книги из ГПНТБ / Скотков Ш.Б. Финансирование и кредитование в угольной промышленности учеб. пособие для техникумов

Предприятиям, переведенным на особый режим кредитования и расчетов, кредит на восполнение оборотных средств выдается под гарантию вышестоящей организации.

Хорошо работающим предприятиям ссуда на восполнение обо­ ротных средств выдается и при наличии просроченной задолжен­ ности по ссудам, если длительность просрочки не превышает 30 дней.

Министерствам, ведомствам, производственным объединениям и другим организациям, пользующимся хозрасчетными правами глав­ ных управлений, предоставляется кредит для наделения оборотными средствами подведомственных им предприятий в порядке перерас­ пределения средств, а также для покрытия убытков планово-убыточ­ ных предприятий или покрытия прироста норматива оборотных средств предприятий.

Кредит выдается на период до поступления средств от подведом­ ственных им предприятий или извещения об отсутствии средств на счетах этих предприятий.

Кредит, предоставляемый для перераспределения средств, уско­ ряет поступление средств на расчетные счета предприятий — полу­ чателей и тем самым способствует улучшению их финансового поло­ жения. При капитальном ремонте основных средств в отдельные периоды года амортизационные отчисления не покрывают потреб­ ность в средствах на производство капитальных ремонтов, преду­ смотренных планом. В этих случаях банк выдает предприятиям и

§12. ПРОЦЕНТЫ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ КРЕДИТОМ ГОСБАНКА

Вновых условиях кредитования значительно повысилась доля кредита в формировании оборотных средств, расширилась область применения и возросла роль кредита.

Повысились процентные ставки за кредит, что должно способ­ ствовать более эффективному использованию основных и оборотных средств предприятий и организаций. Дифференциация процентных ставок в зависимости от видов кредита способствует улучшениюработы предприятий, ускорению оборачиваемости оборотных средств

и укреплению платежной дисциплины и хозрасчета.

В настоящее время предприятия угольной промышленности пла­ тят • следующие проценты за пользование банковским кредитом. За кредиты под несезонные сверхнормативные плановые остатки мате­ риальных ценностей хорошо работающим предприятиям, за кредиты на временные нужды, на расходы будущих периодов, связанные с под­ готовкой новых производств, проценты взимаются на уровне платы за основные производственные фонды и оборотные средствач

За кредиты под излишние и ненужные ценности, на заработную плату, на временное восполнение недостатка собственных оборотных средств, а также за отсроченные кредиты на завершение разовых зачетов взаимных требований взимается на 1 % годовых больше по

сравнению с платой за основные производственные фонды и оборот­ ные средства.

За кредиты под расчетные документы в пути, на открытие аккре­ дитивов и особых счетов, на покупку лимитированных чековых книжек предприятия платят 1 % годовых, а по остальным платежным кредитам 2% годовых.

За просроченные ссуды предприятия и хозяйственные организа­ ции платят на 2% годовых выше, чем плата за основные производ­ ственные фонды и оборотные средства. Строительные организации платят 5% годовых. Процентные ставки за просроченный кредит на оплату оборудования для объектов производственного и непроиз­ водственного назначения при уточнении сметной документации или

За кредиты заказчикам, выданные как временная финансовая помощь на оплату счетов подрядчиков за выполненные работы, банк взимает 5% годовых по срочным ссудам и 7% по просроченным.

§13. КРЕДИТНЫЕ ПООЩРЕНИЯ И САНКЦИИ ГОСБАНКА.

ОСОБЫЙ РЕЖИМ КРЕДИТОВАНИЯ

Госбанк при кредитовании осуществляет повседневный контроль за правильным использованием собственных и заемных оборотных средств кредитующимися предприятиями и организациями, за выпол­

Банк ведет борьбу с нарушениями платежной дисциплины и при­ нимает меры, чтобы хозяйственные организации выполняли в срок свои финансовые обязательства.

Просроченная задолженность возникает у хозяйственных орга­ низаций главным образом в результате внеплановых убытков, исполь­ зования оборотных средств на другие цели, накопления сверхнорма­ тивных запасов товарно-материальных ценностей.

Устанавливается различный режим кредитования и расчетов для хорошо и плохо работающих предприятий и организаций.

Для оказания временной финансовой помощи хорошо работа­ ющим предприятиям и организациям учреждения банка выдают целе­ вые ссуды на оплату материалов и услуг при временном отсутствии у них средств на расчетном счете вследствие задержки платежей со стороны покупателей или по другим причинам, не зависящим от предприятия; не приостанавливают в течение 30 дней выдачу уча­ стникам расчетов путем зачета взаимных требований кредитов для погашения задолженности, оставшейся после зачета, и при наличии просроченной задолженности выдают ссуды на временные нужды, возникающие в ходе выполнения планов производства и обращения товаров, на срок до 90 дней.

К предприятиям, систематически не выполняющим плана по реа­ лизации продукции, накоплениям и не сохраняющим собственные оборотные средства, Госбанк может применять следующие санкции: повышать до 20% ставку за пользование кредитом; выдавать кредит на восполнение недостатка оборотных средств только под гарантии вышестоящих организаций; прекращать выдачу отдельных видов кредита предприятиям, кредитующимся по обороту материальных ценностей и затрат на заработную плату; предоставлять кредит толь­ ко в сумме, равной сумме изъятых оборотных средств.

Хозяйственной организации предоставляется месячный срок для устранения причин, вызвавших применение к ним санкции. Если за этот период не будут устранены недостатки в работе предприятия, то учреждение банка, обслуживающее предприятие, по распоряже­ нию руководителя конторы Госбанка переводит предприятие на особый режим кредитования. Особый режим кредитования может применяться в течение шести месяцев. Если в течение этого .срока работа предприятия не будет приведена в нормальное состояние, то Госбанк может полностью прекратить кредитование, досрочно взыскать задолженность по ранее выданным ссудам, в случае необ­ ходимости прибегнуть к реализации заложенных материальных ценностей на сумму, соответствующую ссуде.

Госбанк при нарушении сроков оборачиваемости кредитуемых элементов материальных ценностей по не зависящим от предприятия причинам может предоставить отсрочку (пролонгирование) погаше­ ния кредита, а также досрочно взыскать просроченную задолжен­ ность по ссудам, если предприятие не использует их по назначению.

Использование Госбанком представленного ему права контроля за своевременностью возврата полученных предприятием ссуд имеет большое народнохозяйственное значение.

Просроченная задолженность предприятия по ссудам приводит к замедлению оборачиваемости денежных средств в народном хозяй­ стве, внеплановому использованию средств, финансовым трудностям и нарушению хозяйственного расчета на предприятии.

§14. КРЕДИТНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ

Кредитный план Госбанка предусматривает размер, целевое на­ правление кредитов для отдельных республик и отраслей народного хозяйства и источники, за счет которых должно осуществляться кредитование. Источниками средств Госбанка являются собственные фонды Госбанка, денежные резервы государственного бюджета и привлеченные средства предприятий и организаций.

Собственные средства Госбанка состоят из уставного и резервного фондов, фонда амортизации и прибыли.

Источником прибыли Госбанка является превышение доходов над его расходами. Доходы Государственного банка складываются главным образом из процентов за кредит, а также платы за инкасса­ цию выручки. Расходы состоят из процентов, уплачиваемых

Госбанком по остаткам средств колхозных и кооперативных органи­ заций, проценты, уплачиваемые по вкладам населения, и др.

Значительное место в ресурсах Госбанка занимают денежные средства кредитуемых учреждений.

Свободные денежные средства Стройбанка, Внешторгбанка и

кредитования народного хозяйства. Средства бюджета складыва­ ются из денежного резерва, создающегося в результате ежегодного превышения доходов бюджета над его расходами, а также текущего остатка денежных средств, который образуется в результате того, что поступление доходов опережают расходы.

Средства, принадлежащие предприятиям и организациям, посту-

• пают на их счета в банке в процессе кругооборота средств хозяйства, постоянного превращения товарной формы общественного продукта в денежную.

Основное место в общем объеме ресурсов Госбанка занимают

За последние годы в ресурсах кредитования резко повысился удельный вес средств колхозов, хранящихся на текущих и особых счетах, а также на счетах неделимого фонда. Это объясняется ростом денежных доходов колхозов.

Кредитный план составляется Госбанком на основании плано­ вых п отчетных показателей Государственного плана развития народ­ ного хозяйства СССР, Государственного бюджета СССР, данных министерств, ведомств, управлений (отделов), советов министров автономных республик и областных (краевых) исполнительных комитетов Советов депутатов трудящихся, колхозов и отдельных предприятий и хозяйственных организаций, а также материалов учреждений Госбанка.

Министерства, ведомства, управления и другие органы управле­ ния, а также некоторые предприятия и'организации, кредитующиеся в Госбанке, ежеквартально за 45 дней до начала квартала предста­ вляют в учреждения Госбанка кредитные заявки. Кредитные заявки содержат расчет потребности в кредитах банка в предстоящем квартале.

Потребность в кредитах определяется кредитующимися органами по видам ссуд: под сверхнормативные остатки производственных запасов (сырье, материалы, топливо и др.), незавершенное производ­ ство, готовую продукцию, на подготовительные и вскрышные работы, на расходы будущих периодов, связанные подготовкой новых про­ изводств и освоением новых видов продукции.

Основой для составления кредитных заявок являются материаль­ ные балансы, планы производства и реализации продукции, загото­ вок и переработки сельскохозяйственного сырья, планы мате-

риальнотехнического снабжения и сбыта, планы товарооборота и т. д.

Проекты кредитных планов составляются учреждениями Гос­ банка и после рассмотрения утверждаются Советом Министров СССР.

Утвержденный кредитный план доводится до отдельных предприя­ тий и организаций.

Контрольные вопросы

1. Сущность и роль кредита.

2.Основные принципы кредитования.

3.Объекты банковского кредитования.

4.Виды банковского кредита.

5.Лимиты кредитования.

6.Формы ссудных счетов.

ценностей п затрат на заработную плату.

9.Кредиты на временные нужды.

10.Расчетные кредиты.

11.Кредиты на затраты по внедрению новой техники, механизации и улуч­ шению технологии производства.

12.Прочие кредиты.

13.Кредиты на затраты по капитальному ремонту.

14.Проценты за пользование кредитом банка.

15.Кредитные поощрения п санкции Госбанка, особый режим кредитования.

16.Кредитное планирование.

Г л а в а 9

ФИНАНСИРОВАНИЕ I I КРЕДИТОВАНИЕ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ

§1. ОРГАНИЗАЦИЯ СТРОИТЕЛЬСТВА

ИПЛАНИРОВАНИЕ КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ

Встроительстве применяются подрядный и хозяйственный спо­ собы ведения работ.

При подрядном способе работы производятся постоянно действу­ ющими подрядным организациями, осуществляющими строитель­ ные или монтажные работы на основе договоров с заказчиками.

При хозяйственном способе работы выполняются непосредственно силами и средствами строящихся или действующих (когда строи­ тельство ведется на действующих предприятиях) предприятий и организаций.

Основным способом строительства в настоящее время является подрядный способ строительств. Так, из всего объема выполненных в восьмой пятилетке, строительно-монтажных работ на 210,3-млрд. руб. подрядными строительными и монтажными организациями было выполнено работ на 180,1 млрд. руб. или 85%, а хозяйствен­ ным способом — на 30,8 млрд. руб.,'или 15% всего объема строи­ тельно-монтажных работ.

Основной подрядной строительной организацией является строи­ тельный трест.

В зависимости от характера работ существуют общестроитель­

тельных и специализированных трестов организуются строительные конторы, управления и участки.

Подрядные строительные организации, производящие основной объем работ, называются генеральными подрядчиками.

Для производства отдельных видов работ генеральный подрядчик привлекает специализированные подрядные организации на нача­ лах подряда.

Генеральный подрядчик несет полную ответственность за выпол­ нение договоров с заказчиками не только за работы, выполняемые им самим, но также и за работы, выполняемые субподрядными организациями.

Субподрядные организации отвечают перед генеральным подряд­ чиком за качество и сроки выполненных работ.

В соответствии с принятой в СССР системой планирования и учета строительство планируется и учитывается как особая отрасль

материального производства. План капитального строительства является составной частью народнохозяйственного плана.

План капитальных вложений содержит следующие показатели: объем, структуру капитальных вложений и показатель ввода в дей­ ствие производственных мощностей и основных фондов.

Важным показателем плана капитального строительства является показатель ввода в действие производственных мощностей "и основ­ ных фондов. Чем короче период строительства, тем быстрее окупа­ ются затраченные средства и тем скорее вновь созданные основные фонды дадут народному хозяйству продукцию.

Показатель общего объема капитальных вложений представляет собой сумму денежных средств, направленных на воспроизводство (простое и расширенное) основных фондов, а также на создание строительных заделов.

Строительство в основном осуществляется за счет централизован­

Структура капитальных вложений выражает распределение капи­ тальных вложений по видам работ: строительные и монтажные рабо­ ты; оборудование, требующее и не требующее монтажа; прочие затраты, включающие стоимость проектно-изыскательских работ; расходы на подготовку кадров строящихся предприятий, расходы на содержание дирекции строящихся предприятий и некоторые дру­ гие затраты.

Структура капитальных вложений оказывает большое влияние на эффективность капитальных вложений. Чем выше в общем объеме капитальных вложений удельный вес оборудования (активная часть основных фондов), тем больше будет получено продукции на каждый рубль затраченных средств.

Показатели плана капитального строительства утверждаются в государственном плане развития народного хозяйства по отраслям, союзным республикам, экономическим районам, общесоюзным министерствам и ведомствам и особенно важным стройкам. В план капитальных вложений включаются титульные списки-перечни строек.

В титульных списках государственного плана утверждаются задания по стройкам. В них указываются наименование стройки, место и срок строительства, проектная производственная мощность, объем выполненных работ и ввод в действие производственных мощ­ ностей и основных фондов с начала строительства до планируемого периода, объем капитальных вложений и размер ввода в действие производственных мощностей и основных фондов в планируемом периоде.

На основе плана капитальных работ предприятия и стройки соста­ вляют годовые внутрипостроечные титульные списки.

Внутрипостроечныи титульный список является одним из важней­ ших планово-финансовых документов по осуществлению строитель­ ства.

Внутрипостроечныи титульным списком определяются перечень и объемы работ и затрат и необходимых для ввода в действие производ­ ственных мощностей и объектов в установленные сроки и завершения ранее начатых строительных работ.

Внутрппостроечные титульные списки содержат следующие дан­ ные:

сметную стоимость стройки, в том числе строительно-монтажных работ и оборудования;

остаток сметного лимита (сметной стоимости), который опреде­ ляется как разница между сметной стоимостью строительно-монтаж­ ных работ и оборудования п стоимостью фактически выполненных работ в сметных ценах и фактических затрат на оборудование;

план на данный год, в том числе по строительно-монтажным рабо­ там и оборудованию;

план ввода в действие мощностей и основных фондов (перечень

ляться с таким расчетом, чтобы обеспечить ускоренный ввод в дей­

обеспечены материалами, оборудованием, финансовыми и тру­ довыми ресурсами для ввода их в действие в установленные сроки.

Внутрипостроечные титульные списки строек утверждаются заказ­ чиком (директором строящегося предприятия) по согласованию

сгенеральным подрядчиком.

§2. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ КАПИТАЛЬНЫХ

ВЛОЖЕНИЙ

Капитальные вложения осуществляются в СССР в виде безвоз­ вратного финансирования и путем долгосрочного кредитования. Строительство новых предприятий по централизованному плану ка­ питальных вложений осуществляется за счет средств государственного бюджета и собственных средств предприятия (прибыли и части амор­ тизационных отчислений).

Строительство предприятий, затраты на которые могут быть воз­ мещены в срок до 5 лет с момента ввода в эксплуатацию-, а также рекон­ струкция и расширение действующих предприятий, предусмотренные централизованным планом капитальных вложений, осуществляется за счет кредита Стройбанка, Госбанка и собственных средств пред­ приятий (прибыль, амортизационные отчисления). Финансирование капитальных вложений осуществляется в строгом соответствии с го-

сударственным планом и только тех строек, которые включены'в на­ роднохозяйственный план. В настоящее время разрешено и сверх­ плановое строительство, которое осуществляется за счет специальных источников.

Финансирование капитальных вложений в основные фонды и фи­ нансирование прироста оборотных средств производятся раздельно, т. е. средства, предназначенные для капитальных вложений в основ­ ные фонды, не должны расходоваться на нужды основной деятель­ ности и, наоборот, средства, предназначенные для финансирования оборотных фондов, не должны использоваться на капитальные вло­ жения.

Финансирование централизованных капитальных вложений про­ изводится только за счет источников, предусмотренных планом. Сред­ ства, предназначенные на финансирование капитальных вложений, должны быть израсходованы только на строительство объектов, предусмотренных планом и титульными списками. Таким образом, средства, отпускаемые на финансирование капитальных вложений, имеют планово-целевое назначение.

Финансируется только то строительство, которое обеспечено проектно-сметной документацией.

Финансирование капитальных вложений сочетается с контролем, осуществляемым финансирующим банками. Банки (Стройбанк, Гос­ банк) контролируют целевое использование средств, направляемых на капитальное строительство, выполнение планов капитальных ра­ бот и планов ввода в действие производственных мощностей объектов в предусмотренные планом сроки, соблюдение проектно-сметной, фи­ нансовой и плановой дисциплины, выполнение заданий по сниже­ нию стоимости строительства, прибыли, укреплению хозяйственного расчета на стройке.

§ 3. ПРОЕКТНО-СМЕТНАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ ПРИ СТРОИТЕЛЬСТВЕ ПРЕДПРИЯТИИ УГОЛЬНОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ

Угольная промышленность в отличие от обрабатывающих отрас­ лей имеет свои особенности.

Прежде чем приступить к разработке проекта строительства шахты, должны быть проведены разведка местоположения будущего предприятия, изыскательские работы, топографические и геологиче­ ские съемки и необходимые для проектирования обследования.

В угольной промышленности в издержках производства наи­ больший удельный вес занимают заработная плата (свыше 50%)., стоимость вспомогательных материалов и амортизационные отчис­ ления.

Рабочее место при добыче угля непрерывно перемещается, что усложняет организацию производственного процесса.

Разработка полезных ископаемых, условия и производительность труда в значительной степени зависят от геологических, гидрогеоло­ гических, топографических и других условий, в которых находится месторождение.

Место строительства шахты определяется расположением место­ рождения полезного ископаемого, что ограничивает выбор площадки для строительства и наземных зданий и сооружений.

Разработка полезных ископаемых в значительной степени зависит от условий и глубины залегания месторождения, свойств горных Пород, газообильности, водообильности и других условий.

При проектировании наземных зданий и сооружений приходится также учитывать особенности их строительства на разрабатываемой территории и т. д.

Строительство шахт, как и строительство предприятий других отраслей промышленности, осуществляется на основе проектно-смет- ноп документации, разработанной п утвержденной в установленном порядке.

Представление о стоимости проектируемого здания или сооруже­ ния дает разработанная на основе проекта сметная документация.

Смета является неотъемлемой частью проекта и представляет собой расчет стоимости строительства.

Заказчик (застройщик) проекта выдает проектной организации утвержденное в установленном порядке задание на проектирование и необходимые исходные данные, осуществляет контроль за ходом выполнения проектных и изыскательских работ, принимает от про­ ектной организации проектно-сметную документацию и представляет

еена утверждение.

Внастоящее время проектирование зданий н сооружений в зависи­ мости от их значимости осуществляется в две стадии — технический проект и рабочие чертежи или в одну — технорабочий проект (тех­ нический проект совмещенный с рабочими чертежами).

Проектирование основных объектов угольной промышленности (шахты, карьеры, обогатительные фабрики) осуществляется в две стадии — технический проект и рабочие чертежи, исходя из схем

стоимость строительства и основные технико-экономические пока­ затели.

Сметная документация должна определить полную стоимость строительства и размер денежных средств, необходимых для нового строительства, расширения или реконструкции зданий, сооружений или комплекса сооружений. Сметная документация содержит сметы на отдельные объекты, определяющие стоимость строительства отдель­ ных зданий или сооружений, и сметы на отдельные виды строитель­ ных или специальных работ по зданию или сооружению (общестрои-' тельные, сантехнические и др.), а также общеплощадочных работ (планировка территории, благоустройство и др.).

Составляются также сметные расчеты, определяющие отдельные виды затрат (компенсация в связи с изъятием земли под застройку, затраты, связанные с применением льгот и доплат, установленных