Budzhet_dlya_grazhdan_4 тема Бюдж политика
.pdf
II. Бюджетная система Российской Федерации
Федеральные, региональные и местные налоги |
41 |
НАЛОГИ
Федеральные |
Региональные |
Местные |
|
|
установлены Налоговым кодексом Российской Федерации |
|
|
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
и обязательны к уплате на |
|
и |
законами |
субъектов |
|
и |
нормативными |
|||||
всей |
территории |
|
Российской |
Федерации |
и |
|
правовыми |
|
актами |
|||
Российской |
Федерации, |
|
обязательны |
к |
уплате |
на |
|
представительных органов |
||||
например: |
|
|
территориях |
|
|
|
|
муниципальных |
||||
1) |
налог на добавленную |
|
соответствующих |
|
|
образований |
и |
|||||
стоимость; |
|
|
субъектов |
|
Российской |
|
обязательны к |
уплате на |
||||
2) акцизы; |
|
|
Федерации, например: |
|
|
территориях |
|
|||||
3) |
налог |
на доходы |
|
1) |
налог на |
имущество |
|
соответствующих |
||||
физических лиц. |
|
организаций; |
|
|
|
муниципальных |
||||||
|
|
|
|
2) транспортный налог; |
|
|
образований, например: |
|||||
|
|
|
|
3) |
налог |
на игорный |
|
1) земельный налог; |
||||
|
|
|
|
бизнес. |
|
|
|
|
2) налог |
на |
имущество |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
физических лиц. |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Бюджетная система |
|
Основные федеральные налоги |
|
42 |
||
|
Российской Федерации |
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступление в 2012 году, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от доходов |
|
№ |
|
|
Налог |
Основные ставки |
|
бюджетной |
|
|
|
|
|
|
от ВВП |
системы |
|
|
|
|
|
|
|
Российской |
|
|
|
|
|
|
|
Федерации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
|
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Налог на добавленную стоимость |
18% |
5,7 |
15,1 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Налог на доходы физических лиц |
13% |
3,6 |
9,6 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Налог на прибыль |
20% |
3,8 |
10,0 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) |
|
3,92 |
10,6 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.1. |
НДПИ на нефть |
|
устанавливаются в |
3,4 |
9,1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.2. |
НДПИ на газ горючий природный |
определенном размере в |
0,4 |
1,0 |
||
|
расчете на единицу |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4.3. |
НДПИ на газовый конденсат |
объема добычи |
0,02 |
0,14 |
||
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
Страховые взносы |
|
|
|
||
|
|
(направляются в Пенсионный фонд Российской Федерации, Федеральный |
30% |
6,3 |
17,5 |
||
|
|
фонд обязательного медицинского страхования и Фонд социального |
|||||
|
|
|
|
|
|||
|
|
страхования Российской Федерации) |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Бюджетная система |
Основные региональные и местные налоги |
|
43 |
|||||
|
Российской Федерации |
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поступление в 2012 году, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от доходов |
|
№ |
|
Налог |
|
Основные ставки |
|
|
бюджетной |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
от |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
системы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ВВП |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Российской |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Федерации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
|
2 |
|
|
3 |
|
4 |
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Региональные налоги |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Налог на имущество организаций |
|
не более 2,2% |
от среднегодовой |
стоимости |
0,9 |
2,3 |
|
|
|
имущества |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
2. |
Транспортный налог |
|
от 2 до 50 рублей за 1 лошадиную силу |
0,1 |
0,4 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Местные налоги |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
В зависимости от вида земельного участка: |
|
|
||
|
|
|
|
|
до 0,3% - за земли сельскохозяйственного |
|
|
||
|
3. |
Земельный налог |
|
назначения, за |
земли занятые |
жилищным |
0,2 |
0,6 |
|
|
|
фондом, предоставленные для личного |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
подсобного хозяйства; |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
до 1,5% - за прочие земельные участки |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
В зависимости от стоимости объекта |
|
|
||
|
|
|
|
|
налогообложения: |
|
|
|
|
|
4. |
Налог на имущество физических лиц |
|
до 300 тыс. рублей - до 0,1%; |
|
0,03 |
0,08 |
||
|
|
|
|
|
от 300 до 500 тыс. рублей - свыше 0,1% до 0,3%; |
|
|
||
|
|
|
|
|
свыше 500 тыс. рублей - свыше 0,3% до 2,0% |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Бюджетная система |
Распределение налоговых доходов между бюджетами |
44 |
|||||
|
|
|
|
|
|
||
Российской Федерации |
|
|
|
|
|||
|
|
|
(осуществляется в соответствии с нормативами, установленными Бюджетным кодексом Российской Федерации) |
|
|||
|
|
|
|
|
БЮДЖЕТ |
|
|
|
|
|
|
федеральный |
региональный |
местный |
|
|
|
|
|
||||
|
1. |
Налог на прибыль организаций |
|
|
– |
||
|
|
|
|
|
|
||
|
по ставке 2% |
100% |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
||
|
по ставке 18% |
|
100% |
|
|||
|
2. |
НДС |
|
100% |
– |
– |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Акцизы, в том числе: |
|
|
|
||
|
|
акцизы на спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением пищевого |
100% |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
акцизы на табачную продукцию |
100% |
|
|
||
|
|
акцизы на спирт этиловый из пищевого сырья |
50% |
50% |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
акцизы на спиртосодержащую продукцию |
50% |
50% |
|
||
|
4. |
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ), |
|
85% |
15% |
||
|
в |
том |
числе НДФЛ с учетом межбюджетного регулирования на региональном |
– |
|||
|
70% |
30% |
|||||
|
уровне |
|
|
||||
Федеральные |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
||
|
5. |
Налог на добычу полезных ископаемых, в том числе: |
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (газ |
100% |
|
|
||
|
|
горючий природный) |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||
|
|
налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (за |
100% |
|
|
||
|
|
исключением газа горючего природного) |
|
|
|||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
налога на добычу общераспространенных полезных ископаемых |
|
100% |
|
||
|
|
налога на добычу полезных ископаемых в виде природных алмазов |
|
100% |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. |
Водный налог |
100% |
|
|
||
|
7. |
Сборы за пользование объектами животного мира |
|
100% |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8. |
Государственная пошлина (за исключением государственной пошлины, |
|
|
|
||
|
подлежащей зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные |
100% |
|
|
|||
|
бюджеты и указанной в статьях 56, 61, 61.1 и 61.2 Бюджетного кодекса) |
|
|
|
|||
|
1. |
Налог на имущество организаций |
– |
100% |
– |
||
Региональные |
|
|
|
|
|
||
2. Налог на игорный бизнес |
– |
100% |
– |
||||
|
3. |
Транспортный налог |
– |
100% |
– |
||
Местные |
1. |
Налог на имущество физических лиц |
– |
– |
100% |
||
2. Земельный налог |
– |
– |
100% |
||||
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Бюджетная система Российской Федерации
В среднем
15 814,7 рублей составляет сумма уплаченного налога в расчете на 1 гражданина в 2012 году
Мы все - налогоплательщики |
|
|
|
45 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ставка налога |
В среднем |
|||
|
120 рублей |
||||
|
|
|
|
||
Ставка налога |
при стоимости имущества |
составляет сумма |
|||
до 0,1% |
до 300 тыс. руб. |
уплаченного налога в |
|||
|
|||||
|
расчете на 1 |
||||
13% |
|
|
|
гражданина в 2012 |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
году |
|
|
от 0,1 |
от 300 |
|
||
|
|
||||
|
до 0,3% |
до 500 тыс. руб. |
|||
В отдельных |
Налог на |
|
доходы |
||
случаях: |
||
|
||
9%, 30%, 35% |
физических |
|
|
лиц |
Основные ставки налога на автомобили легковые Транспортный
мощность двигателя: |
налог |
||
|
|||
могут |
до 100 л.с |
2,5 руб. |
|
увеличиваться |
100 - 150 л.с. |
3,5 руб. |
|
или уменьшаться |
150 - 200 л.с. |
5 руб. |
|
в 10 раз |
200 - 250 л.с |
7,5 руб. |
|
субъектами |
|||
свыше 250 л.с. |
15,0 руб. |
||
Российской |
|||
|
|
||
Федерации
В среднем 631 рубль составляет сумма
уплаченного налога в расчете на 1 гражданина в 2012 году
Налог на
имущество
физических
лиц
Земельный
налог
до 1,5%
от 0,3 |
свыше 500 тыс. руб. |
|
до 2,0% |
||
|
Ставка налога
от кадастровой стоимости земельных участков
занятых жилищным фондом,
сельскохозяйственного до 0,3% назначения или
приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства или дачного
в отношении хозяйства |
||
других |
|
|
В среднем |
||
земельных |
||
986 рублей составляет сумма |
||
участков |
||
уплаченного налога в расчете |
||
|
||
|
на 1 гражданина в 2012 году |
|
|
|
|
II. Бюджетная система Российской Федерации
Куда зачисляются налоги, непосредственно |
46 |
|
уплачиваемые гражданами Российской Федерации? |
||
|
Налог на доходы |
|
|
|
|
физических лиц (НДФЛ) с |
Транспортный налог |
Налог на имущество |
Земельный налог |
|
учетом межбюджетного |
физических лиц |
|||
|
|
|||
регулирования |
|
|
|
Федеральный бюджет |
Бюджет субъекта |
Местный |
( в основном формируется за счет косвенных |
Российской Федерации |
бюджет |
налогов, НДПИ и таможенных пошлин) |
|
|
|
|
|
II. Бюджетная система Российской Федерации
Структура расходов бюджетной системы Российской
Федерации (2012 год) |
47 |
|
Наибольшую долю в расходах бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в 2012 году составили расходы по разделу «Социальная политика» –33,4% и расходы по разделу «Национальная экономика» – 14,1%.
II. Бюджетная система Российской Федерации
Структура расходов по разделам в разрезе бюджетов бюджетной 48
системы Российской Федерации в 2012 году в % к общему объему
|
|
|
|
Государственные |
Консолиди |
|
|
|
|
|
|
рованные |
|
||
|
|
|
|
внебюджетные |
Территориальные |
||
|
|
|
Федеральный |
бюджеты |
|||
|
Раздел |
Всего |
фонды |
внебюджетные |
|||
|
бюджет |
субъектов |
|||||
|
|
|
Российской |
фонды |
|||
|
|
|
|
Российской |
|||
|
|
|
|
Федерации |
|
||
|
|
|
|
Федерации |
|
||
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
||
ВСЕГО |
100 |
100 |
100 |
100 |
100 |
||
в том числе: |
|
|
|
|
|
||
1. |
Общегосударственные вопросы |
6,2 |
9,5 |
2,0 |
6,4 |
1,1 |
|
2. |
Национальная оборона |
7,8 |
21,5 |
0,0 |
0,1 |
0,0 |
|
3. |
Национальная безопасность и |
8,3 |
21,8 |
0,0 |
1,2 |
0,0 |
|
правоохранительная деятельность |
|||||||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Национальная экономика |
14,1 |
19,8 |
0,0 |
20,3 |
0,0 |
|
5. |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
4,6 |
2,3 |
0,0 |
11,1 |
0,0 |
|
6. Охрана окружающей среды |
0,2 |
0,3 |
0,0 |
0,3 |
0,0 |
||
7. |
Образование |
11,0 |
6,1 |
0,0 |
25,8 |
0,0 |
|
8. |
Культура, кинематография |
1,5 |
1,0 |
0,0 |
3,2 |
0,0 |
|
9. |
Здравоохранение |
9,8 |
5,2 |
0,0 |
12,3 |
98,7 |
|
10. Социальная политика |
33,4 |
7,3 |
98,0 |
15,9 |
0,2 |
||
11. Физическая культура и спорт |
0,8 |
0,4 |
0,0 |
2,0 |
0,0 |
||
12. Средства массовой информации |
0,5 |
0,9 |
0,0 |
0,5 |
0,0 |
||
13. Обслуживание государственного и |
1,7 |
3,8 |
0,0 |
0,9 |
0,0 |
||
муниципального долга |
|||||||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
II. Бюджетная система Российской Федерации
Расходы по разделам в разрезе бюджетов бюджетной системы |
49 |
|
Российской Федерации в 2012 году в % к ВВП |
||
|
|
|
|
Государственные |
Консолиди |
|
|
|
|
|
рованные |
|
||
|
|
|
внебюджетные |
Территориальные |
||
|
|
Федеральный |
бюджеты |
|||
Раздел |
Всего |
фонды |
внебюджетные |
|||
бюджет |
субъектов |
|||||
|
|
Российской |
фонды |
|||
|
|
|
Российской |
|||
|
|
|
Федерации |
|
||
|
|
|
Федерации |
|
||
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
ВСЕГО |
37,1 |
13,4 |
9,6 |
12,7 |
1,4 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Общегосударственные вопросы |
2,3 |
1,3 |
0,2 |
0,8 |
0,0 |
|
2. Национальная оборона |
2,9 |
2,9 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
3. Национальная безопасность и |
3,1 |
2,9 |
0,0 |
0,1 |
0,0 |
|
правоохранительная деятельность |
||||||
|
|
|
|
|
||
4. Национальная экономика |
5,2 |
2,7 |
0,0 |
2,6 |
0,0 |
|
5. Жилищно-коммунальное хозяйство |
1,7 |
0,3 |
0,0 |
1,4 |
0,0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Охрана окружающей среды |
0,1 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
7. Образование |
4,1 |
0,8 |
0,0 |
3,3 |
0,0 |
|
8. Культура, кинематография |
0,5 |
0,1 |
0,0 |
0,4 |
0,0 |
|
9. Здравоохранение |
3,6 |
0,7 |
0,0 |
1,6 |
1,4 |
|
10. Социальная политика |
12,4 |
1,0 |
9,4 |
2,0 |
0,0 |
|
11. Физическая культура и спорт |
0,3 |
0,0 |
0,0 |
0,2 |
0,0 |
|
12. Средства массовой информации |
0,2 |
0,1 |
0,0 |
0,1 |
0,0 |
|
13. Обслуживание государственного и |
0,6 |
0,5 |
0,0 |
0,1 |
0,0 |
|
муниципального долга |
||||||
|
|
|
|
|
II. Бюджетная система Российской Федерации
Распределение расходов между бюджетами бюджетной системы |
50 |
|
Российской Федерации в 2012 году, % |
||
|
|
|
|
|
|
Консолиди |
|
|
|
|
|
|
Государственные |
рованные |
Территориальные |
|
|
|
|
Федеральный |
внебюджетные |
бюджеты |
||
|
Раздел |
Всего |
внебюджетные |
||||
|
бюджет |
фонды Российской |
субъектов |
||||
|
|
|
фонды |
||||
|
|
|
|
Федерации |
Российской |
||
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
Федерации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
|
|
||
ВСЕГО |
100 |
36,2 |
25,8 |
34,2 |
3,8 |
||
в том числе: |
|
|
|
|
|
||
1. Общегосударственные вопросы |
100 |
55,8 |
8,2 |
35,3 |
0,7 |
||
2. |
Национальная оборона |
100 |
99,8 |
0,0 |
0,2 |
0,0 |
|
3. |
Национальная безопасность и |
100 |
95,1 |
0,0 |
4,9 |
0,0 |
|
правоохранительная деятельность |
|||||||
|
|
|
|
|
|||
4. |
Национальная экономика |
100 |
50,9 |
0,0 |
49,1 |
0,0 |
|
5. |
Жилищно-коммунальное |
100 |
18,0 |
0,0 |
82,0 |
0,0 |
|
хозяйство |
|||||||
|
|
|
|
|
|||
6. |
Охрана окружающей среды |
100 |
49,5 |
0,0 |
50,5 |
0,0 |
|
7. |
Образование |
100 |
20,1 |
0,0 |
79,9 |
0,0 |
|
8. |
Культура, кинематография |
100 |
24,5 |
0,0 |
75,5 |
0,0 |
|
9. |
Здравоохранение |
100 |
19,2 |
0,0 |
42,7 |
38,0 |
|
10. Социальная политика |
100 |
7,9 |
75,7 |
16,3 |
0,0 |
||
11. Физическая культура и спорт |
100 |
16,3 |
0,0 |
83,7 |
0,0 |
||
12. Средства массовой информации |
100 |
66,9 |
0,0 |
33,1 |
0,0 |
||
13. Обслуживание государственного |
100 |
81,1 |
0,0 |
18,9 |
0,0 |
||
и муниципального долга |
|||||||
|
|
|
|
|
|||