- •Введение
- •I. Теоретическая часть. Отчет об изменении капитала
- •Практическая часть
- •Формы учетных регистров Сводная ведомость учета затрат за декабрь 2009г.
- •Раздел 1. Издержки производства
- •Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам
- •Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2009 г.
- •Отчет о движении денежных средств (косвенный метод) за 2009г.
- •Заключение
- •Список литературы
- •Приложения
- •20 «Основное производство»
- •40 «Выпуск продукции»
- •60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
- •77 «Отложенные налоговые обязательства»
- •91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
- •99 «Прибыли и убытки»
- •Id работы: 22091
- •Бухгалтерский баланс
Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2009 г.
№ сч |
Наименование счета |
Сальдо на 01 декабря 2009 г. |
Оборот за декабрь 2009 г. |
Сальдо на 31 декабря 2009 г. | |||
01 |
Основные средства |
4039650 |
- |
177640 |
191000 |
4026290 |
|
01-1 |
Выбытие основных средств |
|
|
191000 |
191000 |
- |
- |
02 |
Амортизация основных средств |
- |
2419170 |
151000 |
75250 |
- |
2343420 |
04 |
Нематериальные активы |
145000 |
- |
179360 |
- |
324360 |
- |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
- |
25015 |
- |
1830 |
- |
26845 |
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
- |
- |
357000 |
357000 |
- |
- |
09 |
Отложенные налоговые активы |
97320 |
- |
9700 |
14800 |
92220 |
- |
10 |
Материалы |
1302500 |
- |
145130 |
297900 |
1149730 |
- |
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
- |
- |
133000 |
133000 |
- |
- |
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
66000 |
- |
4000 |
14895 |
55105 |
- |
19 |
НДС по приобретенным материальным ценностям |
- |
- |
66631 |
66631 |
- |
- |
20 |
Основное производство |
33090 |
- |
1252874 |
1224121 |
61843 |
- |
23 |
Вспомогательные производства |
- |
- |
163121 |
163121 |
- |
- |
25 |
Общепроизводственные расходы |
- |
- |
475109 |
475109 |
- |
- |
26 |
Общехозяйственные расходы |
- |
- |
120780 |
120780 |
- |
- |
28 |
Брак в производстве |
- |
- |
2750 |
2750 |
- |
|
40 |
Выпуск продукции (работ, услуг) |
- |
- |
1218371 |
1218371 |
- |
- |
43 |
Готовая продукция
|
666673 |
- |
1187500 |
854880 |
999293 |
- |
44 |
Расходы на продажу
|
- |
- |
43025 |
43025 |
- |
- |
50 |
Касса |
7300 |
- |
671100 |
671100 |
7300 |
- |
51 |
Расчетные счета |
683349 |
- |
1900801 |
2130816 |
453334 |
- |
58 |
Финансовые вложения
|
140000 |
- |
75000 |
75000 |
137500 |
- |
60-1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
830650 |
547180 |
553582 |
- |
837052 |
62-1 |
Расчеты по авансам выданным |
327970 |
- |
1581600 |
679215 |
1230355 |
- |
62-2 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
- |
236700 |
- |
- |
- |
236700 |
66 |
расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
- |
679870 |
322000 |
968000 |
- |
1325870 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам
|
- |
83006 |
154937 |
395954 |
- |
324023 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
- |
103765 |
120485 |
204991 |
- |
188271 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
379910 |
703100 |
755980 |
- |
432790 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
4300 |
- |
10400 |
9300 |
5400 |
- |
73 |
Расчеты с персоналом по прочим опер. |
128000 |
- |
20100 |
20100 |
128000 |
- |
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами |
130000 |
- |
137996 |
271896 |
- |
3900 |
76-2 |
Расчеты с разными кредиторами |
- |
803726 |
423865 |
186155 |
- |
569016 |
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
- |
19960 |
12740 |
5300 |
- |
12520 |
80 |
Уставный капитал |
- |
500000 |
- |
- |
- |
500000 |
82 |
Резервный капитал |
- |
75000 |
- |
- |
- |
75000 |
83 |
Добавочный капитал |
- |
391332 |
- |
- |
- |
391332 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
- |
523401 |
- |
880590 |
- |
1403991 |
90-1 |
Выручка |
- |
9150800 |
10732400 |
1581600 |
- |
- |
90-2 |
Себестоимость продаж |
6071217 |
- |
885751 |
6956968 |
- |
- |
90-3 |
НДС |
1395885 |
- |
241261 |
1637146 |
- |
- |
90-5 |
Общехозяйственные расходы |
633190 |
- |
120780 |
753970 |
- |
- |
90-6 |
Коммерческие расходы |
181400 |
- |
43025 |
224425 |
- |
- |
90-9 |
Прибыль/убыток от продаж |
869108 |
- |
9863292 |
10732400 |
- |
- |
91-1 |
Прочие доходы |
- |
250760 |
401556 |
150796 |
- |
-- |
91-2 |
Прочие расходы |
174118 |
- |
192750 |
366868 |
- |
- |
91-9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
76642 |
- |
366868 |
443510 |
- |
- |
99 |
Прибыли и убытки |
- |
699647 |
990430 |
290783 |
- |
- |
ИТОГО |
17172712 |
17172712 |
36206408 |
36206408 |
8670730 |
8670730 |
Формы отчетов о движении денежных средств, составляемые прямым и косвенными методами (рекомендованы международными стандартами финансовой отчетности)
Отчет о движении денежных средств (прямой метод) за 2009 г.
№ п/п |
Показатель |
Источник информации |
Сумма, тыс.руб. |
1. Текущая деятельность | |||
1.1 |
Приток денежных средств (поступления) – всего |
|
10938 |
|
в том числе: |
|
|
|
- выручка от реализации продукции (работ, услуг) |
операции по К 62 |
6955 |
|
- авансы, полученные от покупателей и прочих конрагентов |
операции по К 62-2 |
3061 |
|
- прочие поступления (от прочих дебиторов, полученные штрафы и т.д.) |
Главная книга, операции по Д 50,51 в корреспонденции счетов 50,73,76 |
922 |
1.2. |
Отток денежных средств – всего |
|
10982 |
|
в том числе: |
|
|
|
- платежи по счетам поставщиков и подрядчиков |
операции по Д 60 |
1426 |
|
- выплаты заработной платы (основной и дополнительной) |
Главная книга, операции по Д 70 в корр. с 50 |
3803 |
|
- отчисления в фонды социального страхования и обеспечения |
операции по Д 69 |
980 |
|
- расчеты с бюджетом
|
операции по Д 68 |
1752 |
|
- авансы выданные
|
операции по Д 60-2 |
1342 |
|
- уплата процентов по кредиту
|
операции по Д 66 |
84 |
|
- на выдачу подотчетной суммы
|
операции по Д 71 |
142 |
|
- прочие выплаты (штрафы и др.)
|
операции по Д 76, 69, 73 |
1453 |
1.3. |
Итого денежных средств от текущей деятельности |
стр. 1.1 – стр. 1.2 |
-44 |
2. Инвестиционная деятельность | |||
2.1. |
Приток денежных средств – всего |
|
61 |
|
в том числе: |
|
|
|
- выручка от реализации основных средств |
операции по К 76 |
49 |
|
- проценты полученные |
операции по К 76 |
12 |
2.2. |
Отток денежных средств – всего |
|
1402 |
|
в том числе: |
|
|
|
- приобретение средств долгосрочного использования (машин, оборудования), нематериальных активов |
операции по Д 08 |
1187 |
|
- долгосрочные финансовые вложения |
операции по Д 58 |
215 |
2.3. |
Итого денежных средств от инвестиционной деятельности |
стр. 2.1 – стр.2.2 |
-1341 |
3. Финансовая деятельность | |||
3.1. |
Приток денежных средств – всего |
|
2264 |
|
в том числе: |
|
|
|
- полученные кредиты |
Операции по К 66 |
2174 |
|
- выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг |
Операции по К 76 |
90 |
3.2. |
Отток денежных средств – всего |
|
1218 |
|
в том числе: |
|
|
|
- возврат полученных ранее кредитов |
Операции по Д 66 |
1218 |
|
- краткосрочные финансовые вложения |
Д 58 |
|
3.3. |
Итого денежных средств от финансовой деятельности |
Стр.3.1 – стр.3.2 |
1046 |
Общее изменение состояния денежных средств |
Стр.1.3 + стр.2.3 + стр.3.3 |
-339 | |
Денежные средства на начало года |
Баланс или сальдо по сч.50, 51, 52, 55 |
800 | |
Денежные средства на конец года |
Баланс или сальдо по сч.50, 51, 52, 55 |
461 |
-