2.10. Анализ отчета о движении денежных средств

(таблица 4 приложения 1)

Отчет о движении денежных средств позволяет получить представление о том, каковы были поступления финансовых ресурсов и из каких источников они происходили (притоки денежных средств), а также какие платежи и по каким направлениям осуществило предприятие за определенный период (оттоки денежных средств).

Отчет о движении денежных средств строится косвенным способом на основании данных баланса и отчета о финансовых результатах.

Если рассматривать денежные потоки от операционной и от финансовой деятельности, то стабильными или постоянными их не назовешь из-за наличия достаточно значительных подъемов и спадов. Однако в целом на конец 2006 года ситуация изменилась в лучшую сторону, здесь осуществлялся приток денег.

Основным направлением расходования средств на протяжении всего рассматриваемо года является операционная деятельность. Например:

- на 01.10.04г. отток денежных средств составлял -193610 тыс. руб.;

- на 01.04.05 г. -54885 тыс. руб.;

- на 01.10.05 г. -112769 тыс. руб.;

- на 01.01.06 г. -241214 тыс. руб.;

- на 01.04.06 г. -368158 тыс. руб

Наибольшая часть денежных средств уходила:

- на запасы: -180312 (01.10.04 г.) и -179208 (01.04.06 г.);

- на прочие краткосрочные обязательства: -95952 (01.10.04 г.) и -125343 (01.04.06 г.);

- на незавершенное производство: - 47127 (01.10.04 г.) и -612246 (01.04.06 г.).

Что касается денежного потока от финансовой деятельности, то в этом случае более значимые расходы денежных средств приходились на 1 января 2005 г. Часть затрат с операционной деятельностью, не профинансированная за счет поступлений от основной деятельности, финансируется за счет привлечения кредитов.

Если рассматривать суммарный денежный поток за период (расчетный), данный показатель представляет собой общую сумму притоков и оттоков денежных средств периода по всем направлениям. Наибольший отток денег произошел 1 апреля 2006 г. На конец анализируемого периода присутствует положительная величина чистого денежного потока (769338 тыс.руб. на 01.10.06 г.). Это свидетельствует о том, что результатом организации на конец периода является прирост денежных средств.

Фактический прирост свободных денежных средств организации за период носит название фактический денежный поток. Фактический денежный поток рассчитывается на основании данных баланса (строка «Денежные средства»). Наибольший отток денежных средств произошел 1 октября 2004 года. На конец анализируемого периода ситуация улучшилась, и произошло значительное увеличение: на 1 октября 2006 года приток составил 769338 тыс. руб., но на 1 января уменьшился до 191274 тыс. руб.

В рассматриваемом периоде основные потоки денежных средств были связаны с осуществлением операционной деятельности предприятия. ОАО «Лесосибирский ЛДК№1» не занимался инвестиционной деятельности в течение 3 лет. Это указывает на недостаток денежных средств для их вклада в другие отрасли, превращая их в инвестиции. На первом месте стоит все же основная деятельность ЛЛДК№1.

2.11. Анализ эффективности труда

(таблица 14 приложения 1)

Расчет показателей эффективности труда позволяет проанализировать взаимосвязь между изменением численности и заработной платы и изменением объема реализованной продукции, объема денежных поступлений и чистой прибыли предприятия.

Анализ эффективности труда основывается на расчете удельных показателей на рубль заработной платы и на одного работника.

В рассматриваемом периоде среднесписочная численность работников ОАО «Лесосибирского ЛДК№1» увеличилась с 4036 до 4060 человек, среднемесячная величина заработной платы оставалась неизменной на уровне 5000 рублей.

В течение анализируемого периода удельные показатели объема произведенной продукции, объема денежных поступлений и прибыли от основной деятельности на одного работника и на рубль заработной платы возросли, однако изменялись скачками. Однако следует признать положительным фактором, что прибыль от основной деятельности на одного работника увеличилась и составила 14 тыс.руб. на 01.01.2007 года.

Таким образом, расширение численности производственного персонала в некоторых случаях являлось положительным фактором, в некоторых – нет. Поэтому прежде чем набирать персонал, следует уделить внимание квалификации, образованию и стажу работы. В настоящее время предприятие набирает молодых работников (которые находятся на стадии обучения в ВУЗах г. Лесосибирска) на определенный период времени – начиная с июня и заканчивая августом. В связи с этим, анализируемые показатели не достаточно высоки.