждый рубль выпускаемой продукции приходится 0,53 рубля ОФ |
Фондовооруженность |
Среднегодовая стоимость основных средств/ Среднегодовая численность работников 127098739/5177=24550,67 руб. |
На одного работника приходится 24550,67 рубля ОФ |
Рентабельность основных фондов |
Прибыль до налогообложения / Среднегодовая стоимость основных средств 42154788/127098793=33,17% |
прибыль от использования основных средств 33,17%. |
[Составлено автором с использованием 24,25]
Исходя из представленных данных, очевидна тенденция снижения фондоотдачи на 24,45%, увеличения фондоемкости на 34,14%. В целом эффективность использования основных средств предприятия увеличилась на 192,41%