- •1.Экономическое содержание налога. Признаки налога
- •2. Функции налогов в экономической системе.
- •3. Принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе.
- •4. Налоговое бремя экономики и оценка его уровня.
- •5. Методы расчета уровня налоговой нагрузки организации.
- •6. Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации в рф.
- •7. Налоговая система и этапы ее становления в Российской Федерации.
- •8. Система налогов и сборов в рф и их классификация.
- •9. Определение налога, сбора. Общие и отличительные признаки налога и сбора.
- •10. Элементы налогообложения и их характеристика.
- •11. Виды налоговых ставок и их применение в налогообложении.
- •12. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •13. Налоговые и таможенные органы рф как участники налоговых отношений.
- •14. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
- •15. Камеральная налоговая проверка: сущность, содержание.
- •16. Выездная налоговая проверка: сущность, содержание.
- •17. Мероприятия налогового контроля, осуществление при проведении выездной налоговой проверки.
- •18. Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по нк рф.
- •19. Обжаловаине актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •20. Пеня: сфера его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организаций и с банков.
- •21. Регистрация лиц (юридических, физических), их постановка на учет в налоговых органах.
- •22. Налоговая декларация и ее значение. Возможности внесения изменений в налоговую декларацию.
- •23. Отсрочка (рассрочка) уплаты налога: условия и порядок его предоставления.
- •24. Инвестиционный налоговый кредит: условия и порядок его предоставления.
- •26. Элементы акцизного налогообложения и их характеристика.
- •27. Элементы налога на добавленную стоимость и их характеристика.
- •28. Элементы налога на прибыль и их характеристика.
- •29. Налог на прибыль: характеристика доходов и расходов.
- •30. Ставки налогообложения отдельных видов доходов физических лиц в рф.
- •34. Профессиональные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •31. Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •32. Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •33. Имущественные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •35. Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.
- •36. Элементы налога на игорный бизнес.
- •37. Элементы налога на имущество организаций и их характеристика.
- •38. Элементы транспортного налога и их характеристика.
- •39. Элементы налога на имущество физических лиц и их характеристика.
- •40. Элементы земельного налога и их характеристика.
- •41. Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организаций (критерии и показатели).
- •42. Элементы упрощенной системы налогообложения: объекты налогообложения и ставки. Условия предпочтительности выбора объекта налога.
- •43. Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента.
- •44. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика.
- •45. Корректирующие коэффициенты и их применение при расчете единого налога на вмененный доход.
- •46. Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика.
- •47. Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы рф.
- •48. Региональные и местные налоги и их роль в формировании налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта рф.
28. Элементы налога на прибыль и их характеристика.
Налогоплательщики – росс.организации, иностр.организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ. Объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибыль - полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Налоговая база – денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению. При определении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 1.1 - 5.1 ст.284 гл.25 НК РФ.2%- фед.бюджет, 18 % в бюджеты субъектов РФ.
Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, законами субъектов РФ может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5%. Налоговым периодом по налогу признается календарный год. Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Налог определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период 28 марта.
29. Налог на прибыль: характеристика доходов и расходов.
К доходам относятся: 1)доходы от реализации товаров (работ, услуг), 2) внереализационные доходы. Доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг). Внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в статье 249 «Доходы от реализации» НК РФ. К внереализационным доходам относятся: доходы от долевого участия в других организациях,доходы в виде признанных должником на основании решения суда штрафов за нарушение договорных обязательств, доходы от сдачи имущества в аренду, доходы от продажи или покупки иностранной валюты, суммы в виде процентов, полученные по договорам займа, кредита, банковского вклада, а также по ценным бумагам, доходы в виде безвозмездно полученного имущества, работ, услуг; средства, полученные в виде дохода прошлых лет, выявленные в отчетном периоде, а также ряд других доходов налогоплательщика. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы: имущество, работы и услуги, полученные от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров; имущество, полученное в форме залога; вклады в уставный капитал; безвозмездная помощь. Расходы подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы. Расходы, связанные с производством и реализацией: 1)материальные расходы – затраты на приобретение сырья и материалов, 2)расходы на оплату труда, 3)сумма начисленной амортизации, 4)расходы на ремонт основных средств, 5)расходы на освоение природных ресурсов, 6)расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки, 7)расходы на обязательное и добровольное страхование имущества, 8)прочие расходы. Внереализационные расходы: уплата процентов по долговым обязательствам; затраты в виде отрицательной курсовой разницы; расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств; судебные расходы; убытки прошлых налоговых или отчетных периодов; суммы безнадежных долгов; потери от стихийных бедствий; затраты на формирование различного рода резервов и другие. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения: начисленные дивиденды, пени, штрафы перечисленные в бюджет; взносы в уставный капитал, вклады в простое товарищество; приобретение или создание амортизируемого имущества; расходы на уплату налога на прибыль; расходы на выплату дополнительных вознаграждений или другие выплаты сверх предусмотренных трудовыми договорами или контрактами, премии, материальная помощь; затраты превышающие установленные нормы, предельные размеры или не соответствующие условиям их отнесения к расходам, учитываемым при налогообложении (представительские, проценты по займам и т.д.).