47

Расчетная часть

Таблица 1

Смета II затрат на производство продукции открытого акционерного общества
№ стр.	Статья затрат	всего на год	в т.ч. на IV квартал
1	2	3	4
1.	Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов)	10520	2630
2.	Затраты на оплату труда	17300	4325
3.	Амортизация основных фондов *	3167	792
4.	Прочие расходы - всего,* в том числе:	5738	1436
4.1.	уплата процентов за краткосрочный кредит	35	10
4.2.	налоги, включаемые в себестоимость	5487	1372
4.2.1.	а) Единый социальный налог (26%) *	4498	1125
4.2.2.	б) прочие налоги	989	247
4.3.	арендные платежи и другие расходы	216	54
5.	Итого затрат на производство*	36725	9183
6.	Списано на непроизвод­ственные счета	400	100
7.	Затраты на валовую продук­цию*	36325	9083
8.	Изменение остатков незавершенного производства*	269	67
9.	Изменение остатков по расходам будущих периодов	30	8
10.	Производственная себестои­мость товарной продукции*	36026	9008
11.	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	1463	369
12.	Полная себестоимость товарной продукции *	37489	9377
13.	Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)	81560	20390
14.	Прибыль на выпуск товарной продукции*	44071	11013
15.	Затраты на 1 рубль товарной продукции	0,46	0,46

Пояснения расчетов к Таблице 1

Строка 3:Амортизация основных фондов:

ОПФвв–среднегодовая стоимость вводимых в эксплуатацию основных фондов = (стоимость вводимых в эксплуатацию основных фондов * количество месяцев до конца года, в котором объект вводится в эксплуатацию) / 12 месяцев= (5200*7 + 10450*4) / 12 = 6517 тыс. руб.

ОПФвыб–среднегодоваястоимость выбывающих из эксплуатации основных производственных фондов = (стоимость выбывающих из эксплуатации основных производственных фондов * количество месяцев с начала года, в котором объект выбывает из эксплуатации) / 12 месяцев= (9890*(12-11)) / 12 = 824 тыс. руб.

Фср = ОПФнг + ОПФвв – ОПФвыб – ОПФликв,

где Фср – среднегодовая стоимость амортизируемых основных производственных фондов,

ОПФнг – стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года,

ОПФликв – среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования.

Фср = 22420 + 6517 – 824 – 2480 = 25333 тыс. руб.

всего за год = среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов * средняя норма амортизации / 100% = (25333 * 12,5) / 100 = 3167 тыс. руб.

в т.ч. на IV квартал = год / 4 = 3167/4 = 792 тыс.руб.

Строка 4.2.1.: Единый социальный налог (26%):

всего за год = затраты на оплату труда (год) * 26% / 100% = 17300*26% / 100% = 4498 тыс. руб.

в т.ч. на IV квартал = затраты на оплату труда (4 квартал) * 26% / 100% = 4325 * * 26% / 100% = 1125 тыс. руб.

Строка 4.2.: Налоги, включаемые в себестоимость: Строка 4.2.1 + Строка 4.2.2.

всего за год = 4498 + 989 = 5487 тыс.руб.

в т.ч. на IV квартал = 1125 + 247 = 1372 тыс.руб.

Строка 4.: Прочие расходы всего: Строка 4.1. + Строка 4.2. + Строка 4.3.

всего за год = 35 + 5487 + 216 = 5738 тыс.руб.

в т.ч. на IV квартал = 10 + 1372 + 54 = 1436 тыс.руб.

Строка 5.: Итого затрат на производство = Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) + Затраты на оплату труда + Амортизация основных фондов + Прочие расходы

всего за год = 10520 + 17300 + 3167 + 5738 = 36725 тыс.руб.

в т.ч. на IV квартал = 2630 + 4325 + 792 + 1436 = 9183 тыс.руб.

Строка 7.: Затраты на валовую продукцию = итого затрат на производство – списано на непроизводственные счета

всего за год = 36725 – 400 = 36325 тыс. руб.

в т.ч. на IV квартал = 9183 – 100 = 9083 тыс. руб.

Строка 8.: Изменение остатков незавершенного производства: Таблицы 10 строка 2 столбец 8

всего за год = 269 тыс. руб.

в т.ч. на IV квартал = 269 / 4 = 67 тыс. руб.

Строка 10.: Производственная себестоимость товарной продукции = затраты на валовую продукцию – изменение остатков незавершенного производства – изменение остатков по расходам будущих периодов

всего за год = 36325 – 269 – 30 = 36026 тыс. руб.

в т.ч. на IVквартал = 9083 – 67 – 8 = 9008 тыс. руб.

Строка 12.: Полная себестоимость товарной продукции = производственная себестоимость товарной продукции + внепроизводственные (коммерческие) расходы

всего за год = 36026 + 1463 = 37489 тыс. руб.

в т.ч. на IV квартал = 9008 + 369 = 9377 тыс. руб.

Строка 14.: Прибыль на выпуск товарной продукции = товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) - полная себестоимость товарной продукции

всего за год = 81560 – 37489 = 44071 тыс. руб.

в т.ч. на IVквартал = 20390 – 9377 = 11013 тыс. руб.

Строка 15.: Затраты на 1 рубль товарной продукции = полная себестоимость товарной продукции / товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов)

всего за год = 37489 / 81560 = 0,46 коп.

в т.ч. на IV квартал = 9377 / 20390 = 0,46 коп.

Таблица 2

Данные к расчету амортизационных отчислений на основные производственные фонды
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амор­тизация на начало года — 22 420 тыс. руб.
	I кв. февраль	II кв. май	III кв. август	IV кв. ноябрь
Плановый ввод в действие основных фондов, тыс. руб.		5200	10450
Плановое выбытие основных фондов, тыс. руб.				9890
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) — 2780 тыс. руб. Средневзвешенная норма амортизационных отчислений – 12,5

Таблица 3

Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее распределение
№ стр.	Показатель	Сумма, тыс.руб.
1	2	3
1	Стоимость амортизируемых основных производствен­ных фондов на начало года	22420
2	Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов	6517
3	Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов	824
4	Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах)	2480
5	Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего	25333
6	Средняя норма амортизации	12,5
7	Сумма амортизационных отчислений - всего	3167
8	Использование амортизационных отчислений на кап. вложения	3167