книги из ГПНТБ / Скотков Ш.Б. Финансирование и кредитование в угольной промышленности учеб. пособие для техникумов

Г л а в а 7 ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ В ПРОМЫШЛЕННОСТИ

§1. ДЕНЕЖНЫЕ РАСЧЕТЫ В ПРОМЫШЛЕННОСТИ СССР

ИИ Х НАРОДНОХОЗЯЙСТВЕННОЕ ЗНАЧЕНИЕ

Промышленные предприятия производят денежные расчеты с рабочими и служащими, с государственным бюджетом, банками, с другими предприятиями и хозяйственными организациями за отгружаемую продукцию и получаемые товарно-материальные цен­ ности.

Расчеты между предприятиями и организациями за отпущенную продукцию и оказываемые услуги, а также расчеты предприятий и организаций с бюджетом и банками производятся безналичным путем.

При безналичных расчетах платежи производятся не наличными деньгами, а путем перечисления средств со счета плательщика на счет получателя или путем зачета взаимных обязательств. Безналич­ ные расчеты играют большую роль в хозяйственной жизни страны. Платежи в порядке безналичных расчетов высвобождают огромное количество наличных денег; уменьшают налично-денежные обороты, что способствует укреплению советского рубля.

Безналичные расчеты способствуют ускорению оборота матери­ альных ценностей и денег, создают условия для сокращения издер­ жек обращения, связанных с ведением кассовых и расчетных опера­ ций (хранение и перевозка денег, содержание аппарата, счетоводов, кассиров и т. д.).

Благодаря сосредоточению в Госбанке всего денежного оборота социалистических предприятий и организаций, банк может учиты­ вать переход общественного продукта из одного предприятия в дру­ гое на всем пути его движения от производителя к потребителю. Это дает Госбанку возможность организовать контроль рублем над денежными оборотами, за правильным использованием денежных ресурсов.

,§ 2. ОСНОВНЫЕ ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ

Безналичные расчеты в СССР предполагают наличие нескольких участников. Обязательными участниками являются поставщик про­ дукции (получатель денег), плательщик (получатель продукции), кредитное учреждение.

Постановлениями правительства организация безналичных рас­

или за наступлением планового срока платежа по финансовым обязательствам.

2. Платежи могут производиться только при наличии у платель­ щика средств или права на получение кредита, а также встречного требования на погашение платежа путем зачета.

3.Согласие владельца счета на перечисление средств с его счета на счет другого предприятия или организации.

4.Безналичные расчеты производятся через кредитные учрежде­ ния под пх контролем (основная масса безналичных расчетов произ­ водится через Госбанк).

5.Наличие взаимного контроля и материальной ответственности

покупателей и поставщиков за выполнение договорных обязательств.

§3. ГОСУДАРСТВЕННЫЙ БАНК К А К РАСЧЕТНЫЙ ЦЕНТР И ЕГО РОЛЬ

ВОРГАНИЗАЦИИ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА СОЦИАЛИСТИЧЕСКОГО

ХОЗЯЙСТВА

Все расчеты между предприятиями, организациями, а также между предприятиями п бюджетом производятся преимущественно безналичным путем через Государственный банк (исключение соста­ вляют расчеты по капитальному строительству подрядных организа­ ций, счета которых находятся в Стройбанке).

Госбанк СССР является единым расчетным центром социалисти­ ческого народного хозяйства. Он организует, осуществляет и контро­ лирует расчеты между социалистическими предприятиями и органи­ зациями. Госбанк СССР открывает предприятиям и организациям расчетные, текущие, особые, ссудные, специально-ссудные и дру­ гие счета. Денежные средства предприятий и организаций хранятся, в основном, на расчетном или текущем счете в банке. Только при наличии расчетного или текущего счета предприятие или организа­ ция получают возможность участвовать в денежном обороте народ­ ного хозяйства. Все другие счета открываются предприятиям и орга­ низациям при наличии у них расчетного или текущего счета в Гос­ банке .

С расчетного или текущего счета предприятия и организации получают наличные деньги на заработную плату и хозяйственные расходы и производят операции по безналичным расчетам. С расчет­ ных счетов в Госбанке производятся следующие операции:

прием наличных денег. Все предприятия п организации обязаны получаемые наличные деньги сдавать на хранение в Госбанк. Каж­ дому предприятию или организации устанавливаются нормы рас­ хода наличных денег на неотложные нужды. Деньги сверх суммы, разрешенной к расходованию и хранению, сдаются в банк;

выдача наличных, денег по чекам на заработную плату, премии из поощрительных фондов, стипендии, пенсии, пособия и т. д.; оплата счетов, платежных требований и платежных поручений за товары, полуфабрикаты и другие материальные ценности, а также

поручений по взносам амортизационных отчислений в Стройбанк, перечислений платежей в бюджет;

перевод денежных средств и выставление аккредитивов. Если на счете предприятия или организации недостаточно средств для пол­ ного удовлетворения всех обязательств, по которым наступил срок платея^а, законодательством предусмотрена следующая очередность:

платежи по заработной плате и приравненные к ней обязатель­ ства, включая отчисления на социальное страхование, а также вы­ платы за счет фонда материального поощрения для премирования работников, выплаты вознаграждений за годовые итоги работы и оказания единовременной помощи работникам, а также погашение ссуд, выданных на выплату заработной платы: платежи в государст­ венный бюджет и взносы по государственному страхованию;

платежи за материальные ценности, товары и услуги и платежи на завершение расчетов по зачетам взаимных требований;

взносы амортизационных отчислений и прибыли на капитальное строительство и на капитальный ремонт;

платежи в погашение выданных банками ссуд; все другие платежи.

Помимо основного расчетного счета, хозрасчетным предприя­ тиям и организациям могут открываться 'счета, имеющие целевое назначение. К ним относятся отдельные счета для хранения средств фонда развития производства. Средства фонда материального поощре­ ния и фонда социально-культурных мероприятий и жилищного строительства хранятся на расчетном счете.

Расчетные операции оформляются с помощью документов устано­ вленного образца.

Основными документами являются счет-фактура, платежное тре­ бование, платежное поручение и чеки.

§ 4. ФОРМЫ РАСЧЕТОВ МЕЖДУ СОЦИАЛИСТИЧЕСКИМИ ПРЕДПРИЯТИЯМИ И ОРГАНИЗАЦИЯМИ ЗА ОТГРУЖЕННУЮ (ОТПУЩЕННУЮ) ПРОДУКЦИЮ И ОКАЗАННЫЕ УСЛУГИ

Расчеты между предприятиями и организациями за отгруженную (отпущенную) продукцию или оказываемые услуги подразделяются на две группы: иногородние — расчеты, производимые по иногород­ нему обороту, когда учреждения банков, обслуживающие платель­ щика и покупателя, находятся в разных городах, и одногородние расчеты, производимые по одногороднему обороту, когда учреждения банков, обслуживающих плательщика и получателя, находятся

водном городе.

Расчеты по иногороднему обороту." При иногородних расчетах за отгруженные товары или оказанные услуги применяются следующие

требований в учреждение банка, обслуживающего плательщика, не считая дня поступления требования в банк. Если банком полный или частичный отказ от оплаты признается основательным, то сумма заявленного плательщиком отказа от акцепта восстанавливается на его счет в день получения заявления плательщика об отказе от ак­ цепта .

Для плательщиков, находящихся вне места расположения обслу­ живающих их учреждений банка, руководитель обслуживающего их учреждения банка, принимая во внимание также условия связи, может своим распоряжением удлинить срок последующего акцепта до десяти дней.

При расчетах в порядке предварительного акцепта требование оплачивается на следующий день после истечения срока акцепта.

Плательщик имеет право заявить обслуживающему его учрежде­ нию банка полный или частичный отказ от акцепта по иногородним расчетам в течение трех рабочих дней и по одногородним расчетам в течение двух рабочих дней по получении требования этим учрежде­ нием банка. При исчислении срока акцепта день поступления требо­ вания в банк в расчет не принимается.

Инструкцией Госбанка предусмотрены случаи применения пред­ варительного и последующего акцепта платежных требований.

Отказ от акцепта бывает полный и частичный. Плательщик имеет право полностью отказаться от акцепта в случаях, предусмотренных законом и оговоренных в договоре; если товар не был заказан или когда товар был уже однажды оплачен.

Право частичного отказа предоставлено покупателю в следующих случаях: когда поставщиком превышены цены; товар отгружен в количествах, превышающих договорные, и когда в счете обнару­

законодательством или инструкциями Госбанка. За неоснователь­ ный полный или частичный отказ от акцепта, в том числе и заявле­ ния полного отказа от акцепта при возможности частичного, пла­ тельщик несет материальную ответственность перед поставщиком по решению арбитража или по решению суда, если одной стороной в споре является колхоз.

Если покупатель отказался от акцепта требования, то прибыв­ шие по этому требованию товары (за исключением скоропортя­ щихся), поступают на ответственное хранение покупателя.

Безакцептная оплата. Платежные требования за коммунальные услуги (вода, электроэнергия, газ, телефон и др.) оплачиваются без акцепта. Без акцепта оплачиваются также платежные требова­ ния предприятий газовой и нефтеперерабатывающей промышлен­ ности за природный газ, требования железных дорог, пароходов и автотранспортных организаций по взаимным расчетам за перевозки грузов в прямом и смешанном сообщении, по платежам и сборам, включаемым в перевозочные документы.

в какой сумме и для оплаты каких товаров или услуг открывается особый счет, указывается также лицо, уполномоченное покупателем. Могут быть указаны и другие условия, например о размерах выдачи наличных денег.

Особый счет открывается в том месте, где находятся основные поставщики. В этом же месте должно находиться-уполномоченное покупателем лицо, по акцепту которого банк производит оплату счетов — фактур поставщиков. Источником первоначальных пере­ числений для открытия особых счетов и последующего их пополне­ ния могут служить как собственные средства покупателя, так и банковский кредит. Минимальная сумма, на которую может быть открыт или пополнен особый счет, должна быть не менее 1 тыс. руб.

Расчеты платежными поручениями (переводами). Платежное по­ ручение представляет собой поручение предприятия, организации или учреждения обслуживающему банку о перечислении определен­ ной суммы со своего счета на счет другого предприятия, организа­ ции и учреждения.

Платежными поручениями могут производиться платежи за полу­ ченные товары и оказание услуг, погашение кредиторской задолжен­ ности, платежи в доход бюджета, органам Госстраха и социального страхования, перечисление средств в фонд освоения новой техники, переводы по заработной плате, взносы в фонд развития производства перераспределение и пополнение оборотных средств, а также ока­ зание временной финансовой помощи, покрытие убытков и другие платежи.

Платежные поручения принимаются банком в течение десяти календарных дней со дня их выписки (день выписки поручения в расчет не принимается). При одногородних расчетах принимаются поручения на сумму от 10 руб. и выше, а при иногородних расчетах, как правило, от 25 руб. и выше, в некоторых случаях и на сумму ниже 25 руб. В отдельных случаях банк акцептирует платежные поручения, т. е. гарантирует их оплату. Банк принимает платеж­ ные поручения для акцепта, если на счете плательщика имеется достаточный остаток средств.

Акцептованные платежные поручения применяются при расчетах с предприятиями министерств связи, за пересылку почтовых посы­ лок и в оплату наложенных платежей, а также при разовых расчетах с транспортными организациями.

§ 5. ОДНОГОРОДНИЕ РАСЧЕТЫ ЗА ТОВАРЫ И УСЛУГИ

Расчеты на сумму до 10 руб. производятся только наличными деньгами. На сумму от 10 до 100 руб. одногородние расчеты могут производиться как в безналичном порядке, так и наличными день­ гами.

В зависимости от местных условий конторам Госбанка предоста­ влено право повышать до 50 руб. сумму одногородних расчетов, которые должны производиться только наличными деньгами.

Платежиот 100 руб. и выше производятся только безналичным путем. При расчетах по одногороднему обороту применяются в основ­ ном те же формы расчетов, что и при иногороднем обороте: платеж­ ными требованиями, платежными поручениями, расчетными чеками и в порядке плановых платежей. При расчетах платежными поруче­ ниями и в порядке плановых платежей они могут осуществляться без зачета и с зачетом взаимных требований.

Расчеты платежными требованиями. Расчеты платежными требо­

платежа или не позднее трех дней со дня получения платежа. Пере­ числение аванса под видом предварительной оплаты не допускается.

При расчетах в порядке предварительной оплаты платежные поручения на оплату этого товара принимаются учреждениями Госбанка только при наличии достаточного остатка средств на рас­ четном или текущем счете плательщика.

При расчетах в порядке последующей оплаты, когда к моменту ВЫПИСКИ платежного поручения товар уже получен (о чем должно быть указано в самом поручении), учреждения Госбанка принимают

перечислить со счета чекодателя на счет получателя — чекодержа­ теля определенную сумму средств. Расчетные чеки применяются только для безналичных расчетов между предприятиями, организа­ циями и учреждениями в порядке, предусмотренном инструкциями Госбанка.

Расчеты чеками из лимитированных и нелимитнрованных чековых книжек. Чеки из лимитированных книжек применяются при одно­ городних расчетах за полученные товары и оказанные услуги, при иногородних расчетах за принятые покупателем на месте и вывезен­ ные им товары, за услуги, оказанные иногородними хозяйственными организациями, а также при постоянных расчетах с транспортными организациями за перевозку грузов и с организациями министерства

связи за товары, полученные наложенным платежом. Лимит чековой книжки обозначает общую предельную сумму, на которую чеки могут быть выписаны чекодателем и подлежат оплате банком.

Расчеты чеками из нелимитированных книжек производятся за товары и услуги, включая товары, полученные наложенным плате­ жом, если покупатель является участником децентрализованных зачетов или кредитуется по специальному ссудному счету.

Чеки из нелимитированных книжек, выданных для расчетов за товары и услуги, оплачиваются с лицевых счетов по децентрализо­ ванным зачетам или со специальных ссудных счетов.

Расчеты чеками из лимитированных и нелимитированных книжек с транспортными организациями за перевозку грузов и с предпри­ ятиями министерства связи за пересылку посылок. Постоянные рас­ четы с транспортными организациями за перевозку грузов и с пред­ приятиями министерства связи за пересылку посылок производятся чеками из лимитированных и нелимитированных книжек.

Чеками из лимитированных и нелимитированных книжек можно оплачивать погрузочно-разгрузочные работы, производимые средст­ вами транспортных организаций, расходы и разные сборы, взыски­ ваемые транспортными организациями при отправлении или выдаче грузов.

Лимитированная чековая книжка действительна в течение шести месяцев со дня ее выдачи. Нелимитированная чековая книжка действительна в течение одного года.

В тех случаях, когда у предприятия возникает необходимость рассчитываться чеками за услуги транспорта по отгрузке товаров через своего уполномоченного в другом городе, лимитированная чеко­ вая книжка может быть выдана банком в месте нахождения уполно­ моченного за счет специального перевода или особого счета.

Если в книжках после окончания лимита или после истечения срока их действия остаются неиспользованные чеки, то книжки должны быть погашены владельцем. Такие книжки должны быть возвращены учреждению банка, выдавшему их, для зачисления неиспользованного остатка на расчетный или текущий счет владель­ ца книжки либо на погашение ссущй, выделенной для приобретения чековых книжек.

§ 6. ВЗАИМНЫЕ РАСЧЕТЫ В ПРОМЫШЛЕННОСТИ

Хозяйственные организации и предприятия, имеющие между собой постоянные хозяйственные связи, могут рассчитываться за отпущенную продукцию и оказываемые услуги путем зачета взаим­ ных требований. Такие расчеты обычно возникают при взаимном отпуске товаров двумя или несколькими хозяйственными организа­ циями. Взаимные требования платежа погашаются путем зачета или через банк или в порядке самостоятельно учитываемых взаим­ ных требований и оплаты через банк, через определенные промежут­ ки времени только образующееся сальдо, т. е. превышение требова­ ния одной стороны над требованиями другой. -

Расчеты путем зачета встречных требований способствуют укре­

Зачеты взаимных требований осуществляются банками незави­ симо от имеющихся первоочередных претензий к участникам зачета. В порядке расчетов посредством зачетов взаимных требований опла­ чиваются отгруженные или отпущенные товары и оказанные услуги по основной деятельности, включая признанные претензии и рекла­ мации .

В настоящее время взаимные расчеты применяются в виде посто­ янно действующих форм зачетов и в виде разовых зачетов.

К постоянно действующим зачетам относятся децентрализован­ ные зачеты взаимных требований, осуществляемые банком по месту нахождения расчетных счетов .предприятий и организаций; периоди­ ческие расчеты по сальдо взаимных требований.

К разовым зачетам относятся расчеты встречных требований между двумя предприятиями или организациями, групповые зачеты взаимных требований между группой. предприятий и организаций.

Разовые зачеты между предприятиями или организациями. Про­ стейшей формой расчетов, построенных по принципу зачета взаим­ ных требований, являются разовые зачеты между двумя предприя­ тиями пли организациями. Если у хозяйственной организации, кото­ рой предъявлены платежные требования поставщика, имеются в то же время бесспорные требования к последнему, то расчет между ними может быть произведен путем зачета взаимных требований. Если, например, предприятие получило от своего поставщика пла­ тежное требование на 9 тыс. руб. и это предприятие имеет решение Госарбитража на взыскание с поставщика 5 тыс. руб., то расчет производится путем зачета претензий предприятия к поставщику на 5 тыс. руб. и перечисления остальных 4 тыс. руб. со счета покупа­ теля на счет поставщика.

Разовые зачеты через банк применяются в тех случаях,, когда встречные зачеты не имеют систематического характера. Разовый зачет встречных требований двух хозяйственных организаций про­ изводится банком без предварительного согласования с этими орга­ низациями. Для зачета принимаются только бесспорные документы, например акцептованные платежные требования, судебные приказы, расчетные чеки и прочие бесспорные претензии. Банк может произ­ водить разовые зачеты всех взаимных требований обслуживаемых банком хозяйственных органов по согласованию с ними.

Если на счетах плательщиков, обслуживаемых банком, отсутст­ вуют средства, вследствие чего задерживаются расчеты между ними, банк, произведя разовый зачет всех взаимных требований обслужи­ ваемых им хозяйственных организаций, может представить хозяйст­ венным организациям, у которых в результате зачета образуется дебитовое сальдо, расчетный кредит сроком до 30 дней для оплаты дебитового сальдо. При проведении зачета на основании указаний