- •1.Экономическое содержание налога. Признаки налога
- •2. Функции налогов в экономической системе.
- •3. Принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе.
- •4. Налоговое бремя экономики и оценка его уровня.
- •5. Методы расчета уровня налоговой нагрузки организации.
- •6. Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации в рф.
- •7. Налоговая система и этапы ее становления в Российской Федерации.
- •8. Система налогов и сборов в рф и их классификация.
- •9. Определение налога, сбора. Общие и отличительные признаки налога и сбора.
- •10. Элементы налогообложения и их характеристика.
- •11. Виды налоговых ставок и их применение в налогообложении.
- •12. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •13. Налоговые и таможенные органы рф как участники налоговых отношений.
- •14. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
- •15. Камеральная налоговая проверка: сущность, содержание.
- •16. Выездная налоговая проверка: сущность, содержание.
- •17. Мероприятия налогового контроля, осуществление при проведении выездной налоговой проверки.
- •18. Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по нк рф.
- •19. Обжаловаине актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •20. Пеня: сфера его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организаций и с банков.
- •21. Регистрация лиц (юридических, физических), их постановка на учет в налоговых органах.
- •22. Налоговая декларация и ее значение. Возможности внесения изменений в налоговую декларацию.
- •23. Отсрочка (рассрочка) уплаты налога: условия и порядок его предоставления.
- •24. Инвестиционный налоговый кредит: условия и порядок его предоставления.
- •26. Элементы акцизного налогообложения и их характеристика.
- •27. Элементы налога на добавленную стоимость и их характеристика.
- •28. Элементы налога на прибыль и их характеристика.
- •29. Налог на прибыль: характеристика доходов и расходов.
- •30. Ставки налогообложения отдельных видов доходов физических лиц в рф.
- •34. Профессиональные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •31. Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •32. Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •33. Имущественные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •35. Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.
- •36. Элементы налога на игорный бизнес.
- •37. Элементы налога на имущество организаций и их характеристика.
- •38. Элементы транспортного налога и их характеристика.
- •39. Элементы налога на имущество физических лиц и их характеристика.
- •40. Элементы земельного налога и их характеристика.
- •41. Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организаций (критерии и показатели).
- •42. Элементы упрощенной системы налогообложения: объекты налогообложения и ставки. Условия предпочтительности выбора объекта налога.
- •43. Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента.
- •44. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика.
- •45. Корректирующие коэффициенты и их применение при расчете единого налога на вмененный доход.
- •46. Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика.
- •47. Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы рф.
- •48. Региональные и местные налоги и их роль в формировании налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта рф.
17. Мероприятия налогового контроля, осуществление при проведении выездной налоговой проверки.
Проводится по месту деят-ти проверяемого. Производится на основании решения рук-ля (его первого зам-ля) нал.органа. Перечень иных действий, возможных при проведении налоговой проверки: участие свидетеля, осмотр, выемку документов и предметов, экспертизу, привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля, участие переводчика, участие понятых, инвентаризацию имущества. В зав-ти от полноты охвата различают : сплошную и частичные. В зависимости от объема проверяемых вопросов: комплексные, тематические В последний день проведения выездной налоговой проверки проверяющий обязан составить справку о проведенной проверке, в которой фиксируется предмет проверки и сроки ее проведения. По рез-там выезд. провер.. не позднее 2 месяцев должен быть составлен в уст.форме акт нал.проверки с указанными правонарушениями, содержанием проверки и с выводами и предложениями по устр-ю правонарушений..подписанный рук-лем проверяемой орг-ции.
18. Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по нк рф.
Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное деяние налогоплательщика, налогового агента и иных лиц.Ответственность за совершение налоговых правонарушений несут организации и физические лица. Основанием для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах является установление факта совершения данного нарушения решением налогового органа, вступившим в силу. Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 тысяч рублей. Ведение деятельности организацией без постановки на учет в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере 10 процентов от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей. Нарушение налогоплательщиком срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в банке влечет взыскание штрафа в размере пяти тысяч рублей. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей. При выявлении правона-ий. нал-выми органами применяется меры ответств-ти: 1.штрафные санкции: уклонение от постановки на учет и нарушение сроков постановки на учет в нал-вые органы; нарушение срока предоставления сведений об открытии (закрытии) счетов в банке; непредставление налоговой декларации; неуплата или неполная уплата сумм налогов; сокрытие налогопл-ком своего им-ва. 2.фин. ответст-ть - обычная ответств-ть: а) пеня 1/300 ставки рефинансирования; б) невыполнение обязанности по удержанию или перечисление суммы нал-в – 20% от суммы нал-в; в) непредставление в нал. орган документов 3.административные штрафы – накладываются на должностных лиц орг-ции, виновных в непредставлении, несвоевременном или некорректном представлении, умышленном искажении бух. отчетов, балансов, расчетов, деклараций и др. док-тов, связанных с исчислением и уплатой налогов в бюджет. Размер штрафа – в 1-й раз – 2-5 МРОТ, повторно – 5-10 МРОТ. 4.уголовная ответств-ть за нал-е преступления устан-на УК РФ статьи 198, 199. Ответств-ть должностных лиц нал. органов за убытки, прич. налогопл-ку вследствие своих неправомерных решений и действий (бездействий) подлежат возмещению за счет ср-в бюджета.