ВОПРОСЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»

1.По итогам года организация выплатила своим учредителям дивиденды. Одним из участников компании является гражданин России. По какой ставке должен быть удержан налог на доходы физических лиц с причитающихся ему дивидендов?

А. 9 процентов.

Б. 13 процентов.

В. 9 процентов, но при условии, что этот учредитель является налоговым резидентом России.

2. Может ли налоговая инспекция продлить (приостановить) срок проведения камеральной налоговой проверки

А. Нет, не может;

Б. Может, но только в случаях, если налоговой инспекции потребовалось дополнительно запрашивать документы у проверяемой организации или ее контрагентов;

В. Да, может в любом случае

3. В каком случае организация является плательщиком акциза: А. Если организация имеет свидетельство о регистрации в качестве лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и передает произведенный ею прямогонный бензин в свои структурные подразделения для дальнейшего производства продукции нефтехимии;

Б. Если организация имеет свидетельство о регистрации в качестве организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и передает произведенный ею денатурированный этиловый спирт структурному подразделению для производства неспиртосодержащей продукции;

В. При передаче между структурными подразделениями организации (не являющимися самостоятельными плательщиками акциза) произведенного этилового или коньячного спирта для дальнейшего производства алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции.

Г. Во всех случаях.

4. Кто не признается плательщиком акциза:

А. Российские и иностранные организации;

Б. Индивидуальные предприниматели;

В. Лица, которые перемещают подакцизные товары через таможенную границу Таможенного союза.

Г. Обособленные подразделения российских организаций

5. Операции по предоставлению денежных займов признаются объектом налогообложения по НДС, но в соответствии с подпунктом 15 пункта 3 статьи 149 Налогового кодекса РФ подпадают под действие льготы. Нужно ли выставлять счета-фактуры при выдаче денежного займа

А. Нет, не нужно. Данная операция является льготируемой, поэтому счет-фактура в данной ситуации не выставляется;

Б. Да, нужно, но только в случае предоставления процентного займа;

В. Организация может выставить счет-фактуру, но не обязана это делать;

Г. Организация обязана выставить счет-фактуру в любом случае и зарегистрировать данный документы в книге продаж.

6. Обязан ли покупатель (заказчик) принимать к вычету ндс, предъявленный продавцом (исполнителем) при получении аванса (частичной оплаты) в денежной форме:

А. Да, обязан, поскольку при перечислении аванса поставщик (исполнитель) выставляет счет-фактуру;

Б. Нет, не обязан.

В. Да, обязан, но только в случае, если счет-фактура был выставлен в течение пяти дней с даты получения аванса (предоплаты).

7. В каких случаях организация не признается налоговым агентом по НДС: А. Если приобретает товары (работы, услуги) у иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете. При этом сама организация должна состоять на учете в налоговой инспекции, а местом реализации товаров (работ, услуг) должна быть территория России;

Б. Если арендует государственное или муниципальное имущество непосредственно у органов государственной власти и местного самоуправления;

В. Если организация приобретает земельный участок, не принадлежащий муниципальным органам власти;

Г. Если реализует на территории России конфискованное или бесхозяйное имущество, а также клады, скупленные ценности и ценности, перешедшие к государству по праву наследования.

8. По общему правилу при расчете налога на прибыль можно учесть убытки, полученные в предыдущих налоговых периодах. Можно ли при расчете налога на прибыль перенести на будущее убыток, полученный по итогам отчетного периода

А. Да, можно, однако при этом убыток, полученный по итогам отчетного периода убыток может быть перенесен только не более чем на 10 лет

Б. Нет, нельзя. (Прибыль считается нарастающим, нельзя по итогом отчетного убытки переносить)

В. Да, можно при условии, что данные убытки не сложились по деятельности в рамках других налоговых режимов (например, на упрощенке)