6 курс / Внутренний аудит / Практикум.2012-13

31

7. Мобилизующая функция контроля заключается в том, что: а) работники организаций приобщаются к управлению произ-

водством, приобретают навыки неукоснительного соблюдения законодательства и четкого исполнения своих обязанностей;

б) организации мобилизуют все имеющиеся у них ресурсы для достижения поставленных целей и эффективного ведения производства; в) информация, полученная в результате экономического контроля, является основанием для принятия оптимальных управленческих решений, обеспечивающих нормальное функционирование

контролируемого объекта.

8. Объективность внутреннего аудита обеспечивается:

а) степенью его независимости в структуре управления экономического субъекта;

б) квалификацией и опытом работы внутренних аудиторов; в) уровнем его добросовестности.

9.Задачами внутреннего аудита являются: а) проверка сохранности имущества;

б) выявление условий возникновения злоупотреблений; в) проверка достоверности бухгалтерской отчетности.

10.К функциям внутреннего аудита относят:

а) проверку систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля, их мониторинг и разработку рекомендаций по их улучшению;

б) проверку бухгалтерской и оперативной информации; в) экспертизу документов.

11. Задачами внутреннего аудита являются:

а) оценка эффективности деятельности управленческого персонала; б) проверка исполнительской дисциплины; в) проверка правильности начисления налогов и сборов.

12. Задачами внутреннего аудита являются: а) выявление злоупотреблений;

б) разработка мероприятий по предупреждению злоупотреблений; в) проверка постановки и эффективности системы документо-

оборота.

32

13.В системе внутрихозяйственного контроля ведущая роль принадлежит бухгалтерскому контролю, осуществляемому:

а) бухгалтерской службой организации; б) ревизионной комиссией организации;

в) службой внутреннего аудита организации.

14.По характеру расположения и взаимоотношений субъекта

иобъекта контроля, то есть контролирующих и контролируемых органов, организаций и специалистов, различают:

а) внутренний и внешний контроль; б) документальный и фактический контроль;

в) предварительный и последующий контроль.

15.Внутренний аудиторский контроль осуществляется в интересах: а) исполнительного органа организации; б) внешних пользователей бухгалтерской отчетности организации; в) собственников организации.

16.Вопросом (задачей, функцией) внутреннего аудита не является: а) оценка компетентности работников бухгалтерии; б) выявление областей рисков в системе управления; в) оценка эффективности работы бухгалтерии; г) организация кредитных линий в банке.

17.Роль и функции внутреннего аудита определяются:

а) самим экономическим субъектом; б) внешним аудитором.

18.Текущий контроль за реализацией экономической политики

икачеством управления организации есть функция:

а) внутреннего аудита; б) внешнего аудита.

19. Наиболее точно различие между внешним и внутренним аудиторами отражает следующее утверждение:

а) внешний аудитор должен быть полностью независим от организации, в то время как внутренний аудитор работает в организации и составляет отчет для его руководителей;

б) внутренняя аудиторская служба создается по решению руководителей организации, внешняя — в законодательно установленном порядке;

33

в) внешний аудитор должен быть в обязательном порядке аттес­ тован, а внутренний — нет.

20. Служба внутреннего аудита является обязательной для: а) общественно значимых компаний; б) кредитных организаций и банковских групп;

в) организаций, объем выручки которых за год, предшествующий предыдущему, превышает 400 млн руб.

21.Основными принципами, на которых должна базироваться деятельность внутренних аудиторов, являются:

а) честность, объективность, конфиденциальность, профессиональная компетентность;

б) независимость, честность, объективность, конфиденциальность, профессиональное поведение;

в) независимость, честность, объективность, профессиональная компетентность и добросовестность, конфиденциальность.

22.Профессиональная компетентность внутреннего аудитора проявляется в том, что он должен:

а) участвовать только в тех заданиях, для выполнения которых он обладает достаточными профессиональными знаниями, навыками и опытом;

б) быть разумным и осмотрительным в использовании и сохранении информации, полученной в ходе выполнения своих обязанностей; в) выполнять свою работу честно, добросовестно и ответственно.

23.Объективность внутреннего аудитора проявляется в том, что: а) он должен раскрывать все известные ему материальные фак-

ты, которые, не будучи раскрытыми, могут исказить отчеты об объекте аудита;

б) он обязан постоянно проверять работу бухгалтерии; в) главный бухгалтер организации должен отчитываться перед

службой внутреннего аудита.

24. Независимость внутренних аудиторов достигается посредством: а) подчиненности высшему исполнительному руководству и со-

вету директоров; б) ежегодной аттестации внутренних аудиторов;

в) строгого соблюдения ими должностных инструкций.

34

25.За создание и поддержание надежной и эффективной системы внутреннего контроля отвечает:

а) главный бухгалтер; б) руководство организации; в) внутренний аудитор.

26.Содержание понятия «способность эффективно планировать

иконтролировать работу» означает:

а) повышение квалификации; б) защиту активов; в) качество управления;

г) качество внутреннего аудита.

27. К факторам, определяющим качество управления, не относятся: а) признание необходимости планирования и контроля, обеспе-

чение ресурсов для этих целей; б) делегирование части ответственности системе внутреннего

аудита; в) возложение всей ответственности за планирование и контроль

на систему внутреннего аудита.

28.Наличие надежной системы внутреннего контроля не позво-

ляет:

а) повысить эффективность производства; б) заменить обязательный аудит; в) снизить цену внешнего аудита.

29.Работа внутреннего аудита включает:

а) планирование аудита, проверку и оценку информации, сообщение результатов и последующий мониторинг;

б) планирование аудита, проверку и оценку информации, подготовку аудиторского отчета;

в) планирование аудита, составление программы аудита, проведение аудита, подготовку аудиторского заключения.

30. Внутренний аудит отличается от внешнего: а) постановкой задач; б) видом деятельности; в) взаимоотношениями;

35

г) оплатой; д) методами;

е) отчетностью; ж) объектами.

31. Основными задачами внутреннего аудита являются:

а) оценка надежности и эффективности систем внутреннего конт­ роля;

б) установление достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности;

в) проведение инвентаризаций товарно-материальных ценностей.

32.Контроль в системе управления организацией представляет собой:

а) количественную и качественную оценку результатов деятельности внутренних подразделений;

б) элемент обратной связи, с помощью которого корректируются ранее принятые решения;

в) функцию координации развития организации на длительную перспективу.

33.Внутренний контроль — это:

а) система мер, осуществляемая руководством организации с целью улучшения финансовых результатов хозяйственной деятельности; б) система мер, организованная руководством организации и осуществляемая с целью наиболее эффективного выполнения всеми работниками своих обязанностей при совершении хозяйственных

операций; в) система мер, реализуемая руководством организации с целью

повышения эффективности деятельности организации в процессе совершения хозяйственных операций.

34. Целями организации системы внутреннего контроля являются: а) осуществление упорядоченной и эффективной деятельности организации, обеспечение соблюдения финансовой политики руководства каждым работником, обеспечение сохранности имущества; б) осуществление упорядоченной и эффективной деятельности организации, обеспечение соблюдения финансовой политики руководства каждым работником, обеспечение сохранности имущества,

36

формирование полной и достоверной информации об использовании ресурсов;

в) осуществление упорядоченной и эффективной деятельности организации, обеспечение соблюдения финансовой политики руководства каждым работником, обеспечение сохранности имущества, согласование систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля.

35. Внутренний аудит — это:

а) применяемая внутри организации система постоянно проводимых проверок, целью которых является подтверждение достоверности отчетов менеджеров;

б) применяемая внутри организации система аудиторских процедур, ориентированная на выявление недостатков структуры управления и разработку мер по их устранению;

в) применяемая внутри организации система контроля, отвечающая за правильность ведения бухгалтерского учета и осуществление внутреннего контроля.

36.Документами, регламентирующими проведение внутреннего аудита в организации, являются:

а) детальный внутренний регламент и внутрифирменные стандарты проведения процедур сбора, систематизации, документирования, анализа и оценки информации о результатах деятельности организации;

б) детальный внутренний регламент; внутрифирменные стандарты, регулирующие направления и стадии внутреннего аудита; стандарты, освещающие содержание стадий осуществления внутреннего аудита; стандарты управления внутренним аудитом;

в) детальный внутренний регламент; внутрифирменные стандарты, регулирующие направления и стадии внутреннего аудита; внутрифирменные стандарты проведения процедур сбора, систематизации

идокументирования результатов проведения проверок.

37.Основными принципами профессиональной этики внутренних аудиторов являются:

а) независимость, объективность, лояльность, ответственность, свободное владение инструментарием аудита, профессионализм; б) независимость, объективность, четкое соблюдение требований внутренних стандартов аудита, ответственность, конфиденциаль-

ность, профессионализм;

37

в) независимость, объективность, лояльность, ответственность, конфиденциальность, профессионализм.

38. Основные требования к системам внутреннего аудита:

а) подконтрольность каждого субъекта внутреннего аудита, игнорирование интересов отдельных лиц, заинтересованность администрации, единичная ответственность, недопущение концентрации прав первичного контроля в руках одного лица, приоритетность, регламентация, взаимодействие и координация;

б) подконтрольность каждого субъекта внутреннего аудита, игнорирование интересов отдельных лиц, заинтересованность администрации, единичная ответственность, недопущение злоупотреблений со стороны внутренних аудиторов, приоритетность, регламентация, динамичность функционирования системы, координация;

в) подконтрольность каждого субъекта внутреннего аудита, игнорирование интересов отдельных лиц, обязательное участие высших должностных лиц организации, единичная ответственность, недопущение концентрации прав первичного контроля в руках одного лица, приоритетность, регламентация, взаимодействие и координация.

Тема 2. Организация службы внутреннего аудита

1.Руководителем службы внутреннего аудита целесообразно назначить:

а) любое физическое лицо, имеющее высшее экономическое образование по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»; б) лицо, проработавшее в данной организации не менее пяти лет; в) лицо, аттестованное на право осуществления аудиторской деятельности по аудиторской специальности, соответствующей

требованиям данной организации.

2.Привлекать сторонних сотрудников для внутреннего аудита руководитель организации:

а) не может, поскольку внутренний контроль может осуществ­ ляться только штатными сотрудниками организации;

б) может, если привлекаемые к контролю специалисты обладают специальными экспертными познаниями, а в организации такие специалисты отсутствуют;

38

в) может в любом случае по договору возмездного оказания услуг.

3. Внутренний аудитор — это:

а) любой сотрудник организации, участвующий в проведении внутреннего аудита;

б) физическое лицо, отвечающее квалификационным требованиям, установленным уполномоченным органом, и имеющее квалификационный аттестат аудитора;

в) сотрудник, участвующий в проведении аудита, но не несущий ответственности за его результаты.

4.Служба внутреннего аудита должна подчиняться: а) руководству предприятия; б) главному бухгалтеру; в) внешнему аудитору;

г) собственникам (руководству) предприятия.

5.Внутренний аудит может осуществляться:

а) специалистами бухгалтерии, состоящими в штате экономического субъекта;

б) ревизионной комиссией экономического субъекта; в) аудиторами (специальными службами), состоящими в штате

экономического субъекта; г) привлекаемыми для целей внутреннего аудита сторонними

организациями (или внешними аудиторами).

6.Внутренний контроль качества работы внутренних аудиторов заключается в:

а) контроле старшего аудитора за работой своих ассистентов; б) проверке результатов внутреннего аудита государственными

органами финансового контроля.

7.Внутренний аудитор должен непременно руководствоваться таким этическим принципом деятельности, как:

а) профессиональное поведение; б) доброжелательность; в) публичность отчетности.

39

8. Наличие службы внутреннего аудита в организации:

а) повышает инвестиционную привлекательность организации; б) служит гарантией соответствия системы управления компанией

принципам корпоративного управления; в) способствует эффективному развитию бизнеса; г) все ответы верны.

9. Объектом внутреннего аудита являются:

а) системы внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления;

б) бухгалтерская (финансовая) отчетность компании.

10.Пользователями результатов деятельности службы внутреннего аудита являются:

а) внешние и внутренние пользователи; б) совет директоров и менеджмент всех уровней;

в) инвесторы, кредиторы, покупатели и заказчики.

11.Основной целью деятельности службы внутреннего аудита является:

а) выражение мнения о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности компании;

б) повышение эффективности деятельности компании; в) повышение финансовых показателей деятельности компании.

12.Объектом внутреннего аудита является:

а) бухгалтерская (финансовая) отчетность компании; б) системы внутреннего контроля, управления рисками, корпо-

ративного управления; в) первичная документация, оформляемая в момент совершения

различных сделок.

13. Основной целью внутреннего контроля является:

а) обеспечение своевременного выявления и анализа рисков, достоверности финансовой и управленческой информации, сохранности активов, соблюдения законодательства, реализации внутренней политики и процедур;

б) проверка любых договоров, заключаемых компанией; в) контроль за соблюдением дисциплины всеми работниками

организации, включая руководство.

40

14. Комплаенс-контроль — это:

а) обеспечение своевременного выявления и анализа рисков, достоверности финансовой и управленческой информации, сохранности активов, соблюдения законодательства, внутренней политики и процедур;

б) проверка соблюдения законодательства, требований регулирующих и надзорных органов, а также внутренних документов организации, определяющих внутреннюю политику, правила и процедуры; в) подтверждение достоверности информации, содержащейся

вгодовой финансовой отчетности.

15.Ответственность за систему внутреннего контроля компании несет:

а) совет директоров; б) главный бухгалтер;

в) генеральный директор.

16.Приоритетными задачами контрольно-ревизионных управлений являются:

а) проверка сохранности товарно-материальных ценностей, эффективности использования ресурсов, выполнения распоряжений вышестоящих органов, а также расследование мошенничеств;

б) оценка систем внутреннего контроля, управления рисками и корпоративного управления;

в) соблюдение финансовой и трудовой дисциплины всеми работниками организации.

17.Внешний аудитор может воспользоваться результатами работы внутреннего аудита:

а) в любом случае; б) только в случае предварительной оценки эффективности функ-

ционирования службы внутреннего аудита; в) по согласованию с руководством аудируемого лица.

18.Порядок проведения инвентаризации в организации должен быть предусмотрен:

а) положением об отделе внутреннего аудита; б) уставом организации; в) учетной политикой организации.