- •1.Экономическое содержание налога. Признаки налога
- •2. Функции налогов в экономической системе.
- •3. Принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе.
- •4. Налоговое бремя экономики и оценка его уровня.
- •5. Методы расчета уровня налоговой нагрузки организации.
- •6. Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации в рф.
- •7. Налоговая система и этапы ее становления в Российской Федерации.
- •8. Система налогов и сборов в рф и их классификация.
- •9. Определение налога, сбора. Общие и отличительные признаки налога и сбора.
- •10. Элементы налогообложения и их характеристика.
- •11. Виды налоговых ставок и их применение в налогообложении.
- •12. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •13. Налоговые и таможенные органы рф как участники налоговых отношений.
- •14. Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
- •15. Камеральная налоговая проверка: сущность, содержание.
- •16. Выездная налоговая проверка: сущность, содержание.
- •17. Мероприятия налогового контроля, осуществление при проведении выездной налоговой проверки.
- •18. Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по нк рф.
- •19. Обжаловаине актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц.
- •20. Пеня: сфера его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организаций и с банков.
- •21. Регистрация лиц (юридических, физических), их постановка на учет в налоговых органах.
- •22. Налоговая декларация и ее значение. Возможности внесения изменений в налоговую декларацию.
- •23. Отсрочка (рассрочка) уплаты налога: условия и порядок его предоставления.
- •24. Инвестиционный налоговый кредит: условия и порядок его предоставления.
- •26. Элементы акцизного налогообложения и их характеристика.
- •27. Элементы налога на добавленную стоимость и их характеристика.
- •28. Элементы налога на прибыль и их характеристика.
- •29. Налог на прибыль: характеристика доходов и расходов.
- •30. Ставки налогообложения отдельных видов доходов физических лиц в рф.
- •34. Профессиональные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •31. Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •32. Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •33. Имущественные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •35. Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.
- •36. Элементы налога на игорный бизнес.
- •37. Элементы налога на имущество организаций и их характеристика.
- •38. Элементы транспортного налога и их характеристика.
- •39. Элементы налога на имущество физических лиц и их характеристика.
- •40. Элементы земельного налога и их характеристика.
- •41. Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организаций (критерии и показатели).
- •42. Элементы упрощенной системы налогообложения: объекты налогообложения и ставки. Условия предпочтительности выбора объекта налога.
- •43. Упрощенная система налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента.
- •44. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика.
- •45. Корректирующие коэффициенты и их применение при расчете единого налога на вмененный доход.
- •46. Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика.
- •47. Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы рф.
- •48. Региональные и местные налоги и их роль в формировании налоговых доходов консолидированного бюджета субъекта рф.
32. Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
Вычеты предоставляются в отношении доходов, которые облагаются по ставке 13%. 1)благотворительный вычет – можно принимать к вычету расходы на благотворительность, на содержание детских и социальных объектов в пределах 25% от расходов на оплату труда.
2) образовательный вычет – вычитаются расходы на образование любой формы обучения в пределах лимита, а также на каждого ребенка очной формы обучения в пределах 50000 руб.
3) медицинский вычет предоставляется в отношении расходов на приобретение медикаментов, выписанных лечащим врачем налогоплательщику и члену его семьи, на приобретение лечебных услуг, на личное медицинское страхование и на взносы в негосударственные пенсионные фонды. Совокупный размер медицинских и образовательных расходов не может превышать 120000 руб.приходящихся на мед. Услуг и 120000 руб на образование. По дорогостоящим операциям, перечень которых установлен правительством РФ вычет предоставляется в размере всех расходов по этой операции.
4)в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения
5)в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика, и расходов на дорогостоящее лечение), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде.
33. Имущественные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
Имущественные вычеты по НДФЛ предумс в случаях: продажи имущ-ва; покупки имущ-ва. При продаже жил домов, квартир, зем участков и долей в них, наход-ся в собств-ти менее 3-х лет вычет предост-ся в размере суммы получ-го дох, но не более 1 млн руб. При продаже иного имущ-ва, нах в соб-ти менее 3-х лет вычет предост суммы дох, но не более 250 тыс руб. При покупке вычет предост в сумме израсход-ой налогоплат на стр-во жилья в размере фактич расх, но не более 2-х млн руб, а также в сумме, направленной на погашение % - тов по целевым займам на приобретение жилья. Такой вычет предост-ся 1 раз.
35. Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.
Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются организации и ИП, признаваемые пользователями недр. Объектом налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются:
1) полезные ископаемые, добытые из недр на территории РФ и за пределами если эта добыча осущ. на террит. находящихся под юрисдикцией РФ, на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование
2) полезные ископаемые, извлеченные из отходов добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию. Налоговая база опред. налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого. Налоговая база опр. как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением угля, нефти, газа. Налоговая база при добыче угля, нефти, газа определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении. Налоговым периодом признается календарный месяц. Гл. 26 ст. 342 НК РФ перечислены все налоговые ставки, например, в 2012 г. нефть – 446 р. За 1 т, при этом еще налоговая ставка умножается на коэффициенты, 556 руб. за 1 т газовый конденсат, 509 руб. за 1000 кубометров газа горючего. Сумма налога по добытым полезным ископаемым исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Сумма налога по нефти, газу, и углю исчисляется как произведение соответствующей налоговой ставки и величины налоговой базы. Сумма налога уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.