книги из ГПНТБ / Скотков Ш.Б. Финансирование и кредитование в угольной промышленности учеб. пособие для техникумов

П р п м е р . Определить размер ссуды под сверхнормативные запасы мате­ риалов при отсутствии просроченной задолженности банку и при недостаточ­ ности свободного лимита для полной оплаты сверхнормативного остатка, исходя пз следующих данных (тыс. руб.):

что банк установил предприятию лимит в размере 120 тыс. руб. Задолженность банку по ранее выданной ссуде 30 тыс. руо. Остаток свободного лимита составит 120 тыс. руб. — 30 тыс. руб. = 90 тыс. руб. В этом случае кредит может быть выдан в размере оплаченного остатка обеспечения 80 тыс. руо., из них 15 тыс. руб. направляются на оплату просроченной задолженности, остальные 65 тыс. руб. могут быть перечислены на расчетный счет кредитуемого предприятия.

При наличии просроченной задолженности банку по ссудам из выдаваемого предприятию кредита прежде всего погашается про­ сроченная ссуда, но с соблюдением очередности платежей. По пись­ менному разрешению руководителя учреждением банка срок ссуды может быть продлен — пролонгирован.

Кредитование при неоплаченном нормативе. Банк, как правило, кредитует предприятия, норматив оборотных средств которых по­ крывается собственными оборотными средствами, но в отдельных случаях, когда недостаток средств на оплату норматива не является следствием убыточной работы предприятия или незаконного отвле­ чения оборотных средств на цели, не предусмотренные планом

(капитальное строительство, капитальный ремонт и т. д.), банк допускает кредитование и при неоплаченном нормативе.

Если неоплаченная часть менее 4 0 % , то вопрос о выдаче кредита решает руководитель конторы Госбанка, а если более 4 0 % , то вы­ дача кредита допускается с разрешения Правления Госбанка СССР.

Кредитование сверхнормативных запасов при неполностью опла­ ченном нормативе может производиться в течение трех месяцев. Сроки погашения кредитов под сверхнормативные запасы товарноматериальных ценностей устанавливаются с учетом плана их посту­ пления и переработки. По мере снижения остатков кредитуемых материальных ценностей кредит погашается. Конкретные сроки погашения ссуды устанавливаются банком на основании предоста­ вляемого хозяйственными органами плана движения материальных ценностей по месяцам.

ОДНИМ ИЗ основных принципов краткосрочного кредита является обеспеченность кредита товарно-материальными ценностями. После выдачи и до полного погашения ссуд банк должен систематически проверять их обеспечение. Проверка обеспечения выданной ссуды производится банком на основании справок, представляемых хозяственными организациями, на основании данных складского учета, актов инвентаризации и баланса предприятия.

§7. КРЕДИТОВАНИЕ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

ПО ОБОРОТУ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ И ЗАТРАТ НА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТ У

Кредитование по обороту должно стать преимущественной формой кредитования несезонных отраслей промышленности.

При кредитовании по обороту кредит представляется по мере возникновения потребности в оборотных средствах, что способствует улучшению расчетной ДИСЦИПЛИНЫ В хозяйстве. При этой форме кредитования кредит является неизменным участником всего круго­ оборота средств предприятия в сфере обращения. Кредитование по обороту способствует более рациональному использованию всего ссудного фонда. При высвобождении средств из оборота они не осе­ дают на расчетном счете, а используются для кредитования других предприятий.

К преимуществам кредитования по обороту следует также от­ нести несложность оформления операции по выдаче кредита. Креди­ тование по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату производится на условиях долевого участия в формировании нормативов собственных оборотных средств промышленных пред­ приятий и банковского кредита.

Сущность этого порядка кредитования состоит в том, что часть нормативов собственных оборотных средств предприятий изымается из хозяйственного оборота и замещается банковским кредитом. Выдача кредитов производится в пределах контрольной цифры, размер которой определяется суммой замещенных собственных

оборотных средств кредитом. Кредитование осуществляется по спе­ циальному ссудному счету. При переводе предприятии на кредито­ вание по обороту сумма замещенных собственных средств предприя­ тий кредитом в пределах контрольной цифры перечисляется со спе­ циального ссудного счета на особый счет в Госбанке по оборотным средствам.

Выдача ссуд со специального счета производится по мере воз­ никновения потребности в оплате поступающих платежных требова­

предприятию услуг, со специального ссудного счета производится выдача средств на выплату заработной платы, предоставляется кре­ дит под сверхнормативные остатки товарно-материальных ценностей и под расчетные документы в пути.

Таким образом, у предприятий, переведенных на новые условия работы, специальные ссудпые счета становятся основными счетами, на которых отражаются все кредитные операции банка с предприя­ тиями за исключением кредитов на основные фонды и на временное восполнение оборотных средств. Со специального ссудного счета также перечисляются в бюджет платежи по налогу с оборота.

Погашение задолженности по специальному ссудному счету и участие собственных средств предприятия обеспечивается зачисле­ нием всей выручки от реализации продукции и услуг на специаль­ ный ссудный счет. Так как в составе выручки имеется доля немате­ риальных затрат — прибыль, амортизационные отчисления и дру­ гие нематериальные затраты (кроме заработной платы и приравнен­ ных к ней платежей), ее сумма периодически (не реже одного раза в пять дней) перечисляется со специального ссудного счета на рас­ четный счет предприятия.

На специальном ссудном счете остается выручка, необходимая для покрытия задлолженности, именуемая срочным платежом. Раз­ мер причитающихся с предприятия срочных платежей определяется учреждением банка на основании справки предприятия об утвержден­ ном ему на год объеме реализации продукции и оказании услуг на сторону с разбивкой по кварталам. В дни регулирования спецссудного счета —г один раз в месяц — сопоставляется сумма фактической выручки, за исключением доли нематериальных затрат и прибыли,' с суммой срочных платежей, установленной по плану. Сумма вы­ ручки, превышающая срочные платежи, засчитывается в погашение кредита в следующий регулируемый период, сумма недовнесенной выручки взыскивается с расчетного счета предприятия, а при отсут­ ствии на нем средств относится на счет просроченных ссуд.

На каждое первое число месяца по данным баланса производится проверка обеспеченности ссуд. Сумма необеспеченной задолжен­ ности, превышающая контрольную цифру кредитования, взыски­ вается с расчетного счета предприятия или относится на счет про­ сроченных ссуд. На сумму излишка обеспечения за вычетом суммы

недовыполнения плана реализации продукции по себестоимости выдается дополнительный кредит.

Таким образом, при регулировании задолженности по специаль­ ному ссудному счету банк осуществляет контроль за выполнением предприятием плана реализации, анализирует причины отклонения фактического объема реализации от планового и предъявляет требо­ вание о погашенпи задолженности в запланированной сумме, при­ меняя в необходимых случаях санкции (перенесение задолженности на счет просроченных ссуд).

В новых условиях хозяйствования возникает необходимость совершенствования кредитных отношений. Одной из новых форм кредитования является кредитование предприятий на совокупную потребность.

Сущность кредитования на совокупную потребность состоит 'в том, что банк предоставляет кредит на любую потребность в сред­ ствах, возникающую в ходе выполнения плановых заданий. На сово­ купную потребность кредитуются в настоящее время хорошо рабо­ тающие предприятия машиностроения, черной и цветной металлур­ гии и др.

§ 8. КРЕДИТЫ НА ВРЕМЕННЫЕ НУЖДЫ

Объектами кредитования иа временные нужды могут являться сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, тара, гото­ вая продукция п в отдельных случаях полуфабрикаты и незавершен­ ное производство.

Кредиты выдаются, когда сверхплановые запасы вышеназванных ценностей образовались вследствие неравномерного поступления материалов, приобретения их для расширения производства или улучшения качества продукции, изменения производственного плана, досрочной отгрузки поставщиком по согласованию с покупателем в счет поставок следующих периодов.

Ссуды могут выдаваться и в других случаях, если сверхнорма­ тивные запасы материалов образовались по причине, не зависящей от предприятия.

Порядок оформления, определения размера ссуды и срока ее погашения на временные нужды такой же, как и при выдаче пла­ новых кредитов под сверхнормативные запасы товарно-материаль­ ных ценностей.

Под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей кредит выдается с разрешения учреждения Госбанка на срок до 60 дней. В отдельных случаях, когда ссуда под производственные мате­ риалы не может быть погашена в установленный срок по не завися­ щим от предприятия причинам, с разрешения руководителя конторы Госбанка предприятию может быть предоставлена отсрочка погаше­ ния ссуды на срок до 30 дней. Кредит на более длительный срок может быть продлен с разрешения Правления Госбанка СССР.

Предприятиям, принимающим действенные меры к снижению излишних запасов товарно-материальных ценностей, Госбанк предо-

ставляет кредит под сверхнормативные остатки материалов на срок до 1 года.

Погашение кредита производится по мере снижения остатков материальных ценностей. На срок до 6 месяцев выдаются кредиты под сверхнормативные остатки сырья, материалов, незавершенного производства, образовавшиеся вследствие изменения программы, номенклатуры и срока выпуска отдельных видов продукции, снятия с производства изделий или временной приостановки выполнения заказов.

Кредиты под сверхплановые остатки готовой продукции выдаются в тех случаях, когда задержка в реализации готовой продукции происходит по причинам, не зависящим от данного предприятия (невозможность отгрузки готовой продукции, досрочное выполнение заказов и невозможность отгрузки продукции до срока, задержка отгрузки готовой продукции, вследствие транспортных затрудне­ ний и т. п.).

§ 9. РАСЧЕТНЫЕ КРЕДИТЫ

При безналичных расчетах отпуск товара и плата за него не сов­ падают во времени. Обычно плата за отпущенный товар произво­ дится позднее отпуска товаров. Например, при акцептной форме расчетов между отпуском товара и поступлением средств па счет поставщика проходит некоторое время, которое зависит от срока документооборота. Потребность предприятия в средствах покры­ вается краткосрочным кредитом банка. Выдача кредитов хозяй­ ственным организациям дает возможность банку активно воздейство­ вать на организацию расчетов и документооборота. В отличие от кредита под товарно-материальные ценности, выдаваемые по про­ стому ссудному счету, расчетные кредиты не лимитируются.

Порядок выдачи расчетных кредитов и сроки их погашення зави­ сят от формы безналичных расчетов. Различают следующие виды расчетных кредитов:

кредит, предоставляемый поставщикам при акцептной форме расчетов (ссуды под расчетные документы в пути);

кредит, предоставляемый плательщикам для расчетов с постав­ щиками: на открытие аккредитивов и особых счетов, на приобрете­ ние лимитированных чековых книжек и погашение сальдо по взаим­ ным расчетам.

Кредит, предоставляемый поставщику при акцептной форме рас­ четов под расчетные документы в пути. Госбанк предоставляет поставщику краткосрочный кредит на срок документооборота.

С целью ускорения документооборота установлены предельные сроки представления в банк документов для получения кредита.

Ссуды выдаются при условии, что расчетные документы предста­ влены в банк не позднее чем через три рабочих дня после отгрузки (отпуска) товара или окончания работ по оказанию услугу. Еслл банк и предприятие находятся в разных городах, то этот срок может быть продлен до 7 календарных дней. Документы, представленные

в банк после указанных сроков, не принимаются в качестве обеспе­ чения кредита под расчетные документы в пути. Ссуды под расчет­ ные документы в пути выдаются банком в сумме стоимости отгружен­ ных товаров и оказанных услуг по отпускным ценам за вычетом плановой прибыли и налога с оборота. В сумму, кредитуемую бан­ ком, включается стоимость продукции, транспортные расходы, а также расходы на упаковку и тару.

Счета и платежные требования выписываются в отпускных ценах, в которые включены плановые накопления и налог с оборота.

Размер кредита определяется исходя из отпускной цены за выче­ том заранее установленного процента скидки. Процент определяется па основании расчета реализации товарно-материальных ценностей за квартал, который приведен в тыс. руб. в табл. 44.

В этом случае некредитуемая часть продажной стоимости соста­

вит

Исходя из этого расчета, банк при кредитовании предприятия па другой квартал предоставит ему кредит в размере 90% продажной цены (валовой выручки) товарно-материальных ценностей.

Кредиты под расчетные документы в пути по иногородним рас­ четам предоставляются на фактические сроки документооборота, т. е. на сроки фактического поступления платежа на счет поставщика

в зависимости от формы акцепта и наличия в данном городе учрежде­ ний банка. При последующем акцепте и при безакцептной оплате счетов кредит под расчетные документы в пути не выдается, если

поставщик и покупатель обслуживаются одним отделением банка. Если они обслуживаются двумя отделениями банка, то кредит предо­ ставляется на 1—2 рабочих дня. В тех случаях, когда расчеты про­ изводятся путем предварительного акцепта, срок кредита устанавли­ вается исходя из срока акцепта плюс один рабочий день (при обслу­ живании хозяйственных организаций одним учреждением банка) или плюс 1—2 рабочих дня (при обслуживании их разными учрежде­ ниями банка).

При расчетах за мелкие отгрузки время документооборота по отдельным отгрузкам не устанавливается, расчетные документы по этим отгрузкам принимаются в обеспечении кредита на средний срок документооборота, устанавливаемый на основании отчетных или плановых данных по согласованию с организацией-поставщиком.

Ссуды под расчетные документы в пути пе лимитируются. При выдаче ссуд под расчетные документы в пути банк осуществляет контроль за правильным использованием кредита, соблюдением платежной дисциплины и своевременной выпиской расчетных доку­ ментов и сдачей их в банк на инкассо. Отказывая в кредите под рас­ четные документы в пути, представленные в банк позднее устано­ вленного срока, банк стимулирует своевременную выписку расчет­

Банк не выдает ссуду поставщикам, отгружающим товарно-мате­ риальные ценности неаккуратным плательщикам. Тем самым пере­ водит таких плательщиков на аккредитивную форму расчетов.

Кредиты на открытие аккредитивов ' и особых счетов. Ссуда

на открытие аккредитивов выдаются в случаях, когда эта форма расчетов предусмотрена решениями правительства или договором между поставщиком и покупателем. Ссуды также выдаются для расчетов покупателей с поставщиками при разовых сделках.

В отличие от акцептной формы расчетов, при которой ссуды под расчетные документы в пути выдаются поставщику, при аккредитив­ ной форме расчетов ссуды на выставление аккредитивов выдаются покупателю. Ссуды на открытие аккредитивов не выдаются в следу­ ющих случаях:

при наличии просроченной задолженности банку длительностью более 30 дней;

при расчетах за товары, оставляемые на ответственном хранении у поставщиков;

при расчетах за товары, завоз которых приведет к образованию сверхнормативных запасов;

при расчетах за материальные ценности и оборудование, приобре­ таемые для нужд капитального строительства и подлежащие оплате только со счетов по финансированию капитальных вложений.

В некоторых случаях, предусмотренных инструкцией Госбанка,

погашена за счет кредита на осуществление мероприятий по внедре­ нию новой техники, увеличению производства товаров широкого пот­ ребления и улучшению культурно-бытового обслуживания населения.

Ссуды на открытие аккредитивов выдаются на срок действия ак­ кредитива и погашаются по второй группе очередности платежей.

Остаток средств по неиспользованному аккредитиву, открытому за счет ссуды, обращается на погашение задолженности по этой ссуде. Ссуды на открытие аккредитивов выдаются, как правило, безлимитно.

Кредиты на открытие и пополнение особых счетов выдаются поку­ пателям при наличии на это разрешения Правления Госбанка безлимптно сроком на 15 дней плюс число дней, необходимое для про­ бега документов от банка покупателя до банка поставщика и обратно. Ссуды на открытие п пополненпе особых счетов оформляются сроч­ ными обязательствами и погашаются по наступлении срока в уста­ новленной для банковских ссуд очередности платежей (четвертая группа).

Кредиты на приобретение лимитированных чековых книжек. Хозяйственным организациям, отгружающим продукцию, Госбан­ ком выдаются ссуды на покупку лимитированных чековых книжек для расчетов с транспортом. Учреждения банка могут также предо­ ставлять хозяйственным организациям кредит на покупку лимити­ рованных чековых книжек для расчетов за товары п оказанные услуги. Этп ссуды выдаются па срок до 15 дней. Если по истечении срока ссуды лимит по чековой книжке использован не полностью, хозяйственной организации может быть предоставлена отсрочка погашения ссуды в сумме неиспользованного лимита с таким расче­ том, чтобы предельный срок погашения задолженности не превышал 30 дней от даты выдачи ссуды. Ссуды на приобретение лимитирован­ ных чековых книжек могут выдаваться хозяйственным организациям и прп наличии у них просроченной задоляленностп банку длитель­ ностью до 30 дней.

Хозяйственным организациям, кредитующимся по специальным ссудным счетам, кредиты на покупку лимитированных чековых книжек для расчетов за кредитуемые ценности не выдаются, так как чеки в этом случае оплачиваются непосредственно со специального ссудного счета.

Кредиты на оплату расчетных документов (платежный кредит). В случаях возникновения временных финансовых затруднений у хозяйственных организаций — покупателей и недостатка в связи с этим средств на счетах этих организаций для оплаты требований поставщиков или поручений плательщиков учреждения банков выдают им платежный кредит на оплату расчетных документов за товары и услуги.

Платежный кредит способствует быстрейшему завершению про­ цесса реализации товарно-материальных ценностей. Для получения ссуды хозяйственная организация представляет байку заявление — обязательство на весь период кредитования. На основании заявления

хозяйственной организации учреждение банка открывает ей отдель­ ный ссудный счет. Кредит направляется непосредственно на оплату расчетных документов. Предельный срок погашения ссуды 30, в от­ дельных случаях 45 дней.

Ссуда не выдается на оплату расчетных документов за товары, оставляемые на ответственном хранении у поставщиков. Кредит также не выдается и в других случаях, предусмотренных инструк­ цией Госбанка.

Погашается ссуда ежедневно за счет свободного остатка средств на соответствующих счетах хозяйственной организации.

Оплата расчетных документов к специальным ссудным счетам и к счетам по децентрализованным зачетам производится не с отдель­ ного ссудного счета, а с соответствующего специального ссудного счета или со счета по децентрализованным зачетам.

Ссуда на оплату платежных документов может быть выдана и при наличии просроченной задолженности длительностью до 30 дней, а в некоторых случаях — независимо от наличия просрочен­ ной задолженности — длительностью свыше 30 дней.

§ 10. КРЕДИТЫ НА ЗАТРАТЫ ПО ВНЕДРЕНИЮ НОВОЙ ТЕХНИКИ, МЕХАНИЗАЦИИ И УЛУЧШЕНИЮ ТЕХНОЛОГИИ ПРОИЗВОДСТВА

В угольной промышленности к затратам по внедрению новой тех­ ники относятся затраты на приобретение, установку, изготовление машин и механизмов, демонтаж старого оборудования, замену от­ дельных видов оборудования или усовершенствование отдельных его узлов, на механизацию тяжелых и трудоемких работ, механизацию и автоматизацию производтвенных процессов, на внедрение передо­ вой технологии, схем вскрытия, подготовки и систем разработки угольных месторождений и др.

Все эти затраты предусматриваются сметами нецентрализован­ ных капитальных вложений и финансируются за счет фонда разви­ тия производства. На образование фонда развития производства направляется, как известно, часть амортизационных отчислений, прибыли и средства, выручаемые от реализации выбывшего имуще­ ства. Средства, направляемые в фонд развития производства за счет отчислений части амортизационных отчислений и прибыли, подекадно перечисляются с расчетного счета предприятия на отдельный счет фонда развития производства в Госбанке. С этого счета на основании справок шахт разрезов о сумме необходимых средств и их назначе­ ния оплачиваются денежно-расчетные документы. '

При недостатке средств на счете фонда развития, производства учреждения банка выдают предприятиям долгосрочные кредиты, которые погашаются за счет фонда развития производства. Порядок выдачи долгосрочных кредитов на внедрение новой техники при­ мерно такой же, как и при долгосрочном кредитовании централизо­ ванных капитальных вложений.

Долгосрочные ссуды на указанные выше цели выдаются учрежде­ ниями банка на основании заявления предприятия его вышестоя­ щей организации, сметно-финансового расчета, расчета окупаемости' и эффективности затрат, расчета погашения кредита, а также кален­ дарного графика производства работ.

Основными условиями выдачи кредита являются эффективность затрат и их окупаемость на протяжении установленного срока и гарантия погашения кредита за счет экономии от проведения меро­ приятий в течение срока, указанного в представленном расчете. Если сметная стоимость одного кредитуемого мероприятия не превышает 100 тыс. руб., то ссуда выдается с разрешения руководителя отделе­ ния Госбанка, при сметной стоимости мероприятия до 300 тыс. руб. ссуда выдается с разрешения руководителя областной, краевой конторы Госбанка. При затратах на одно мероприятие до 500 тыс. руб. кредит выдается с разрешения руководителя республиканской (союзной республики) конторы, а свыше 500 тыс. руб. — с разреше­ ния Правления Госбанка.

Предприятие может одновременно получить ссуду на несколько мероприятий. Кредит выдается на оплату денежно-расчетных доку­ ментов за выполненные работы, на приобретение материальных цен­ ностей и оборудования, оплату оказанных услуг, а также на заработ­ ную плату. Ссуды могут быть выданы и на возмещение затрат по

§11. ПРОЧИЕ КРЕДИТЫ

Большинство кредитов банка на временные нужды предоставля­ ются под товарно-материальные ценности. Госбанк оказывает пред­ приятиям кредитную помощь на временные нужды и тогда, когда объектом кредитования не являются товарно-материальные цен­ ности. Например, учреждения банка предоставляют предприятиям кредит на выплату заработной платы, если у предприятия в данный момент нет достаточных средств на расчетном счете. В этих случаях кредит предоставляется на срок один месяц без гарантии выше-

„стоящей организации и погашается с расчетного счета пред­ приятия в очередь, установленную для платежей по заработной плате.

Учреждения банка также оказывают кредитную помощь пред­ приятиям на восполнение недостатка оборотных средств до устано­ вленного им норматива.

Для получения кредита на восполнение недостатка оборотных средств предприятия представляют обязательства, содержащие кален­ дарный план проведения организационно-технических мероприятий, в результате которых предприятие должно получить экономию, которая даст им возможность покрыть недостаток собственных оборотных средств за счет дополнительной прибыли.