книги из ГПНТБ / Скотков Ш.Б. Финансирование и кредитование в угольной промышленности учеб. пособие для техникумов

Если недостаток оборотных средств образовался по не зависящим от предприятия причинам, то он может быть покрыт путем перерас­ пределения оборотных средств вышестоящей организацией.

На время, пока собственные оборотные средства ниже норматива, предприятие может получить ссуду Госбанка для проведения меро­ приятий, обеспечивающих образование сверхплановых накоплений.

Примерный расчет в тыс. руб. прироста норматива собственных оборотных средств на 1971 г. приведен в табл. 27.

Контрольные, вопросы

1.На какие фонды подразделяются пропзводствеииые фонды социалисти­ ческих предприятий?

2.Состав основных фондов социалистических предприятий. Показатели их пспользования.

3.Что такое амортизация основных фондов? Использование амортиза­ ционного фонда.

4. Состав п структура оборотных средств.

5.Процесс оборотных средств.

6.Показатели оборачиваемости оборотных средств.

7. На какие группы подразделяются оборотные средства предприятия? S. Какие мероприятия способствуют ускорению оборачиваемости оборот­

ных средств?

9.Какой существует в настоящее время порядок наделения предприятия оборотными средствами?

10.Какими правами наделено предприятие в отношении распоряжения оборотными средствами?

11 Какпе оборотные средства относятся к нормируемым п какие к неиормнруемы.м?

12.Основные принципы нормирования оборотных средств.

13.Какой плановый документ является исходным материалом для расчета отдельных элементов оборотных средств?

14. Как рассчитывается норматив оборотных средств по материалам?

15.На какие группы подразделяются производственные запасы материалов?

16.Какпе основные факторы оказывают влияние на величину производ­ ственных запасов по материалам?

17.Как рассчитывается норматив оборотных средств по топливу и таре?

18.Как рассчитывается норматив по запасным частям для текущего ремонта оборудования?

19.Как рассчитывается норматив по малоценным п быстроизнашивающимся предметам?

25.Расчет устойчивых пассивов как источника покрытпя норматива обо­ ротных средств.

26.Источники покрытия прироста собственных оборотных средств.

27.Источники покрытия недостатка собственных оборотных средств на начало планового периода.

Г л а в а 5

ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

§1. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Финансы социалистического предприятия — это основное звено финансов промышленности и отраслей народного хозяйства.

На характер организации финансов промышленного предприятия оказывает влияние:

форма социалистической собственности (государственная или коо­

ит. п.);

Вотраслях добывающей промышленности (угольная, горнорудная) доля заработной платы составляет больше половины всех издержек производства. В этих отраслях основное воздействие на эффектив­ ность производства могут оказать финансы, стимулируя повышение производительности труда.

Вматериалоемких отраслях (пищевой, легкой) первостепенное значение имеет экономное использование сырья, основных материа­ лов и т. д.

§ 2. ОСНОВНЫЕ ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Сущность и роль финансов промышленных предприятий прояв­ ляются в их функциях: обслуживание денежными ресурсами круго­ оборота средств, распределительная и контрольная.

Экономическое содержание первой функции финансов предприятия состоит в обеспечении полного соответствия между движением мате­ риальных и денежных ресурсов на всех стадиях кругооборота средств.

С этой целью каждое предприятие исходя из показателей произ­ водственного плана точно планирует доходные и расходные статьи своего финансового плана. Сопоставлением общего объема планиру­ емых расходов и доходов выявляется, в какой мере различные по­ требности в средствах могут быть покрыты за счет собственных источ­ ников, банковских ссуд и ассигнований из бюджета.

отдела, где вводятся должности старших экономистов по финансовой работе.

На шахтах угольной промышленности пет самостоятельных фи­ нансовых отделов и всю финансовую работу выполняют работники ап­ парата бухгалтерии шахты — заместители главного бухгалтера по финансовой работе.

Финансовые работники из соответствующих отделов получают материалы, необходимые для финансового планирования: смету затрат на производство, фонды заработной платы, планы выпуска валовой и товарной продукции, расчет снижения себестоимости угля, план поступления материалов от основных поставщиков и копии договоров с поставщиками, план капитального строитель­ ства и план капитального ремонта, план подготовки кадров.

Все получаемые от отделов шахты материалы проверяются, чтобы предотвратить лишние расходы и вскрыть неучтенные резервьт сниже­

Основные функции и задачи финансового отдела предприятия. Финансовая работа на предприятии ведется по финансовому и кредит­ ному планированию, контрольно-аналитической и оперативно-фи­ нансовой работе.

При финансовом и кредитном планировании финансовые работ­

составляют кредитные заявки на получение кредитов в Госбанке; оформляют и представляют Стройбанку и Госбанку установлен­ ную документацию, необходимую для открытия финансирования. уточняют утвержденные финансовые и кредитные планы, обусло­

вленные изменениями производственных планов; составляют кассовые планы;

разрабатывают и проводят в жизнь мероприятия по выполнению предприятием утвержденных финансовых и кредитных планов и при­ нимают меры воздействия тго отношению к хозяйствам, не выполнив­ шим планы;

устанавливают совместно с другими отделами нормативы запасов товарно-материальных ценностей в соответствии с производствен­ ными и хозяйственными потребностями предприятия и доводят эти нормативы до отдельных участков, цехов и отделов шахты;

организуют работу по мобилизации внутренних ресурсов и наблю­ дают за движением остатков товарно-материальных ценностей в целях приведения их в соответствие с установленными нормативами;

составляют месячные и декадные платежные календари, в которых учитывают доходы и платежи на ближайшую декаду или месяц.

Контрольно-аналитическая работа финансовых работников шахты заключается в следующем:

финансовые работники шахт осуществляют систематическую про­ верку правильности расчетов с конторами Углесбыта за отгруженный

по их нарядам уголь и правильности расчетов доплат (скидок) за качество угля;

контролируют расход фонда заработной платы в целом и по участ­ кам, соблюдение установленных штатов, исполнение смет, админи­ стративно-хозяйственных и других расходов;

информируют начальника шахты о финансовом положении шахты, остатках денежных средств на расчетных и других счетах в Госбанке, предстоящих платежах, обеспеченности заработной платой в уста­ новленные сроки;

анализируют данные бухгалтерской отчетности и результаты ана­ лиза представляют начальнику шахты;

разрабатывают мероприятия по улучшению экономической и фи­ нансовой работы и проводят их в жизнь.

Финансовые работники шахты наблюдают за своевременным пере­ числением конторами Углесбыта и другими потребителями угля денежных средств за отгруженный уголь;

принимают меры к недопущению ненормальной дебиторской задолженности путем принудительных взысканий с должников, пере­ вода неаккуратных плательщиков на аккредитивную форму расчетов пли на предварительную оплату платежными поручениями или рас­ четными чеками из лимитированных книжек;

оформляют п получают в Госбанке кредиты под товарно-материаль­ ные ценности, под расчетные документы в пути, на временные нужды, на внедрение новой техники и др.;

оформляют претензии к поставщикам и покупателям за несоблю­ дение договорных условий, принимают меры к своевременному взы­ сканию задолженности через арбитраж и суд;

проверяют правильность предъявленных к шахте претензий и при­ нимают меры к удовлетворению законных претензий;

участвуют в составлении проектов договоров в части условий расчета с поставщиками и покупателями;

осуществляют оперативное распоряжение денежными средствами шахты и ведут оперативную работу по оплате счетов;

обеспечивают своевременное перечисление в бюджет платы за производственные фонды и свободного остатка прибыли в Стройбанк и Госбанк денежных средств, направляемых на финансирование капитального строительства и капитальных ремонтов.

§ 4. ОБРАЗОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗЕРВОВ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ БЕСПЕРЕБОЙНОЙ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

В работе финансового отдела предприятия особое значение имеет выявление финансовых резервов. Финансовый отдел обеспечивает необходимыми средствами в первую очередь те организационно-тех­ нические мероприятия, которые направлены на повышение произво­ дительности труда, улучшение качества продукции, механизацию и автоматизацию производства. Финансовые работники следят за пра-

вильным. использованием выделяемых средств, за экономической эффективностью проведенных мероприятий.

Финансовые работники должны тщательно анализировать и по возможности помогать разрабатывать плановые задания по снижению издержек производства и обращения, по сокращению потерь и расхо­ дов. Для повышения эффективности использования основных фондов и оборотных средств выявляют ненужные предприятию оборудова­ ние, материалы и другие материальные ценности, следят за использо­ ванием средств по назначению. Они должны быть инициаторами по внедрению внутрипроизводственного хозрасчета, принимать участие в работе по повышению экономических знаний трудящихся и в про­ ведении анализа хозяйственной деятельности, участвовать в рассмо­ трении смет и сметно-финансовых расчетов на финансирование капи­ тальных вложений и других затрат и смет расходов по содержанию зданий, помещений, социально-культурных учреждений предприятия.

При разработке плана финансирования капитальных вложений они должны обращать особое внимание на полную мобилизацию вну­ тренних ресурсов в строительстве, анализировать работу всех звеньев аппарата управления предприятием с целью выявления всех резервов повышения эффективности производства.

Контрольные вопросы

1. Какие факты влияют на организацию финансов промышленного пред­

в мобилизации внутренних резервов и обеспечении бесперебойной работы пред­ приятия.

Г л а в а б ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ПРОМЫШЛЕННОСТИ

§1. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН—ОСНОВА ОРГАНИЗАЦИИ ФИНАНСОВ

ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРЦЯТИЯ

Финансовый план является завершающим разделом техпромфинплана, синтезирующим и отражающим в стоимостном выражении результаты всех предыдущих разделов техпромфинплана.

Все статьи финансового плана, характеризующие величину и структуру доходов и расходов промышленных предприятий, опреде­ ляются на основе показателей производственного плана.

В финансовом плане показывается также размер средств, необхо­ димых па покрытие непромышленных расходов, и источники их по­ крытия, а также размер средств, которые предприятие должно пере­ дать в государственный бюджет в виде налога с оборота, платы за про­

Финансовый план также показывает размер ассигнований из бюджета на капитальное строительство, подготовку кадров, освоение новых производств и другие специальные цели.

Вфинансовом плане получают отражение финансовые взаимоотно­ шения предприятия с вышестоящими организациями.

При разработке финансового плана предприятия следует исходить из требовании экономии и необходимости мобилизации внутренних резервов, ускорения оборачиваемости оборотных средств и роста рентабельности производства.

Финансовые планы составляются в виде баланса доходов и рас­ ходов.

Вдоходной части баланса получают отражение все доходы пред­ приятия, а также поступление средств в расходной части — все расходы предприятия: затраты на капитальные вложения, капиталь­ ный ремонт на прирост норматива собственных оборотных средств и др.

Втретьей части баланса доходов и расходов «Кредитные взаимо­ отношения» планируются получение долгосрочных кредитов на капи­ тальное строительство и погашение полученных долгосрочных кре­ дитов.

Вчетвертой части баланса доходов и расходов «Взаимоотношения

с бюджетом» показываются все платежи предприятия в бюджет, а также все ассигнования из бюджета.

Превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет должно соответствовать превышению расходов над доходами, а пре-

вышеппе платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета — превышению доходов над расходами.

Все статьи баланса по характеру связи отдельных доходов и рас­ ходов с производственной и хозяйственной деятельностью можно разбить на три группы:

1. Доходы и поступления, связанные с основной деятельностью предприятия (прибыль от реализации продукции основных и подсоб­

2.Доходы и поступления, связанные с воспроизводством основных фондов (амортизационные отчисления, прибыль и экономия по рабо­ там, производимым хозяйственным способом, выручка от реализации выбывшего имущества и др.) и соответственно вложения в капиталь­ ное строительство и капитальный ремонт;

3.Поступления и доходы, связанные с удовлетворением социальнокультурных потребностей работников предприятия (отчисления в по­ ощрительные фонды, поступление средств от родителей на содержа­

ние детских садов и др.) и расходы за счет этих источников.

§ 2. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА

Составление финансового плана начинается на предприятиях и стройках. Это обеспечивает активное участие широких масс трудя­ щихся в планировании и позволяет полнее вскрывать резервы луч­ шего использования основных и оборотных средств предприятия, дальнейшего повышения производительности труда, снижения себе­ стоимости продукции и роста рентабельности производства.

Процесс составления финансового плана состоит из нескольких этапов. Первым этапом является анализ и изучение показателей, характеризующих ход выполнения плана в текущем году. Эта работа осуществляется на основе анализа данных о выполнении плана за первое полугодие текущего года. Исходя из результатов анализа, производят оценку ожидаемого выполнения плана за второе полуго­ дие текущего года и за год в целом. Оценку степени выполнения плана текущего года устанавливают исходя из фактического выполне­ ния плана за прошедшее с начала года время и возможности выпол­ нения плана за время, оставшееся до конда года. Уточняют наличие собственных оборотных средств, выявляют случаи отвлечения оборот­ ных средств на другие цели (капитальное строительство, капиталь­ ный ремонт и т. д.), проверяют оборачиваемость оборотных средств. Определяют результаты деятельности вспомогательных, подсобных и побочных хозяйств и намечают мероприятия по ликвидации име­ ющихся недостатков. Затем приступают к разработке проекта финан­ сового плана на планируемый год. К моменту составления баланса доходов и расходов необходимо иметь следующие материалы:

производственную программу в натуральном и денежном выра­ жении;

финансирование прироста собственных оборотных средств и капи­ тальных вложений;

погашение банковских ссуд на затраты по внедрению повой тех­ ники;

перечисление излишка прибыли вышестоящей организации в по­ рядке ее перераспределения;

покрытие убытков жилищно-коммунального хозяйства.

На основании расчетов определяющих размер прибыли, направля­ емой на указанные цели, составляется план распределения прибыли.

Расчеты к плану распределения прибыли. Размер убытков от от­ пуска угля рабочим и служащим по ценам прейскуранта 1948 г. определяется расчетом, приведенным в табл. 28.

На осенне-зимний период уголь отпускается не только на пригото­

Погашение ссуд Госбанка на внедрение новой техники, механиза­ ции и улучшение технологии производства в том же календарном году, в котором ссуды были получены, производится предприятиями за счет полученной в текущем году сверхплановой экономии.

В случаях, когда погашение кредита переходит на следующий

Потребность зз средствах на погашение ссуд Госбанка по новой технике определяется на основании следующего расчета.

Ожидаемая задолженность Госбанку по ссудам на внедрение но­ вой техники на начало планируемого года 16,8 тыс. руб. Подлежит погашению в планируемом году ссуд, полученных в предшеству­

На основании этого расчета предусматривается направить из при­ были планируемого года на финансирование прироста норматива