6 курс / Внутренний аудит / Практикум.2012-13

51

10. Причинами проведения инвентаризации являются:

а) наличие процессов, не фиксируемых первичными документами; б) составление сметы затрат на производство; в) возможность хищений и злоупотреблений.

11.Излишки ценностей, выявленные в ходе инвентаризации, относятся на:

а) прочие доходы; б) прочие расходы; в) уставный капитал; г) прибыль.

12.Проверка соблюдения порядка и сроков проведения инвентаризации включает:

а) проверку правильности оформления результатов инвентаризации; б) проверку точности в описях фактических остатков основных

средств; в) проверку карточек учета основных средств.

13.Внутренний аудитор потребовать проведения инвентаризации расчетов:

а) имеет право; б) имеет право с согласия главного бухгалтера;

в) имеет право в случае выявления каких-либо ошибок в ведении бухгалтерского учета;

г) не имеет права.

14.Для установления правильности оценки активов используется: а) нормативная проверка; б) подтверждение; в) прослеживание; г) экспертиза.

15.Распоряжение о возмещении ущерба должно быть подписано не позднее:

а) одного месяца со дня окончания инвентаризации, в ходе которой обнаружен причиненный ущерб;

б) одного месяца со дня окончательного установления работодателем размера ущерба, причиненного работником;

в) трех лет со дня причинения ущерба.

52

16.Изучение и оценка информации внутренними аудиторами включает:

а) проведение аналитических процедур; б) осуществление обследования; в) составление рабочей документации;

г) составление акта проверки (ревизии).

17.Внутренний аудит должен проводиться:

а) один раз в год; б) один раз в месяц; в) постоянно;

г) эпизодически согласно распоряжениям руководства.

18.Направлениями выполнения процедур внутреннего аудита денежных средств являются:

а) анализ кредиторской задолженности; б) проверка своевременной сдачи в банк всех поступлений на-

личных денежных средств; в) оперативное отслеживание счетов-фактур, включенных в книгу

покупок.

19.Начальная процедура внутреннего аудита производительности труда предполагает:

а) проверку соблюдения установленного планом соотношения объема выпуска продукции к среднесписочной численности работающих;

б) проверку соблюдения установленного планом соотношения объема выпуска продукции к среднесписочной численности рабочих; в) проверку соблюдения установленного планом соотношения объема выпуска продукции к числу отработанных всеми рабочими

человеко-часов.

20.Особая процедура внутреннего аудита производительности труда, учитывающая технологию и организацию производства, предполагает:

а) расчет индексов часовой выработки, часовой работы в смену, явочных дней и установление их взаимосвязи;

б) расчет индексов часовой выработки, явочных дней, часовой работы в отчетный период и установление их взаимосвязи;

53

в) расчет индексов часовой выработки, часовой работы всеми рабочими за год, продолжительности рабочего дня и установление их взаимосвязи.

Тема 7. Внутренний аудит бизнес-процессов

1. Внешними бизнес-процессами являются: а) процесс заготовления; б) финансово-инвестиционный бизнес-цикл;

в) бизнес-цикл процесса производства.

2. Типичные операции бизнес-процесса производства — это: а) определение себестоимости готовой продукции; б) учет затрат на производство продукции (работ, услуг);

в) определение кредиторской задолженности по полученным материальным ценностям;

г) получение денежных средств.

3.Источниками информации бизнес-цикла получения доходов являются:

а) договоры с заказчиками на производство продукции (работ, услуг);

б) нормы и нормативы расходования сырья и материалов; в) расчетно-платежные ведомости.

4.Типичными операциями подцикла движения средств на оплату труда являются:

а) прием сотрудников на работу; б) продажа ценных бумаг; в) расчеты по претензиям.

5.В финансовом бизнес-процессе проверка проводится:

а) сплошным методом; б) выборочным методом.

6. Чем выше риск бизнес-процесса, тем риск необнаружения: а) выше; б) ниже;

в) эти риски не связаны друг с другом.

54

7.Интегрированная модель управления рисками организации (COSO) содержит:

а) пять элементов; б) три элемента;

в) не содержит элементов.

8.Клиент внутреннего аудита — это:

а) финансовый менеджер; б) адресат аудиторского отчета;

в) финансовый бизнес-процесс.

9.Участниками бизнес-процесса доходов не являются: а) отдел кадров; б) покупатели; в) отдел сбыта.

10.Направлениями внутреннего аудита бизнес-процесса производства являются:

а) оперативное и тщательное отслеживание просроченных счетов и поступления денежных средств от реализации продукции;

б) обеспечение правильности отражения в учете и отчетности командировочных расходов;

в) правильный расчет удержаний из заработной платы.

11.В программу внутреннего аудита продаж включается проверка отсутствия фактов:

а) отгрузок продукции без выписки и учета накладных; б) отгрузки продукции покупателям на условиях последующей

оплаты при высоком риске неплатежа; в) рассмотрение управления дебиторской задолженностью как эле-

ментом системы управления оборотными средствами предприятия.

12.Направлениями внутреннего аудита финансовой отчетности являются:

а) обеспечение эффективного взаимодействия между отделом сбыта, отделом снабжения и производственными отделами;

б) правильный расчет чистых активов компании; в) обеспечение своевременного отражения доходов от реализации

вполном объеме в учете и отчетности.

55

Тема 8. Документация внутреннего аудитора

1.Ответственность за устранение нарушений, выявленных в ходе внутреннего аудита, несет:

а) служба внутреннего аудита (внутренний аудитор); б) начальник финансовой службы (главный бухгалтер); в) руководитель организации.

2.Внутренний аудитор вправе определять объем проверяемой документации:

а) руководствуясь мнением администрации проверяемой организации;

б) согласно указаниям главного бухгалтера; в) руководствуясь своим профессиональным мнением; г) согласно сложившейся практике работы.

3.Рабочая документация может быть:

а) создана аудитором; б) получена от экономического субъекта;

в) получена от третьих лиц.

4.Договоры о полной материальной ответственности могут быть заключены с работниками:

а) в соответствии с перечнем работ и категорий, установленных Правительством РФ;

б) если такое требование содержится в должностной инструкции; в) в соответствии с перечнем, утвержденным приказом руково-

дителя организации.

5.Такой фактор, как характер и состояние систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, на форму и содержание рабочих документов аудитора:

а) влияет; б) не влияет;

в) влияет только в случае проведения обязательного аудита.

6.Состав, количество и содержание документов, входящих в рабочую документацию внутреннего аудитора, определяется исходя из:

а) принципа непрерывности деятельности организации; б) вида аудиторского заключения; в) профессионального уровня аудитора; г) состояния бухгалтерского учета.

56

7.К приемам проверки нескольких документов по однотипным или взаимосвязанным хозяйственным операциям относятся:

а) встречная проверка; б) нормативно-правовая проверка; в) взаимная проверка.

8.Документы, недоброкачественные по форме, отражают:

а) такую информацию, которая оказывает существенное воздействие на достоверность финансовых результатов деятельности;

б) реальные хозяйственные операции в неискаженном виде и объеме, которые могут быть неправильно оформленными или недооформленными.

9.К рабочей документации внутреннего аудитора относятся: а) планы и программы проведения внутреннего аудита; б) регистрационные документы организации; в) квалификационные документы внутреннего аудитора.

10.При проверке отчетов по расчетам с подотчетными лицами внутренний аудитор обнаружил нецелесообразность осуществления некоторых расходов, в частности таких, как:

а) приобретение писчей бумаги, приобретение топлива для заправки автомобиля, оплата проездных документов, оплата междугородних телефонных разговоров с организацией, оплата за проживание в гостинице;

б) приобретение писчей бумаги, слухового аппарата, оплата проездных документов, оплата телефонных разговоров с междугородними контрагентами;

в) приобретение писчей бумаги, приобретение топлива для заправки автомобиля, оплата проездных документов, оплата за проживание в гостинице, суточные.

11.Внутренний аудитор при проверке расчетов с подотчетными лицами в случае отсутствия локальных актов, содержащих перечень командировочных расходов и норм расхода, должен руководствоваться такими нормативными правовыми актами, как:

а) Налоговый кодекс РФ, Трудовой кодекс РФ, Порядок ведения кассовых операций в РФ, Постановление Правительства «Об установлении норм расходов организаций на выплату суточных или по-

57

левого довольствия, в пределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся

кпрочим расходам, связанным с производством и реализацией»; б) Налоговый кодекс РФ, Порядок ведения кассовых операций

вРФ, Постановление Правительства «Об установлении норм расходов организаций на выплату суточных или полевого довольствия,

впределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией»;

в) Трудовой кодекс РФ, Порядок ведения кассовых операций

вРФ, Постановление Правительства «Об установлении норм расходов организаций на выплату суточных или полевого довольствия,

впределах которых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций такие расходы относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией».

12.К факторам, оказывающим наибольшее влияние на особенности проведения внутреннего аудита в организациях малого бизнеса, относятся:

а) ограничение или отсутствие разделения полномочий сотрудников, отвечающих за ведение учета и подготовку отчетности; преобладающее влияние собственника или единоначального руководителя на все стороны деятельности организации;

б) ограничение или отсутствие разделения полномочий сотрудников, отвечающих за ведение учета и подготовку отчетности; бесцеховая структура управления; наличие ограниченного круга показателей внутренней отчетности;

в) ограничение или отсутствие разделения полномочий сотрудников, отвечающих за ведение учета и подготовку отчетности; преобладающее влияние главного бухгалтера на формирование учетной информации.

13.Наиболее значимыми факторами аудиторского риска проведения внутреннего аудита в организациях малого бизнеса являются:

а) нерегулярное ведение учетных записей, повлекшее искажение показателей внешней отчетности; недостаточно полное разделение обязанностей и ответственности сотрудников организации, занятых сбором и систематизацией информации о результатах деятельности внутренних подразделений;

58

б) нерегулярное ведение учетных записей, повлекшее искажение показателей внутренней отчетности структурных подразделений; доступ сотрудников бухгалтерии к активам, которые могут быть легко похищены или сокрыты, большой наличный денежный оборот, отсутствие взаимных сверок с контрагентами, ослабленный персональный контроль руководителя;

в) нерегулярное ведение учетных записей, повлекшее искажение показателей внутренней отчетности структурных подразделений; отсутствие разделения полномочий аппарата, занятого сбором и обработкой информации смежных производственных подразделений.

14.Обнаружение недостачи объекта, бывшего в эксплуатации, оформляется следующими бухгалтерскими записями:

а) Д-т 01-2 К-т 01-1, Д-т 94 К-т 01-2, Д-т 73 К-т 94, Д-т 70 К-т 73; б) Д-т 01-2 К-т 01-1, Д-т 02 К-т 01-2, Д-т 94 К-т 01-2, Д-т 73

К-т 94, Д-т 70 К-т 73; в) Д-т 01-2 К-т 01-1, Д-т 02 К-т 01-2, Д-т 94 К-т 01-1, Д-т 76 К-т 94.

15.Принятие объекта в эксплуатацию от учредителей оформляется следующими бухгалтерскими записями:

а) Д-т 01-1 К-т 08-1, Д-т 01-2 К-т 01-1, Д-т 08-1 К-т 80; б) Д-т 01-1 К-т 08-1, Д-т 08 К-т 75, Д-т 75 К-т 80; в) Д-т 75 К-т 80, Д-т 08 К-т 75, Д-т 01-1 К-т 08.

16.В комплект документов, которые необходимы для постановки на баланс объекта основных средств, изготовленного хозяйственным способом, должны входить:

а) требования на выдачу материалов, наряд на выполненные работы, технический паспорт, нормативная калькуляция, акт ввода в эксплуатацию, инвентаризационная опись, сличительная ведомость; б) требования на выдачу материалов, наряд на выполненные работы, технический паспорт, нормативная и отчетная калькуляция,

акт приемки-передачи, акт ввода в эксплуатацию; в) требования на выдачу материалов, наряд на выполненные ра-

боты, технический паспорт, нормативная и отчетная калькуляция, дефектная ведомость, акт ввода в эксплуатацию, инвентаризационная опись, сличительная ведомость.

59

Тема 9. Взаимодействие внешнего и внутреннего аудита

1. Внешний аудитор в процессе аудиторской проверки:

а) должен полностью полагаться на работу внутренних аудиторов; б) не должен полностью полагаться на работу внутренних ауди-

торов; в) должен полностью полагаться на работу внутренних аудиторов

при определенных обстоятельствах.

2. Внутренний аудит может:

а) дублировать функции внешнего аудита; б) иметь более широкий круг функций и задач; в) оба утверждения верны.

3.При использовании внешним аудитором работы внутреннего аудитора ответственность внешнего аудитора:

а) распределяется по договоренности; б) распределяется пропорционально объему использованной ин-

формации; в) не уменьшается в любом случае.

4.Внешний аудитор при аудите финансовой отчетности аудируе­ мого лица, которое имеет отдел внутреннего аудита:

а) должен полностью полагаться на работу внутреннего аудитора; б) не должен полностью полагаться на работу внутреннего ау-

дитора; в) использует работу внутреннего аудитора в соответствии с усло-

виями договора на аудит финансовой отчетности.

5.Ответственность аудиторской организации при условии использования результатов работы внутреннего аудита:

а) уменьшается; б) не уменьшается;

в) уменьшается при соблюдении определенных условий.

60

Тема 10. Роль внутреннего аудита в противодействии незаконной легализации доходов

1. Ответственность за предотвращение и обнаружение недобросовестных действий и ошибок в соответствии с законодательством Российской Федерации несут:

а) работники службы внутренней безопасности, которые должны установить надлежащие средства контроля для предотвращения и обнаружения ошибок и недобросовестных действий;

б) работники финансовых служб, так как на них возложена ответственность за правильность ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности;

в) руководство и представители собственника, так как практика корпоративного управления требует, чтобы они создавали и поддерживали общую культуру высоких моральных принципов.