книги из ГПНТБ / Скотков Ш.Б. Финансирование и кредитование в угольной промышленности учеб. пособие для техникумов

правления Госбанка расчетный кредит может быть выдан на срок свыше 30 дней (с разрешения республиканских контор Госбанка до 60 дней).

Периодические расчеты по сальдо встречных требований. Если в отношениях между двумя хозяйственными органами систематически возникают встречные требования платежей (например, между про­ изводственным предприятием и снабженческо-сбытовой организа­ цией), то по взаимной договоренности и по согласованию с Государ­ ственным банком они могут осуществлять периодические (по пяти­ дневкам, подекадно) расчеты по сальдо.

Такие расчеты применяются кш по внутригородскому, так и по иногороднему обороту. Сальдо периодических расчетов могут опла­ чиваться с лицевых счетов по децентрализованным зачетам и зачис­ ляться на эти лицевые счета, если рассчитывающиеся по сальдо хозяйственные органы являются участниками этих зачетов.

§ 7. ДЕЦЕНТРАЛИЗОВАННЫЕ ЗАЧЕТЫ

Основной формой постоянно действующих зачетов встречных требований являются децентрализованные зачеты. Сущность децент­ рализованных зачетов состоит в том, что оплата счетов поставщиков производится не с расчетных счетов плательщиков, а с их лицевых счетов по децентрализованным зачетам и выручка от реализации то­

Участниками децентрализованных зачетов могут быть промыш­ ленные предприятия, находящиеся на полном хозяйственном расчете, всех отраслей промышленности за исключением шахт и разрезов (порядок расчетов с шахтами и разрезами будет рассмотрен ниже).

В состав участников децентрализованных зачетов не могут вклю­ чаться бюджетные организации и учреждения, строительно-монтаж­ ные, культурно-бытовые и жилищно-коммунальные организации, колхозы, а также розничные и оптовые торговые организации.

При децентрализованных зачетах платежи за материальные цен­ ности и услуги обособляются от других платежей, в том числе от платежей в бюджет. С этой целью каждому участнику децентрализо­ ванных зачетов открывается в учреждении банка отдельный лицевой счет, по которому производятся все расчеты с другими участниками зачета по отпуску или приобретению продукции, по признанным претензиям за оказанные услуги и т. д.

Периодически (один раз в неделю и в последний рабочий день месяца.) подводится итог оборотов по лицевому счету каждого участ­ ника децентрализованных зачетов. Разница в пользу предприятия — участника зачетов (кредитовое сальдо) зачисляется на его расчет­ ный счет, если образовалось сальдо в пользу других участников за­ чета, то оно погашается с его расчетного счета.

При недостатке средств на расчетном счете предприятия — участ­ ника децентрализованных зачетов банк выдает ему расчетный

кредит сроком на 30 дней для завершения зачетов. Расчетный кредит погашается ежедневно за счет свободного остатка средств иа расчет­ ном счете. Если участник зачета имеет просроченную задолженность более 30 дней по ранее полученным ссудам, расчетный кредит на погашение дебетового сальдо ему не выдается.

С момента прекращения выдачи участникам зачета расчетного кредита документы со счета по децентрализованным зачетам оплачи­ ваются только в пределах сумм, поступивших на этот счет. Не опла­ ченные в срок документы помещаются в картотеку № 2 и оплачи­ ваются в дальнейшем с лицевого счета участника зачета в пределах кредитового сальдо.

При расчетах по децентрализованным зачетам применяются те же документы, что и при других формах расчетов, — платежные требо­ вания поставщика, за товары и услуги, платежные поручения пла­ тельщика, исполнительные и приравненные к ним документы.

§ S. РАСЧЕТЫ И КРЕДИТОВАНИЕ ПРЕДПРИЯТИИ УГОЛЬНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ ЗА ОТГРУЖЕННЫЙ (ОТПУЩЕННЫЙ) УГОЛЬ

Расчеты с предприятпямп угольной промышленности за уголь производятся конторами (управлениями) Углесбыта не позднее 24 часов (исключая праздники и выходные дни) после получения от предприятий угольной промышленности (шахт, разрезов) отгрузоч­

8 часов утра следующего за днем отгрузки (отпуска) угля, расчет производится в течение 48 часов (за исключением выходных и празд­ ничных дней) после фактической сдачи документов.

Расчеты с угледобывающими предприятиями производятся конторамп и управлениями Углесбыта по утвержденным расчетным ценам с учетом качества угля. Отклонение по золе определяется как раз­ ница между фактической зольностью и зольностью,' предусмотрен­ ной при утверждении расчетных цен. При этом производится скидка и надбавка в размере 3% от расчетной цены за каждый процент выше или ниже расчетной нормы (отклонения округляются до 0,1%). Расчеты по влаге производятся по нормативам прейскуранта № 03— 01 от 27 августа 1966 г. Конторы (управления) по сбыту угля на покрытие расходов по их содержанию производят удержания (без предъявления счетов) с шахт и разрезов по нормам, установленным Государственным комитетом цен при Совете Министров СССР от общей стоимости отгруженного (отпущенного) топлива по расчет­ ным ценам.

Контора Углесиабсбыта выписывает от своего имени платежные требования на грузополучателей по утвержденным оптово-отпуск- ным ценам и сдает их на инкассо в учреждение банка, получая при этом под расчетные документы кредит в установленном порядке. Одновременно со сдачей на инкассо платежных требований контора

углеснабсбыта сдает в банк поручения (по расчетным ценам) на перечисления со своего счета по децентрализованным зачетам на рас­ четные счета угледобывающих предприятий (шахт и разрезов) и на лицевые счета по децентрализованным зачетам транспортных организации угольной промышленности причитающихся им средств за отгруженное топливо и железнодорожный тариф.

Шахтам, разрезам и обогатительным фабрикам представляется кредит под расчетные документы в пути (расчетный кредит). Расчет­ ный кредит предоставляется банком в размере среднедневного посту­ пления платежей за уголь на расчетный счет угледобывающего пред­ приятия, умноженного на число дней от даты сдачи конторой углесбыта платежных поручений в банк до дня зачисления средств на счет угледобывающего предприятия. Если зачисленные на счет угледобывающего предприятия средства не могут быть им исполь­ зованы ранее следующего дня, то срок-кредита увеличивается на один день.

Погрузочно-транспортиые управления комбинатов угольной про­ мышленности рассчитываются с железной дорогой за тариф чеками из нелимитированных книжек или чеками-требованиями, оплачивае­ мыми с лицевых счетов погрузочио-транспортных управлений по децентрализованным зачетам. На разрыв во времени между оплатой чеков с лицевых счетов погруз очно-транспортных управлений и поступлением средств от конторы Углеснабсбыта им предотставляется кредит под расчетные документы в пути.

Ежемесячно угольные комбинаты производят с конторами Угле­ снабсбыта сверку расчетов за фактически отгруженное (отпущен­ ное) топливо по расчетным и по оптово-отпускным (прейскурантным) цепам и по произведенным удержаниям на содержание организаций по сбыту угля. Суммы положительных разниц между оптово-отпуск- ными и расчетными ценами перечисляются угледобывающим пред­ приятиям, а суммы отрицательных разниц удерживаются конторами Углеснабсбыта из очередных платежей.

§ 9s РАСЧЕТЫ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ С ГОСУДАРСТВЕННЫМ БЮДЖЕТОМ ПО ВЗНОСАМ ПЛАТЕЖЕЙ

ЗА ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ФОНДЫ, ФИКСИРОВАННЫЕ ПЛАТЕЖИ И ПО ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ СВОБОДНОГО

ОСТАТКА ПРИБЫЛИ

В финансовых планах предприятий и организаций устанавлива­ ются размеры взносов в бюджет платы за фонды, фиксированных платежей и свободного остатка прибыли. В угольной промышлен­ ности производятся в основном взносы в бюджет платы за производ­ ственные фонды и свободного остатка прибыли. В табл. 42 в тыс. руб. приведен пример расчета платы в бюджет за производственные основ­ ные фонды и нормируемые оборотные средства по шахте за 6 меся­ цев 1972 г.

Г л а в а 8 КРЕДИТОВАНИЕ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

§ 1. СУЩНОСТЬ И РОЛЬ КРЕДИТА. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ КРАТКОСРОЧНОГО КРЕДИТА

Существование кредита в социалистическом обществе обусло­ влено наличием товарного производства и товарно-денежных отно­ шений в социалистическом хозяйстве.

Кредит в социалистическом хозяйстве — это экономические отно­ шения, возникающие в процессе мобилизации на основе возврат­ ности временно свободных денежных средств предприятий, органи­ заций и населения, а также средств бюджета и планомерного распределения этих средств в форме целевых срочных ссуд для про­ изводительного использования в расширенном социалистическом воспроизводстве.

Кредит в СССР тесно связан с процессом расширенного социа­ листического воспроизводства.

На всех этапах социалистического строительства кредитная сис­ тема присущими ей методами аккумулировала огромные денежные средства и направляла их на развитие народного хозяйства страны. Роль кредита особенно возросла в условиях экономической реформы.

Новое в краткосрочном кредитовании состоит в том, что рас­ ширяется участие кредита в формировании оборотных средств пред­ приятия. В новых условиях хозяйствования возрастает роль кредита в обеспечении бесперебойных расчетов между поставщиками и поку­ пателями. Дальнейшее развитие получает кредит на оплату рас­ четных документов и услуг, так называемый платежный кредит. Расширяется также участие кредита во временном восполнении недостатка собственных оборотных средств предприятия.

Кредитный метод восполнения оборотных средств побуждает предприятия по-хозяйски подходить к использованию выделен­ ных им средств. Значительно расширяется участие банковского кре­ дита в расширенном воспроизводстве основных фондов предприятие расширяется круг объектов кредитования основных фондов. Креди­ туются не только затраты, не предусмотренные планом (нецентралпзованные капитальные вложения), но и плановые (централизован­

средства закрепляются за хозяйственными организациями в постоян­ ное пользование. Потребности в дополнительных средствах, имеющие временный характер, удовлетворяются предоставлением кратко­ срочного кредита. В настоящее время банковский кредит участвует также в покрытии постоянной потребности предприятий в оборот­ ных средствах. Источники формирования оборотных средств (на конец года в процентах) приведены в табл. 43.

Организация краткосрочного кредита строится па основе следу­ ющих принципов: целевого назначения кредита — плановости, воз­ вратности, срочности и обеспеченности его товарно-материальными ценностями.

Целевой характер кредита и его связь с планом дают возмож­ ность предоставлять кредит в соответствии с ходом выполнения плана. Принцип возвратности и срочности кредита означает, что каждая ссуда должна быть возвращена банку в заранее намеченные сроки, обусловленные временем, на протяжении которого должны быть ликвидированы причины, вызвавшие необходимость в получе­ нии ссуд. Сроки погашения ссуд устанавливаются в зависимости от фактического движения товарно-материальных ценностей. Сроки погашения сезонных ссуд устанавливаются в соответствии с планом использования кредитуемых товарно-материальных ценностей.

Принцип обеспеченности означает, что кредиты банка должны быть обеспечены соответствующими материальными ценностями. Обеспеченность ссуд, как принцип банковского кредитования, выте­ кает из принципов целевого характера ссуд, возвратности и сроч­ ности. Проверяя обеспеченность ссуд материальными ценностями, банк в то же время осуществляет контроль рублем за планово-целе­ вым использованием кредита. При выдаче ссуд под отдельные виды ценностей банк проверяет, сохранило ли предприятие собственные

оборотные средства в установленном планом размере, правильно ли используются оборотные средства, не допускаются ли убытки, соблюдаются ли финансовая и кредитная дисциплины.

§ 2. ОБЪЕКТЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ

Под объектами банковского кредита понимаются определенные виды материальных ценностей или затрат, на образование которых выдается банковский кредит. В зависимости от экономического характера объекты кредита подразделяются на следующие группы:

I . Оборотные фонды

Всфере производства:

товарно-материальные ценности, затраты производства.

В сфере обращения: готовая продукция,

денежные средства в расчетах.

I I . Основные фонды, кредитуемые Госбанком

Затраты на внедрение новой техники и механизацию производ­ ственных процессов;

организация производства и расширение производства товаров широкого потребления.

Из задолженности Госбанку по выданным краткосрочным креди­ там по состоянию на 1 января 1971 г. 96% приходится на кредиты в оборотные фонды и 4% на кредиты в основные фонды. Около 25% кредитов, обслуживающих оборотные фонды, вкладывается в сферу производства и примерно около 75% — в сферу обращения.

К кредитуемым товарно-материальным ценностям в сфере про­ изводства относятся сверхнормативные запасы сырья, топлива, основ­ ных и вспомогательных материалов.

К затратам производства относятся незавершенное производство, полуфабрикаты собственного производства, расходы будущих отчет­ ных периодов.

Объектами банковского кредитования являются также денежные расчетные документы, выписываемые при отгрузке продукции. Движению денежных расчетных документов фактически соответст­ вуют движение материальных ценностей, т. е. отгруженной про­ дукции. Банк, выдавая кредит под расчетные документы в пути, в сущности как бы предоставляет кредит под материальные ценности, так как обеспечением кредита является продукция, отгруженная поставщиком покупателю. Кредиты выдаются также на открытие аккредитивов и особых счетов, на оплату материальных ценностей в случаях, предусмотренных инструкциями банка.

Объектом банковского кредитования являются капитальные за­ траты, предусмотренные планом централизованных капитальных вложений и не предусмотренные планом (нецентрализованные капи­ тальные вложения).

§3. ВИДЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА

Взависимости от сроков погашения кредиты подразделяются на долгосрочные и краткосрочные.

Вкредитах банка преобладают краткосрочные кредиты — более

ности, находящиеся на складах, и под цепностп, находящиеся в пути. Кредиты на сезонные затраты возмещают производственные за­ траты, некомпенсируемые выручкой от реализации готовой продук­ ции в данном периоде.

По способу выдачи кредиты подразделяются на кредиты под остатки товарно-материальных ценностей и кредиты по обороту. Различают ссуды плановые и внеплановые (на временные нужды).

В подавляющем большинстве кредиты являются плановыми, потребность в них вытекает из планов производства и обращения и предусматриваются планами кредитования.

Наряду с этим имеются кредиты, выдаваемые в связи с отклоне­ нием от выполнения планов по не зависящим от хозяйственной орга­ низации обстоятельствам. С этой целью в распоряжение Госбанка выделяется резерв для выдачи внеплановых ссуд на временные нужды.

§ 4. ЛИМИТЫ КРЕДИТОВАНИЯ

Министерства, ведомства, управлепия, комбинаты, а также некоторые предприятия и организации, кредитующиеся в Госбанке, ежеквартально представляют в банк кредитные заявки, в которых указывается потребность в кредитах. Госбанк на основании кредит­ ных заявок составляет ежеквартально кредитный план. В кредитном плане устанавливаются предельные суммы задолженности по ссудам банка.

Предусмотренная планом максимальная сумма задолженности банку по ссудам называется лимитом кредитования.

§ 6. ПОРЯДОК ВЫДАЧИ ССУД ПРОМЫШЛЕННЫМ ПРЕДПРИЯТИЯМ ПОД СВЕРХНОРМАТИВНЫЕ ЗАПАСЫ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ ПО ПРОСТОМУ ССУДНОМУ СЧЕТУ

Размер выдаваемого кредита под материальные ценности зависит от лимита кредитования (верхний предел), выполнения намеченной планом операции, требующей банковского кредита, или от накопле­ ния сверхнормативных остатков кредитуемых объектов.

Кредит выделяется банком только под сверхнормативный оста­ ток товарно-материальных ценностей и, как правило, только в том случае, когда они оплачены за счет собственных средств хозяйст­ венной организации.

Учреждения банка могут также выдавать ссуду и под неоплачен­ ные сверхнормативные остатки материальных ценностей. В этих случаях выдаваемая ссуда, минуя расчетный счет, направляется на оплату кредитуемых ценностей.

Хозяйственная организация, которая обращается в банк за полу­ чением ссуды под сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей при наличии у нее лимита на эту цель, обязана предста­ вить:

заявление о выдаче ссуды, срочное обязательство.о погашении ссуды в установленный срок,

справку об остатках товарно-материальных ценностей.

Для определения размера ссуды из показанного в сведениях остатка товарно-материальных ценностей исключаются неоплачен­ ные материальные ценности, а также остатки незавершенного про^- изводства, образовавшиеся в связи с перевыполнением плана по выпуску продукции, не имеющей сбыта или имеющей ограничен­ ный сбыт, а также сверхплановые запасы товаров, не имеющих сбыта, и товаров, имеющих ограниченный сбыт.

Прп определении размера ссуды банк исходит из наличия сво­ бодного лимита и свободного обеспечения. Под свободным лимитом

мативного остатка кредитуемых товарно-материальных ценностей. После определения размера кредита банк устанавливает направле­ ние средств, причитающихся по ссуде. Если сверхнормативный запас кредитуемых ценностей оплачен за счет собственных средств предприятия, то банк перечисляет ссуду на расчетный счет пред­ приятия. Если сверхнормативные остатки не оплачены предприя­

При наличии свободного лимита кредитования за счет ссуды оплачиваются счета поставщиков, относящиеся к кредитуемым объек­ там, находящиеся в картотеке № 2 (просроченные платежи), а также счета, находящиеся в картотеке № 1 (срочные платенда), по кото­ рым наступил срок оплаты.