3. Валютная выручка: особенности формирования и распределения.

Валютная выручка – это выручка, полученная от реализации товаров, работ, услуг в иностранной валюте.

Предприятия ВЭД имеет право учитывать валютную выручку только методом начислений (по отгрузке).

Валютная выручка → Транзитный валютный счет → Расчетный счет предприятия

↓ ↓

Валютная касса → Текущий валютный счет предприятия

У предприятия ВЭД в уполномоченном банке ведется 2 параллельных счета: транзитный ВС и текущий ВС. Сначала выручка попадает транзитный ВС. Далее осуществляется валютный контроль (осуществляется проверка соответствия суммы, сроков поступления выручки, от кого она поступила. Вся эта информация указывается в Паспорте сделки). Далее при отсутствии несоответствий и нарушений законодательства, выручка зачисляется на текущий ВС.

Могут быть ситуации, когда валютная выручка может миновать транзитный валютный счет и сразу поступает на текущий валютный счет. Например, это средства, поступившие от контрагента, который имеет валютный счет в этом же банке.

Пополнение текущего валютного счета предприятия может происходить также за счет:

• валютного займа,

• валюты, приобретенной на валютной бирже,

• средств учредителей в инвалюте,

• других видов поступлений в инвалюте.

Использование средств с текущего валютного счета строго регламентируется и контролируется уполномоченным банком.

Валютная выручка может быть использована:

• часть ее может быть продана;

• часть может быть направлена на оплату внешнеторговых контрактов;

• часть ее может быть направлена в валютную кассу (например для оплаты командировок).

Валютное регулирование (органы): 1.ЦБ РФ; 2. Правительство РФ

Валютный контроль (органы): 1.ЦБ РФ; 2.Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством осуществлять функции валютного контроля – Федеральная служба по финансово-бюджетному надзору.

Валютный контроль (агенты): 1. Уполномоченные банки; 2. Профессиональные участники РЦБ; 3. ВнешЭкономБанк (ВЭБ) - еврооблигации; 4. ФНС; 5. ФТС.

4. Виды и способы расчетов на предприятиях вэд, преимущества и недостатки для экспортера, импортера.

Банковский перевод

Схема 2

¹

₅

₄

₂

³

1. Заключение контракта, где в условиях расчета делается пометка о применении в расчетах банковского перевода;

2. Импортер заполнен платежное поручение, в котором он дает поручение своему банку перечислить определенную сумму ДС В распоряжение экспортера;

3. Банк импортера через платежную систему перечисляет ДС в банк экспортера;

4. Зачисление банком экспортера суммы ДС на счет своего клиента (экспортера);

5. Отгрузка товара.

Недостатки банковского перевода:

1. Нет обоюдного снижения рисков. В данном случае основной риск несет импортер (деньги перечислил, товар не получил);

2. Передача товаросопроводительных документов происходит через третьих лиц (#которые отвечают за транспортировку товара);

Преимущества банковского перевода:

1. Простая схема расчетов;

2. Дешевая схема расчетов;

3. Не требуется заполнение дополнительных документов;

4. Быстрота схемы.

Основные риски экспортера:

1. Риск неоплаты товара;

2. Риск не принятия товара;

3. Риск порчи, потери, ... товара.

Основные риски для импортера:

1. Риск неполучения товара;

2. Риск получения некачественного товара;

3. Риск неполучения товаросопроводительных документов.

В мировой практике выработаны способы снижения рисков при банковском переводе:

1. Получение гарантии третьих лиц;

2. Условный банковский перевод, который предполагает, что прежде, чем банк экспортера зачислит ДС на счет экспортера, экспортер обязан предоставить документы, подтверждающие отгрузку товара. Но при применении условного банковского перевода некоторые преимущества (простота, быстрота, заполнение дополнительных документов, дополнительные расходы на оплату услуг банка по проверке документов) данного вида расчетов исключаются.

Данный вид расчетов рекомендуется применять, если сделка не носит разовый характер и у контрагентов отмечены длительные отношения, в процессе которых не возникало никаких прецедентов.

Инкассо документарное.

Инкассо – посредническая банковская операция по передаче ДС от плательщика к получателю через банк с зачислением этих средств на счет получателя. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные.

Документарное инкассо – в международной торговле – обязательство банка получить по поручению экспортера от импортера сумму платежа по контракту против передачи импортеру товарных документов и перечислить полученную сумму экспортеру.

Схема 3

₁

_{2 5 9}

^{3 6}

₄

⁷

В расчетах здесь все начинается с экспортера

1. Заключение внешнеторгового договора;

2. Отгрузка товара;

3. Заполнение инкассового поручения, где отмечены все особенности проведения данного вида расчетов, в том числе прописаны условия инкассо (платеж взамен документов, акцепт взамен документа, документы на других условиях), предоставление его в банк вместе с пакетом документов, сопровождающих данное инкассовое поручение; перечень сопровождающих документов (как правило, товаросопроводительных) прописываются в инкассовом поручении.

4. Банк экспортера проверяет правильность заполнения инкассового поручения, пакет сопровождающих документов и передает их в банк импортера;

5. Банк импортера передает только инкассовое поручение импортеру.

6. Импортер дает согласие своему банку на выполнение условий данного инкассового поучения;

7. Перечисление ДС банком импортера в банк экспортера;

8. Зачисление ДС на счет экспортера;

9. Передача банком импортера пакета документов своему клиенту (импортеру). Одновременно с 7 и 8 операцией.

Исходя из схемы, риски для экспортера снижены не максимально. Это связано с тем, что есть вероятность того, что условия инкассового поручения импортером могут быть не выполнены. Но положительным является то, что при невыполнении этих условий импортер не получит, например, товаросопроводительных документов, а значит для него сделка также не принесет положительного результата. Для импортера риска снижены максимально, в связи с тем, что вся схема, в большей степени зависит именно от него.

К основным недостаткам данного вида можно отнести: длительность, дополнительные расходы (как у импортера, так и у экспортера), требуется заполнение дополнительных документов.

Аккредитив документарный

Аккредитив – поручение банка одному или нескольким банкам производить по распоряжению и за счет клиента платежи физ. или юр. лицу в пределах обозначенной суммы на условиях, указанных в аккредитиве.

Схема 4

₁

₅

^{9 4 10}

_{6 2}

³

⁷

⁸

1. Заключение внешнеторгового контракта, в котором оговаривается, что в расчетах будет применяется аккредитив (документарный - бездокументарный, отзывной - безотзывной, ...);

2. Импортер заполняет аккредитив, в котором прописываются основные условия проведения данного вида расчетов. Осуществляется передача данного документа в банк и тем самым импортер дает распоряжение своему банку об открытии счета аккредитива – с валютного счета снимается определенная сумма на счет аккредитива, с которого она будет списана только при выполнении определенных условий;

3. Банк импортера передает аккредитив (то есть документ) банку экспортера;

4. Банк экспортера передает аккредитив экспортеру для ознакомления его с условиями аккредитива (какие условия он должен выполнить для получения ДС, как правило, это предоставление товаросопроводительных документов).

5. Отгрузка товара;

6. Выполнение условий аккредитива, в том числе предоставление товаросопроводительных документов;

7. Банк экспортера уведомляет банк импортера о выполнении условий аккредитива и если одним из условий являлось предоставление документов, то осуществляется передача документов.

8. Перечисление ДС со счета аккредитива в пользу экспортера;

9. Зачисление ДС в пользу получателя (экспортера);

10. Передача товаросопроводительных документов.

Основные преимущества: риски экспортера снижены максимально по сравнению с другими схемами. Риски импортера снижены максимально по сравнению с другими схемами (средства зарезервированы, но не перечислены).

Основные недостатки: самая длительная и дорогая из представленных схема расчета, самая сложная, заполнение дополнительных документов.

Способы расчетов:

• аванс или предоплата – это предоставление отсрочки или рассрочки платежа;

• товарный или денежный кредит;

Способ расчета на предприятии ВЭД должен быть выбран в соответствии с используемым видом расчетов. Способ расчета также должен быть направлен на снижение рисков экспортера или импортера.