6 курс / Внутренний аудит / Практикум.2012-13
.pdf
41
19.Утверждение о том, что служба внутреннего аудита имеет исполнительскую роль:
а) верно; б) неверно.
20.Структуру отдела внутреннего аудита утверждает:
а) руководитель организации; б) ревизионная комиссия;
в) руководитель службы внутреннего аудита.
21.Требования, предъявляемые к сотрудникам отдела внутреннего аудита, включают:
а) наличие высшего экономического образования, стаж работы
вобласти аудита или подразделениях внутреннего аудита не менее одного года, отсутствие судимости, знание работы тех подразделений, проверку которых они осуществляют;
б) наличие высшего экономического или юридического образования, стаж работы в сфере бухгалтерского учета или аудита не менее двух лет, отсутствие судимости, знание системы внутреннего контроля;
в) наличие высшего экономического образования, знание принципов организации системы внутреннего контроля, умение применять
впроцессе проверок критерии оценки контрольной среды.
22.В функции службы внутреннего контроля входят:
а) проверка соответствия плана и процедур внутреннего аудита действующим нормативным актам, оценка внутренней контрольной среды, проверка правильности ведения бухгалтерского учета и составления внешней бухгалтерской отчетности;
б) проверка соответствия плана и процедур внутреннего аудита действующим нормативным актам, оценка внутренней контрольной среды, проверка правильности ведения бухгалтерского учета и составления внешней бухгалтерской отчетности, организация подготовки отчетности к проверкам налоговыми органами;
в) проверка соответствия плана и процедур внутреннего аудита действующим нормативным актам, оценка влияния внешних факторов на результаты деятельности организации, проверка правильности составления внутренней отчетности, проверка достоверности данных бухгалтерского учета, организация подготовки отчетности к проверкам налоговыми органами.
42
Тема 3. Стандарты внутреннего аудита
1.Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности: а) имеют обязательный характер; б) носят рекомендательный характер;
в) применяются по усмотрению внутреннего аудитора.
2.Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 2 «Документирование аудита» устанавливает:
а) порядок представления отчетности организации внутреннему аудитору;
б) единые требования по подготовке документации экономического субъекта;
в) единые требования по подготовке рабочей документации внут реннего аудитора.
3.Требования Международных стандартов аудита:
а) являются обязательными для аудиторов; б) служат основой для разработки федеральных стандартов ауди
торской деятельности; в) носят рекомендательный характер.
4.Основное назначение федеральных правил (стандартов) аудиторской деятельности состоит в установлении:
а) единых требований к порядку осуществления аудиторской деятельности;
б) перечня профессиональных знаний и навыков, необходимых аудиторам для проведения аудиторских проверок;
в) норм поведения руководства и персонала экономического субъекта при проведении аудиторских проверок.
5.При проведении проверки внутренний аудитор должен отдавать предпочтение:
а) национальным стандартам; б) международным стандартам;
в) каким-либо другим стандартам.
6.Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности определяют:
а) принципы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности;
43
б) единые требования к порядку осуществления аудиторской деятельности;
в) требования к проведению проверки налогового учета и отчетности.
7.Кодекс профессиональной этики аудиторов разрабатывает
иутверждает:
а) Правительство РФ; б) Совет по аудиторской деятельности при уполномоченном фе-
деральном органе; в) аккредитованное профессиональное аудиторское объединение.
8. Международные стандарты аудита:
а) обязательны к применению во всех странах; б) не обязательны к применению; в) носят рекомендательный характер.
9.Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита включают:
а) стандарты качественных характеристик и стандарты деятельности;
б) внешние и внутренние стандарты; в) стандарты этических норм поведения и оказания услуг.
10.Цели, полномочия и ответственность внутреннего аудита определяются:
а) федеральным законом «Об аудиторской деятельности»; б) Кодексом этики внутренних аудиторов;
в) внутренним документом организации «Положение о внутреннем аудите».
11.Проблемы независимости внутреннего аудитора могут быть решены:
а) на уровне индивидуального аудиторского задания; б) коллегиально;
в) не обсуждаются в связи с обязательностью соблюдения принципа независимости всеми аудиторами, как внешними, так и внут ренними.
44
12.Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита требуют подтверждения совету директоров факта организационной независимости внутреннего аудита:
а) один раз в год; б) один раз в пять лет;
в) подтверждение независимости не требуется.
13.Объем внутреннего аудита устанавливается:
а) аудиторскими процедурами; б) Федеральным законом «Об аудиторской деятельности»; в) аудиторским заданием.
14.Утверждение о том, что внутренние аудиторы имеют право проводить процедуры внутреннего аудита того информационного сегмента организации, за который они ранее несли ответственность:
а) неверно, поскольку противоречит Международным профессиональным стандартам внутреннего аудита;
б) верно, поскольку это способствует эффективности деятельности организации.
15.Утверждение о том, что внутренние аудиторы обязаны ежегодно повышать свою квалификацию:
а) верно, поскольку это способствует повышению профессиональной компетенции внутреннего аудитора;
б) неверно, поскольку для внутреннего аудитора ежегодное повышение квалификации не обязательно.
16.Утверждение о том, что внутренние аудиторы при выполнении аудиторского задания должны соблюдать баланс между затратами на проведение аудиторских процедур и выгодой, получаемой по результатам аудита:
а) верно; б) неверно;
в) данный вопрос находится в компетенции руководителя службы внутреннего аудита.
17.Внутренние оценки должны включать:
а) текущий мониторинг деятельности внутреннего аудита и периодические проверки посредством самооценки;
45
б) еженедельные отчеты о выполненной работе внутренними аудиторами;
в) ежеквартальные отчеты о выполненной работе внутренними аудиторами.
18.Внешние оценки работы внутреннего аудита должны проводиться:
а) ежегодно; б) ежеквартально;
в) один раз в пять лет.
19.Внешние проверки работы внутреннего аудита проводятся: а) членами совета директоров; б) уполномоченным федеральным органом — Министерством
финансов РФ; в) независимыми экспертами, не являющимися сотрудниками
организации.
20. Руководитель службы внутреннего аудита:
а) должен составить риск-ориентированный план работы; б) должен составить перспективный план работы;
в) не обязан составлять план работы службы внутреннего аудита.
21.Оценка рисков при формировании риск-ориентированного плана проводится:
а) один раз в год; б) два раза в год; в) три раза в год;
г) четыре раза в год.
22.План работы службы внутреннего аудита:
а) утверждает совет директоров; б) не требует утверждения;
в) утверждают директор и главный бухгалтер.
46
Тема 4. Информационно-аналитическое обеспечение внутреннего аудита
1.Аналитические процедуры при проведении внутреннего аудита включают рассмотрение финансовой информации:
а) в сопоставлении с информацией за предыдущие периоды; б) с несопоставимой информацией;
в) как с сопоставимой, так и с несопоставимой информацией за предыдущие периоды.
2.К источникам аудиторских доказательств относятся:
а) первичные документы и учетные регистры; б) бухгалтерская отчетность и письменные разъяснения сотруд-
ников; в) первичные документы и бухгалтерские записи, являющиеся
основой формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности; письменные разъяснения уполномоченных сотрудников; информация, полученная из разных источников (от третьих лиц) в письменном или устном виде.
3. Аудиторскими доказательствами являются:
а) информация, собранная внутренним аудитором в ходе проверки; б) информация, полученная внутренним аудитором при проведении проверки, и результаты анализа указанной информации,
на котором основывается мнение внутреннего аудитора; в) документальные источники данных организации;
г) данные бухгалтерского учета и бухгалтерская (финансовая) отчетность организации.
4. Источником информации для внутреннего аудита использования рабочего времени являются:
а) бюджет рабочего времени, расчет среднесписочной численности персонала организации, акт проверки явочной численности, табель использования рабочего времени;
б) бюджет рабочего времени, табель использования рабочего времени, расчет среднесписочной численности персонала организации в течение года;
в) бюджет рабочего времени, штатное расписание рабочих, штатное расписание аппарата управления, табель использования рабочего времени.
47
Тема 5. Подготовка к проведению внутреннего аудита
1.Принцип комплексности планирования внутреннего аудита означает:
а) охват при разработке общего плана и программы аудита всех участков финансово-хозяйственной деятельности проверяемого экономического субъекта;
б) обеспечение взаимоувязки и согласования всех этапов планирования — от предварительного планирования до составления общего плана и программы внутреннего аудита;
в) обеспечение вариантности планирования для возможности выбора оптимального варианта общего плана и программы аудита на основании критериев, определенных самими внутренними аудиторами.
2.Установите, какие из утверждений являются правильными: а) риск внутреннего контроля может быть снижен в результате
аудиторской проверки; б) риск бизнеса не изменяется в зависимости от вида деятель-
ности компании; в) если риск внутреннего контроля низок, то аудитор может умень-
шить объем выборки.
3. Установите, какие из утверждений являются правильными: а) уровень аудиторского риска определяется уровнем риска бизнеса; б) риск внутреннего контроля снижается при наличии службы
внутреннего аудита; в) если риск бизнеса низок, то аудитор не может уменьшить объ-
ем выборки.
4.Планирование своей работы внутренним аудитором осуществляется:
а) до утверждения программы аудита; б) непрерывно в течение всего времени выполнения аудиторского
задания; в) до начала выполнения аудиторских процедур.
5.Программа внутреннего аудита:
а) не может корректироваться ни при каких условиях;
48
б) может корректироваться в любой момент по усмотрению внут реннего аудитора;
в) может корректироваться, но причины и факт корректировки должны быть отражены в рабочих документах внутреннего аудитора.
6. Аудиторские доказательства получают в результате проведения: а) необходимых процедур проверки по существу; б) комплекса тестов средств внутреннего контроля;
в) комплекса тестов средств внутреннего контроля и необходимых процедур проверки по существу.
7. Цель планирования аудита состоит в:
а) выражении мнения аудитора о степени достоверности финансовой отчетности;
б) общении с руководством относительно будущей проверки; в) организации эффективной и экономически оправданной про-
верки.
8.Взаимосвязь между риском средств контроля и количеством подтверждений, которые необходимо получить относительно надлежащей структуры и эффективности функционирования систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля:
а) отсутствует; б) является прямой;
в) является обратной.
9.Если в ходе аудита внутренний аудитор придет к выводу, что первоначальную оценку рисков средств контроля необходимо пе-
ресмотреть, то ему следует изменить:
а) характер, временны´е рамки и объем запланированных про-
цедур проверки по существу; б) только временны´е рамки запланированных процедур по су-
ществу; в) только характер запланированных процедур по существу.
10.Понимание внутренним аудитором всех процедур контроля при разработке общего плана аудита:
а) не требуется; б) требуется.
49
11.Тесты средств внутреннего контроля означают проверки, проводимые с целью получения аудиторских доказательств в отношении:
а) надлежащей организации и эффективности функционирования систем бухгалтерского учета и внутреннего контроля;
б) правильности отражения операций и остатка средств на счетах; в) раскрытия информации.
12.Под уровнем существенности понимают:
а) предельное значение ошибки; б) среднее значение ошибки; в) относительное значение ошибки.
13. Риск выборки заключается в том, что:
а) не все элементы совокупности будут проверены в ходе проверки внутренним аудитором;
б) мнение внутреннего аудитора на основе выборочной проверки может отличаться от мнения по тому же вопросу при проведении сплошной проверки;
в) риск внутреннего контроля не будет принят во внимание внут ренним аудитором.
Тема 6. Процедуры и методы внутреннего аудита
1. Основными целями инвентаризации являются: а) выявление фактического наличия имущества;
б) сопоставление фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета;
в) проверка полноты отражения в учете обязательств; г) определение эффективности использования имущества.
2.Сведения о выявленных в ходе инвентаризации объектах основных средств, не принятых на учет:
а) должны включаться в инвентаризационную опись; б) не должны включаться в инвентаризационную опись; в) подлежат передаче в правоохранительные органы.
3.К аналитическим процедурам не относятся:
а) сопоставление остатков по счетам за различные периоды; б) сопоставление показателей бухгалтерской отчетности и смет-
ных данных;
50
в) контрольный запуск сырья и материалов; г) оценка соотношения между различными статьями отчетности.
4.Прием внутреннего аудита, который позволяет получить точную информацию о наличии имущества,— это:
а) инвентаризация; б) пересчет; в) наблюдение;
г) подтверждение.
5.Для повышения точности данных, получаемых в результате проведения инвентаризации, внутренним аудиторам рекомендуется:
а) сверить учетные данные с фактическим наличием товарноматериальных ценностей;
б) сверить фактические запасы товарно-материальных ценностей
сданными учетных записей;
в) провести инвентаризацию самостоятельно.
6.В сличительных ведомостях стоимость излишков и недостач товарно-материальных ценностей отражается:
а) в оценке, по которой они числятся в учетных регистрах; б) в оценке, по которой они могут быть реализованы; в) по цене, определенной независимым оценщиком.
7.К приемам и способам документального контроля относятся: а) экономический анализ; б) экспертная оценка; в) счетная проверка.
8.К методам формально-правовой проверки документов следует отнести:
а) проверку записей в регистрах бухгалтерского учета и отчетности, правильности корреспонденции счетов;
б) проверку соблюдения правил составления, полноты и подлинности оформления документов;
в) проверку арифметических расчетов.
9.К методам фактического контроля следует отнести:
а) инвентаризацию; б) ревизию;
в) контрольный запуск сырья в производство.