143. В первом разделе книги учета доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения отражаются доходы:

А) доходы от реализации;

Б) внереализационные доходы;

В) верно А и Б.

144. Перечень доходов при упрощенной системе налогообложения является:

А) открытым;

Б) закрытым.

145. Перечень расходов при упрощенной системе налогообложения является:

А) открытым;

Б) закрытым.

146. Укажите форму отчетности предпринимателя о предполагаемом доходе

А) 1-НДФЛ Б) 2-НДФЛ; В) 3-НДФЛ; Г) 4-НДФЛ.

147.Должна ли организация исполнять функцию налогового агента по НДФЛ при выплате гражданину денег по гражданскому договору, предметом которого является осуществление работ, услуг

А) Нет, гражданин заплатит НДФЛ самостоятельно; Б) Нет, не должна, но только в том случае если договор предусматривает, что гражданин налог заплатит самостоятельно; В) Да, должна в любом случае.

148. В какой момент при УСН списываются расходы на приобретение сырья

А) В момент оплаты; Б) При оплате сырья и материалов, когда активы приняты на баланс организации (оприходованы); А если в договоре указано, что право собственности переходит только в момент приемки на складе у покупателя???? Выданные авансы в расходы по УСН не включаются!!!! Главное закрыть обязательства…..Постановка на баланс означает переход прав собственности как я понимаю из данного вопроса. В) При оплате сырья и материалов, когда активы приняты на баланс организации (оприходованы) и отпущены в производство; Г) В момент оприходования на склад (постановки на учет).

149. Организация осуществляет услуги по доставке товара заказчика по договору транспортной экспедиции. Обязана ли компания применять енвд

А) Нет, не обязана. Под ЕНВД попадают только услуги по договору перевозки; Б) Да, обязана; В) С 2013 года организации могут применять ЕНВД в добровольном порядке; Тут и А и В верно. Из вопроса подразумевается что нужно отвечать А, но….. Г) Обязана, но при условии, что на территории соответствующего субъекта применение ЕНВД по данному виду деятельности является обязательным

150. Ошибка, допущенная в налоговой декларации, повлекла за собой излишнюю уплату налога. Какие действия вправе предпринять компания:

А) подать уточненную декларацию за тот период, в котором ошибка была допущена (но не обязана этого делать);

Б) исправить ошибку, пересчитав налоговую базу и сумму налога за тот период, в котором эта ошибка была обнаружена. Таким способом можно воспользоваться независимо от того, известен ли период, в котором была допущена ошибка или нет;

В) не предпринимать никаких мер по исправлению ошибки (например, если сумма переплаты незначительна).

Г) Верны все вышеназванные ответы

151. Формы аналитических регистров налогового учета:

А) устанавливаются приказом об учетной политике для целей налогообложения;

Б) устанавливаются приказом об учетной политике для целей бухгалтерского учета;

В) верно А и Б.

152. Предусмотрено ведение 51 регистра налогового учета с группировкой их:

А) по 7 разделам;

Б) по 5 разделам;

В) по 10 разделам.

153. Регистры промежуточных расчетов содержат:

А) 10 форм;

Б) 16 форм;

В) 15 форм.

154. Регистры состояния единицы налогового учета содержат:

А) 10 форм;

Б) 16 форм;

В) 13 форм.

155. Регистры учета хозяйственных операций содержат:

А) 12 форм;

Б) 5 форм;

В) 7 форм.

156. Регистры формирования отчетных данных содержат:

А) 10 форм;

Б) 4 формы;

В) 12 форм.

157. Регистры учета целевых средств некоммерческими организациями содержат:

А) 5 форм;

Б) 7 форм;

В) 3 формы.

158. В каком регистре присутствует запись «Задолженность со сроком погашения более 45 дней, но менее 90»:

А) регистр учета кредиторской задолженности по результатам инвентаризации на отчетную дату;

Б) регистр-расчет сомнительных долгов текущего отчетного (налогового) периода;

В) регистр учета договоров на добровольное страхование работников.

159. Регистры промежуточных расчетов предназначены:

А) для отражения и хранения информации о порядке проведения налогоплательщиком расчетов промежуточных показателей, необходимых для формирования налоговой базы;

Б) для хранения информации о порядке проведения налогоплательщиком расчетов промежуточных показателей, необходимых для формирования налоговой базы;

В) для информации о порядке проведения налогоплательщиком расчетов промежуточных показателей, необходимых для формирования налоговой базы.

160. Регистры учета состояния единицы налогового учета являются:

А) источником систематизированной информации о состоянии показателей объекта учета, сведения о которых используются более одного отчетного (налогового) периода;

Б) источником систематизированной информации о состоянии показателей объекта учета, сведения о которых используются менее одного отчетного (налогового) периода;

В) нет верного ответа.

161. Регистр учета поступлений целевых средств формируется:

А) для обобщения информации по денежным средствам, другому имуществу, работам, услугам, полученным в рамках благотворительной деятельности;

Б) для обобщения информации по денежным средствам, другому имуществу, работам, услугам, полученным в рамках внебюджетной деятельности;

В) нет верного ответа.

Вот эти вопросы я изучал, когда был на пятом курсе…..проверяйте, Ребята, сами. На практике такие регистры уже ведутся автоматом из проводок в БУ в 1С

162. Может ли налогоплательщик в налоговом учете не использовать формы налоговых регистров:

А) да;

Б) нет.

163. Обязаны ли вести раздельный налоговый учет расходов субъекты малого и среднего предпринимательства:

А) не обязаны;

Б) обязаны, если это утверждено нормативно-правовыми актами;

В) нет верного ответа

Задачи

164. Задача

В третьем квартале текущего года организация закупила и оприходовала материальные ценности для осуществления операций, являющихся объектом обложения НДС, на сумму 800 600 рублей, в том числе НДС – 18%, услуги сторонних организаций на сумму 150 800 рублей (без НДС), получила аванс в сумме 330 550 рублей под предстоящую отгрузку сельскохозяйственной продукции, что подтверждается документом о фактическом перечислении сумм оплаты покупателем и счетом-фактурой, выставленным организацией при получении оплаты от покупателя сельскохозяйственной продукции.

Определить сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета (ответ обосновать ссылками на нормативные документы).

Решение

Согласно ст. 169. Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном настоящей главой.

Соответственно сумма 122125,43 руб. (800600*18/118)может быть принята к вычету.

В случае получения налогоплательщиком сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, реализуемых на территории Российской Федерации, налогоплательщик обязан предъявить покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога (ст. 168).

Т.е на сумму полученной предоплаты организация выставила счет фактуру и сумма НДС к уплате получилась 50422,88 (330550*18/118). А сельхоз не по расчетной ставке 10/110 при авансе проверьте ребят!!!

Согласно ст. 176 в случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в соответствии с положениями настоящей статьи.

Сумма НДС, подлежащая возмещению из бюджета составит:

112125,43-50422,88=61702,52 руб.

164. Задача

Во втором квартале ООО «Ост» отгрузило товар покупателю на сумму 5 900 000 рублей, в т.ч. НДС – 900 000 рублей.

ООО «Ост» приобрело оборудование для передачи в лизинг 20 марта текущего года в сумме 1 180 000 рублей, в т.ч. НДС – 180 000 руб., учло его на своем балансе и произвело оплату поставщику 30 марта текущего года в размере 590 000 рублей, в т.ч. НДС – 90 000 рублей. 15 апреля была оплачена оставшаяся сумма. Счет-фактура от поставщика получена 23 марта текущего года.

В третьем квартале ООО «Ост» отгрузило товар покупателю на сумму 3 540 000 рублей, в т.ч. НДС – 540 000 рублей.

В этом же квартале ООО «Ост» безвозмездно передало коммерческой организации автотранспортное средство, рыночная стоимость которого составляет 100 000 рублей, а остаточная стоимость 80 000 рублей.

Рассчитайте НДС к уплате в бюджет во втором и в третьем квартале текущего года.

Решение: