книги из ГПНТБ / Скотков Ш.Б. Финансирование и кредитование в угольной промышленности учеб. пособие для техникумов
.pdfПереходящая задолженность по заработной плате рабочим и слу жащим в строительстве определяется так же, как и в основной дея
тельности. |
|
|
|
|
|
|
Предположим, что фонд заработной |
платы |
с |
начислениями |
на |
||
I V квартал составляет |
36 тыс. руб. Нормальная |
задолженность |
по |
|||
заработной плате и начислениям принимается |
в размере 7-дневпого |
|||||
расхода по заработной плате и начислениям. |
|
|
|
|||
В этом случае переходящая задолженность |
по |
заработной плате |
||||
„ |
3 6 тыс. руб. -7 |
= |
п о |
|
е |
|
и начислениям составит |
~ ^ |
2,8 тыс. руб. |
|
|||
Расчет прироста оборотных средств. Каждая стройка имеет на на чало планируемого года некоторые запасы материальных ценностей и кредиторскую задолженность, подлежащую погашению.
Разница между начисленными нормативами оборотных средств и ожидаемым наличием оборотных средств на начало планируемого года составит сумму потребного прироста (иммобилизации) или умень шения (мобилизации) оборотных средств. Расчет мобилизации или им мобилизации оборотных средств производится исходя из ожидаемого наличия оборотных средств на начало планируемого периода и исчис ленных нормативов, оборотных средств на планируемый год. Такой расчет в тыс. руб. приведен в табл. 34.
Из приведенного расчета видно, что мобилизация внутренних ресурсов составит (56,0 тыс. руб. + 1 0 , 0 тыс. руб,) — (3,8 тыс. руб.-f- + 24,2 тыс. руб.) = 38,0 тыс. руб. Средства, полученные от мобили зации внутренних ресурсов, в сумме 38,0 тые. руб., будут направлены
на финансирование капитальных вложений в |
планируемом году. |
§ ' 6 . ПЛАНИРОВАНИЕ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ |
|
ЦЕНТРАЛИЗОВАННЫХ КАПИТАЛЬНЫХ |
ВЛОЖЕНИЙ |
Основными источниками финансирования централизованных капи тальных вложений являются:
часть амортизационных отчислений, направляемая на полное восстановление основных средств (за вычетом части, направляемой в фонд развития производства для финансирования нецентрализован
ных капитальных |
вложений); |
|
|
||
часть |
прибыли |
основной |
деятельности, которая |
предназначена |
|
на финансирование капитальных вложений; |
|
||||
прибыль от реализации попутной добычи; |
|
||||
экономия от снижения стоимости строительно-монтажных работ, |
|||||
выполняемых |
хозяйственным |
способом; |
|
||
прибыль по строительно-монтажным работам, осуществляемым |
|||||
хозяйственным |
способом; |
|
|
||
мобилизация внутренних |
ресурсов; |
|
|||
кредит |
банка; |
|
|
|
|
бюджетные |
ассигнования. |
|
|
||
Порядок распределения прибыли, в' том числе части прибыли,, |
|||||
направляемой |
на |
финансирование централизованных |
капитальных |
||
вложений, а также амортизационных отчислений, направляемых на финансирование централизованных капитальных вложений, изло жен в предыдущих главах при определении потребности в средствах для финансирования основной деятельности. Ниже приведены при меры расчета других источников финансирования капитальных вложений.
Прибыль по строительно-монтажным работам, производимым хозяйственным способом. Для всех организаций, занятых на стро ительно-монтажных работах, установлена норма плановых накопле ний в размере 6% сметной стоимости прямых затрат и накладных расходов. По отношению к полной сметной стоимости строительномонтажных работ эта норма составляет 5,66% ( 6 ' . ^ ) •
В нашем примере плановые накопления по строительно-монтаж ным работам, выполняемым хозяйственным - способом, составят
600-5,66 |
о / |
тыс. |
|
< |
|
|
в |
|
том |
числе |
т |
квартале |
75-5,66 |
||||||||||
|
|
|
|
— 34 |
руб., |
|
|
в і |
|
||||||||||||||
= |
/ |
о |
|
|
* |
во |
тт |
2 |
0 0 |
- 5 , 6 6 |
= |
1 1 , 3 |
о |
тыс. |
г- |
в |
ттт |
2 5 0 - 5 . 6 6 |
|||||
4,2 |
|
тыс. руб., |
I I |
— |
j |
r |
- |
r |
— |
|
руб., |
|
I I I |
1 0 0 |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 0 0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
" |
" * |
|||
= |
1 4 , 3 |
|
тыс. |
руб. |
и |
в |
I V |
|
7 |
5 1 |
0 |
5 0 6 |
6 |
= |
4,2 |
тыс. |
руб. |
|
|
|
|||
Экономия от снижения стоимости строительно-монтажных работ, осуществляемых хозяйственным способом. Предположим, что в пла нируемом году намечается снизить себестоимость строительно-мон тажных работ по сравнению с их стоимостью, предусмотренной
сметой, |
на |
3 % . |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В этом случае экономия от снижения стоимости этих работ со- |
||||||||||||
ставит |
— |
• — 1 8 тыс. |
руб., в |
том |
числе |
в |
I |
квартале |
||||
7 5 * 3 = 2 , 2 5 |
тыс. руб., |
во - И |
2 0 0 ^ _ = ё |
тыс. |
руб., |
в |
I I I |
2 5 |
0 ' " |
|||
= 7,5 тыс. руб. и в |
I V |
75 • 3 |
= 2 , 2 5 |
тыс |
руб. |
|
|
|
|
|||
i n o |
|
|
|
угля, |
||||||||
Выручка от реализации попутной добычи угля. Количество |
||||||||||||
добываемого при проведении горнокапитальных выработок (так называемая «попутная» добыча), определяется на основании плана горных работ.
Выручка от реализации попутной добычи угля будет равна раз ности между произведением количества добытого угля на его рас
четную цену и расходами по его |
хранению, обогащению, погрузке |
в вагоны, транспортированию и |
т. п. |
Например, по маркшейдерским данным, добыча угля в пла нируемом году при проведении горнокапитальных выработок соста
вит 6000 т, в том числе в I квартале |
1000 т, во I I — 1500 т, в I I I — |
2000 т и в I V - 1500 т. |
|
При расчетной цене угля марки |
КР 21 руб. 31 коп. (расчетная |
норма зональности соответствует норме по прейскуранту) стоимость
всей |
попутной |
добычи |
угля на планируемый год составит 6000 X |
X 21 |
руб. 31 |
коп. = |
127,86 тыс. руб., в том числе в I квартале |
1000-21 руб. 31 коп. = |
21,31 тыс. руб., во I I 1500-21 руб. 31 к о п . = |
|
= |
31,96 тыс. руб.; в |
I I I 2000-21 руб. 31 коп. = 42,63 тыс. руб. и |
в |
I V 1500-21 руб. 31 коп. = 3 1 , 9 6 тыс. руб. |
|
Показатели
Выручка от реализации попутпой добычи
Расходы по транспортированию, хранению
Прибыль от реализации попутной добычи
Показатели
А . Затраты
Иммобилизация па прирост средств в обо-
|
|
Т а б л и ц а |
35 |
||
Всего |
В том числе по кварталам |
||||
|
|
|
|
|
|
на год |
I |
II |
I I I |
|
IV |
|
|
||||
127,9 |
21,3 |
32,0 |
42,6 |
32,0 |
|
6,0 |
1,0 |
1.5 |
2,0 |
|
1.5 |
121,9 |
20,3 |
30,5 |
40,6 |
30,5 |
|
|
|
Т а б л и ц а |
36 |
||
Всего |
В том числе по кварталам |
||||
|
|
|
|
|
|
на год |
I |
II |
Ш |
|
IV |
|
|
||||
6150,0 2050,0 1825,0 1625,0 650,0
6150.0 2050,0 1825,0 1625,0 650,0
|
Б. Источники финансирования |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
I . Собственные ИСТОЧНИКИ |
|
|
|
|
|
|
|||
Мобилизация внутренних ресурсов . . . |
38,0 |
20,0 |
18,0 |
|
|
||||||
Сумма |
амортизационных |
отчислений . . |
1134,9 |
282,7 |
282,7 |
284,8 |
284,7 |
||||
Прибыль от строительно-монтажных ра |
750,6 |
169,9 |
178,2 |
219,5 |
183,0 |
||||||
|
|
|
|
ч |
|||||||
бот, |
осуществляемых |
хозяйственным |
|
|
|
14,3 |
|||||
Экономия |
от снижения |
стоимости |
строй- |
34,0 |
4,2 |
11,3 |
4,2 |
||||
18,0 |
2,3 |
6,0 |
7,5 |
2,2 |
|||||||
Выручка |
от реализации попутной |
добычи |
|||||||||
121,9 |
20,3 |
30,5 |
40,6 |
30,5 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
||||||
|
И т о г о собственных |
источников . . . |
2097,4 |
499.4 |
526,7 |
566,7 |
504,6 |
||||
I I . |
Кредит банка |
|
|
— |
— |
— |
— |
— |
|||
I I I . |
Бюджетные ассигнования |
|
4052,6 |
1550,6 |
1298,3 |
1058,3 |
145,4 |
||||
6150 2050 1825 1625 650
Расходы на транспортирование угля по подземным путям, хране ние, погрузку в вагоны и т. п. принимаются в размере 1 руб. на 1 т,
что составит 6000-1 |
руб. = 6,0 |
тыс. руб., в том числе в |
I |
квартале |
1000-1 руб. = 1,0 |
тыс. руб., |
во I I 1500-1 руб. = 1,5 |
тыс. руб., |
|
в I I I 2000-1 руб. = |
2,0 тыс. руб. и в I V 1500-1 руб. = 1 , 5 |
тыс. руб. |
||
Расчет выручки от реализации попутной добычи угля в планируемом году приведен в табл. 35.
На основании произведенных расчетов составляется план финан сирования централизованных капитальных вложений на год, кото рый приведен в тыс. руб. в табл. 36.
§7. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОЧИХ ДОХОДОВ
ИПОСТУПЛЕНИЙ СРЕДСТВ, РАСХОДОВ И ОТЧИСЛЕНИЙ
Вбалансе доходов и расходов шахты получают отражение все
прочие поступления средств, а также все потребности предприятия в финансовых ресурсах.
Некоторые расчеты доходов и поступлений средств, а также расходов и отчислений приведены в предшествующих главах, суммы других затрат, относимых на себестоимость угля, — подготовка кадров, научно-исследовательские работы, а также расчет поступле ний средств от родителей на содержание детских садов будут при ведены в этой главе.
В главе 3 изложена методика планирования реализации продук ции и прибыли, приведен также расчет реализации продукции и прибыли по шахте на планируемый год.
По этому расчету прибыль от реализации продукции составит 2592,5 тыс. руб. В табл. 37 приведен в тыс. руб. расчет распределе ния этой прибыли на планируемый год.
Выручка от реализации выбывшего имущества, принимаемая в качестве источника финансированиянецентрализованных капиталь ных вложений, равна сумме, вырученной от реализации основных средств, за вычетом расходов по их реализации (демонтаж, разборка
ит. п.).
Например, в |
планируемом году намечено списать из-за вет |
хости и износа |
основных средств на 1900 тыс. руб. Из них горно |
капитальных выработок на 1700 тыс. руб. и прочих основных средств на 200 тыс. руб., в том числе в I I I квартале на 100 тыс. руб. и в I V — на І00 тыс. руб.
Выручка от реализации этих.основных средств (за вычетом рас-
900 • 90
ходов по разборке) составит 20% их балансовой стоимости: —-щ— =
= 40 тыс. руб., в том числе в I I I квартале 20 тыс. руб. и в I V — 20 тыс. руб. Средства, выручаемые от реализации выбывшего имуще ства, направляются в фонд развития производства в качестве одного из источников финансирования нецентрализованных капитальных вложений, план финансирования которых не получает отражения в балансе доходов и расходов шахты.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Т а б л и ц а 37 |
|||
с |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе по кварталам |
||||
—- |
|
|
|
|
Показатели |
|
|
|
|
План |
|
|
|
|
|||
с |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
на год |
I |
II |
i l l |
IV |
|||||
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
1 |
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
•1 |
Прибыль |
по |
плану |
за |
производственные |
2592,5 |
573,5 |
604.6 |
761,5 |
652,9 |
|||||||
2 |
Плата |
в |
бюджет |
381,2 |
85,8 |
87,7 |
112.1 |
95,6 |
|||||||||
п |
Проценты |
за |
банковский |
кредит |
|
|
|
||||||||||
|
|
|
15,0 |
3,0 |
3,0 |
4,0 |
5,0 |
||||||||||
О |
|
|
|
||||||||||||||
|
Расчетная прибыль (стр. 1 — с т р . 2 + стр. 3) |
2196.3 |
484,7 |
513,9 |
645,4 |
552,3 |
|||||||||||
4 |
Отчисления |
от |
прибыли |
в |
фонд |
матерл- |
910,4 |
184,2 |
210,3 |
277,1 |
238,8 |
||||||
5 |
Отянсленпя от прибыли |
в |
фонд |
|
социаль |
||||||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
но-культурных мероприятий |
|
|
|
193,7 |
43,6 |
44,6 |
56,9 |
48.6 |
||||||||
6 |
Отчисления от прибыли |
в фонд |
развития |
146,5 |
33,2 |
33,9 |
42,6 |
36,8 |
|||||||||
7 |
Отчисления |
в |
резерв министерства |
для |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
|
оказания финансовой помощи предпрпя- |
49,4 |
10,9 |
11,4 |
14,8 |
12,3 |
|||||||||||
8 |
Убыткн |
от отпуска |
угля |
рабочим |
и |
слу |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||||
9 |
жащим |
по |
ценам |
прейскуранта |
1948 г. |
13,8 |
4,6 |
2,3 |
2,3 |
4,6 |
|||||||
Расходы по содержанию |
соцналыю-куль- |
112,8 |
28,2 |
28,2 |
28,2 |
28,2 |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
10 |
Прирост |
норматива |
оборотпых средств . . |
19,1 |
10,1 |
5,0 |
4,0 |
— |
|||||||||
11 |
Финансирование |
капитальных |
вложений |
750.6 |
169,9 |
178,2 |
219,5 |
183,0 |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2196,3 |
484.7 |
513,9 |
645,4 |
552,3 |
|
В табл. 38 приведен в тыс. руб. расчет источников образования фонда развития производства.
|
|
|
|
Т а б л и ц а 38 |
||
|
|
План |
В том числе по кварталам |
|||
|
Источники |
|
|
|
|
|
|
на год |
I |
II |
Ш |
IV |
|
|
|
|||||
|
|
|
||||
Отчисления от |
прибыли |
146,5 |
33,2 |
33,9 |
42,6 |
36,8 |
Амортизационные отчисления, направляемые |
126,1 |
31,4 |
31,4 |
31,6 |
31,7 |
|
|
|
|||||
Выручка от |
реализации" основных средств |
40,0 |
|
|
20,0 |
20,0 |
|
|
312,6 |
64,6 |
65,3 |
94,2 |
88,5 |
Средства фонда развития производства направляются на финан сирование нецентрализованных капитальных вложений, в основ- • ном на:
|
|
|
|
|
|
|
т а б л и ц а 39 |
||
|
|
|
|
|
План |
В том числе по кварталам |
|||
|
Показатели |
|
|
|
|
|
|||
|
|
на год |
I |
п |
III |
IV |
|||
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
I . Доходы и поступления средств |
|
|
|
|
|
|
|||
Налог с оборота |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль |
балансовая |
|
|
|
2592.5 |
573,5 |
604,6 |
761,5 |
652,9 |
В том числе прибыль |
от |
реализации |
то |
|
|
|
761,5 |
|
|
варной |
продукции |
|
|
|
2592,5 |
573,5 |
604,6 |
652,9 |
|
Прибыль |
и экономия |
от |
снижения стои |
|
|
|
|
|
|
мости строительно-монтажных работ, |
|
|
|
|
|
||||
выполняемых хозяйственным способом |
52,0 |
6,5 |
17,3 |
21,8 |
6,4 |
||||
Выручка от реализации выбывшего и |
из |
|
— |
— |
|
|
|||
лишнего имущества |
|
|
|
40,0 |
20,0 |
20,0 |
|||
Мобилизация внутренних ресурсов в ка |
|
|
|
|
|
||||
питальном строительстве |
|
38,0 |
20,0 |
18,0 |
441,0 |
|
|||
Амортизационные отчисления, всего . |
. . |
1758,0 |
438.0 |
438,0 |
441,0 |
||||
Втом числе:
чиа полное восстановление основных
средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1261.0 |
314,1 |
314,1 |
316,4 |
316.4 |
||
на капитальный |
ремонт |
|
|
|
цент |
497,0 |
123,9 |
123,9 |
124,6 |
124,6 |
||||||
Прочие |
источники |
финансирования |
|
|
|
|
|
|||||||||
рализованных |
|
капитальных |
вложений |
|
|
|
|
|
||||||||
(выручка от реализации попутной до |
|
|
|
|
|
|||||||||||
бычи угля) |
|
|
|
|
|
|
|
|
121.9 |
20,3 |
30,5 |
40,6 |
30,5 |
|||
Прирост |
|
устойчивых |
пассивов |
|
|
|
34,1 |
17,0 |
9,0 |
8,1 |
|
|||||
Средства, |
отчисляемые |
из |
себестоимости |
|
|
|
|
|
||||||||
продукции: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12.7 |
|
|||
на научно-исследовательские работы . . |
61,1 |
16.9 |
15,0 |
1К5 |
||||||||||||
па подготовку |
кадров |
|
|
|
|
па со |
33,6 |
8,4 |
8,4 |
8,4 |
8,4 |
|||||
Поступление средств |
от родителей |
|
|
|
|
|
|
|||||||||
держание |
детских |
дошкольных |
|
учреж |
|
|
|
|
3,5 |
|||||||
дений |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13.4 |
3,4 |
3.3 |
3,2 |
|
Прочие |
доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
48,7 |
34,1 |
11,1 |
2,5 |
1,0 |
||
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
остаток |
|
амортизационных отчислений |
|
|
— |
— |
— ' |
|||||||||
на начало года |
|
|
|
|
|
|
24,1 |
24,1 |
||||||||
экономия |
по |
работам, |
производимым |
|
|
|
|
|
||||||||
длн |
|
капитального- |
ремонта |
хозяйст- |
|
|
|
|
|
|||||||
- венным |
способом |
|
|
|
|
|
|
24,6 |
10,0 |
11,1 |
2,5 |
1,0 |
||||
И т о г о |
доходов |
|
и |
поступлений |
средств |
4793,3 |
1138,1 |
1155,2 |
1319,8 |
1180,2 |
||||||
I I . Расходы |
н отчисления средств |
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
Централизованные |
капитальные |
вложения |
6150,0 |
2050,0 |
1825,0 |
1625,0 |
650,0 |
|||||||||
Затраты |
па |
капитальный ремонт |
|
|
. . . . |
496,0 |
148,3 |
125.0 |
112,1 |
110,6 |
||||||
Прирост |
|
норматива |
собственных |
оборот |
|
|
|
|
— |
|||||||
ных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
53,2 |
27,1 |
14,0 |
12,1 |
||||
Расходы |
|
по |
хозяйственному |
содержанию |
|
|
|
|
|
|||||||
зданий, |
сооружений, |
пионерских |
лаге |
|
|
|
|
|
||||||||
рей и т. д., переданных в бесплатное |
|
|
|
|
28,2 |
|||||||||||
пользование профсоюзных |
организаций |
112,8 |
28,2 |
28,2 |
28,2 |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
П р о д о л ж е н и е т а б л . 39 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
План |
В той чпеле по кварталам |
||||
|
|
|
Показатели |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
на год |
I |
II |
III |
IV |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
3 |
4 |
5 |
G |
|
Отчисления на образование фондов эконо |
|
|
|
|
|
||||||||||
мического |
стимулирования: |
|
|
|
910,4 |
184,2 |
210,3 |
277,1 |
238,8 |
||||||
социально-культурных мероприятий п |
|||||||||||||||
|
|
|
|
48,6 |
|||||||||||
жилищного |
строительства |
|
|
|
193,7 |
43.6 |
44,6 |
56,9 |
|||||||
развития |
производства |
|
|
|
|
312,6 |
64,6 |
65,3 |
94,2 |
S8.5 |
|||||
Из них: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
146,5 |
33,2 |
33,9 |
42,9 |
36,8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
пз амортизационных |
отчислений . . . . |
126,1 |
31,4 |
31,4 |
31,6 |
31,7 |
|||||||||
выручка от реализации выбывшего и нз- |
40,0 |
— |
' — |
20,0 |
20,0 |
||||||||||
Расходы |
на научно-псследовательскне |
ра- |
|||||||||||||
61,1 |
16,9 |
15,0 |
12.7 |
16,5 |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Расходы |
на |
подготовку |
кадров |
|
|
|
33,6 |
8,4 |
8,4 |
8,4 |
8,4 |
||||
Отчисления от прибыли в резерв мини |
|
|
|
|
|
||||||||||
стерства для |
оказания финансовой |
по |
|
|
|
|
|
||||||||
мощи |
|
вышестоящей |
организации |
в |
49,4 |
10,9 |
11,4 |
14,8 |
12,3 |
||||||
Отчисления |
|
|
|
|
|
||||||||||
порядке |
перераспределения амортиза |
|
|
|
|
|
|||||||||
ционных отчислений, |
направленных |
на |
49,7 |
9,7 |
10,0 |
15,0 |
15,0 |
||||||||
Расходы па содержание детских дошколь |
|||||||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||||||
ных учре?кдешш (детских |
садов) . . . . |
53,9 |
13,6 |
13,2 |
12,6 |
11,5 |
|||||||||
Операционные |
расходы |
|
|
|
|
|
25,0 |
10,0 |
15,0 |
— |
— |
||||
В том числе па изобретательство |
. . . . |
25,0 |
10,0 |
15,0 |
— |
— |
|||||||||
Прочие расходы (убытки от отпуска |
угля |
|
|
|
|
|
|||||||||
трудящимся |
по |
ценам |
прейскуранта |
|
|
|
|
|
|||||||
1948 г.) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13,8 |
4,6 |
2,3 |
2,3 |
4,6 |
|
И т о г о |
расходов |
н отчпелепий |
средств |
8515,2 |
2620,1 |
2387,7 |
2271,4 |
1236,0 |
|||||||
I I I . Кредитные |
взаимоотношения |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Плата по процентам за банковский кредит |
15,0 |
3,0 |
3,0 |
4,0 |
5,0 |
||||||||||
|
|
|
|
|
И т о г о |
|
|
|
15,0 |
" 3,0 |
3,0 |
4,0 |
5,0 |
||
В с е г о |
доходов и |
поступлений |
средств, |
|
|
|
|
|
|||||||
включая кредиты |
|
|
|
|
|
4793,3 |
1138,1 |
1155,2 |
1319,8 |
1180,2 |
|||||
В с е г о |
расходов |
и отчислений |
средств, |
8530,2 |
2623,1 |
2390,7 |
2275,4 |
1241,0 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
Превышение расходов над доходами с уче |
|
|
|
|
|
||||||||||
том кредитных взаимоотношений . . . |
3736,9 |
1485,0 |
1235,5 |
955,6 |
60,8 |
||||||||||
I V . Взаимоотношения с бюджетом |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
Плата в |
бюджет |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Плата за |
производственные |
фонды . . . . |
381,2 |
85,8 |
87,7 |
112,1 |
95,6 |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
381,2 |
85,2 |
87,7 |
112.1 |
95,6 |
|
|
|
|
|
|
П р о д о л ж е н и е т а б л . 39 |
||||
|
|
|
|
|
План |
В том числе по кварталам |
|||
|
|
Показатели |
|
|
|
|
|
||
|
|
|
на год |
I |
I I |
III |
IV |
||
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
1 |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Ассигнования |
из бюджета |
на: |
|
|
|
|
|
||
централизованные |
капитальные |
вложе- |
1550,6 |
1298,3 |
1058,3 |
145,4 |
|||
|
|
|
|
|
4052,6 |
||||
|
|
|
|
|
25,0 |
10,0 |
15,0 |
|
|
содержание детских дошкольных учре- |
|
|
9,4 |
11,0 |
|||||
|
|
|
|
|
40,5 |
10,2 |
9,9 |
||
|
И т о г о ассигнований |
4118,1 |
1570,8 |
1323,2 |
1067,7 |
156,4 |
|||
Превышение |
ассигнований из |
бюджета |
1485,0 |
1235,5 |
955,6 |
60,8 |
|||
|
|
|
|
|
3736,9 |
||||
внедрение прогрессивной технологии, механизации и автоматиза |
|||||||||
ции |
производства; |
|
|
|
|
|
|
||
улучшение качества |
продукции; |
|
|
|
|
||||
совершенствование |
систем |
управления, планирования |
и органи |
||||||
зации |
производства; |
|
|
|
|
|
|
||
внедрение методов научной организации труда; |
|
|
|||||||
модернизацию |
оборудования; |
|
|
|
|
||||
расширение и |
"организацию производства товаров широкого по |
||||||||
требления; приобретение транспортных средств для производственных целей;
погашение кредита Госбанка на мероприятия по новой технике. Планирование расходов по изобретательству. Расходы по изобре тательству определяются на основании специальной сметы. Они включают вознаграждение изобретателям, расходы по изготовлению моделей, и образцов, по содержанию экспериментальных баз и др. В тех случаях, когда изобретения имеют народнохозяйственное значение, расходы по изобретательству финансируются за счет ассигнований из государственного бюджета. Если изобретение или усовершенствование может быть применено только на данном пред приятии, то расходы по его осуществлению включаются в смету зат
рат на производство.
Предположим, что работники шахты ведут работу по усовершен ствованию горного комбайна для очистных работ, которая дает зна чительную экономическую эффективность и будет иметь народно хозяйственное значение. Производимые затраты финансируются за счет ассигнований из государственного бюджета и составят в плани руемом году 25 тыс. руб., в том числе в I квартале 10 тыс. руб. и во I I — 15 тыс. руб.
На основании произведенных расчетов по выявлению потребности шахты в средствах и источников покрытия этих потребностей соста вляются баланс доходов и расходов шахты на год, приведенный
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходы н поступления |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе |
|
Отчисле |
Поступление |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ния от |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
себестои |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
мости |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
продук |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и |
О |
со |
|
|
|
|
|
ции |
|
|
|
|
Расходы и отчисления |
|
|
н я о |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
н |
|
од и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
Я С У. |
си о |
|
m |
|
|
га . |
|
|
О |
Л |
|||
|
|
|
|
2 |
|
в и Я |
|
|
|
|
|
я |
с; |
|||||
|
|
|
|
|
|
в |
|
О |
|
|
m |
|
|
со га |
||||
|
|
|
|
|
|
|
3 3 |
|
|
|
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
г-' О |
|
к |
|
|
о |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 о |
|
в а |
|
а са |
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
в н |
|
|
|
о ср |
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
о |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
га 5 |
|
О |
И |
|
3 « |
|
S И |
|
|
|
|
|
|
|
|
5 й |
о |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5гаь |
|||||
|
|
|
|
|
|
О |
К |
Н О |
|
|
о |
са |
|
В* а |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
e g |
|
|
^ 2 |
|
|
2 S И . |
||||
|
|
|
|
|
о. |
Д О ? о |
|
п о |
|
2 о |
о р, |
|
в о о |
|||||
|
|
|
|
|
і- ь 5 в |
Я в |
|
2 |
" |
|
Я л |
о в |
Оо л |
|||||
|
|
|
|
|
В |
|
|
|
о.» |
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
с о |
|
|
О РЇ |
О Ег |
—гас, |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
m a c |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 1 1 |
12 І 13 |
14 |
15 |
|
|
Централизованные капиталь |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
ные вложения |
|
1052,6 |
750,6 |
|
52,0 |
38.0 |
1758 |
134,9 |
121,9 |
|
|
|
|
|
||||
Затраты |
на капитальный |
ре |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
монт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
447,3 |
|
|
|
21,1 |
24,6 |
|
Прпрост |
норматива оборот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
ных средств |
|
|
19,' |
|
|
|
|
|
|
|
34,1 |
|
|
|
|
|
||
Расходы |
по |
содержанию |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
объектов, |
передаваемых |
и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
бесплатное |
|
пользование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
профсоюзным организациям |
112,8 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
Отчисления |
на |
образование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
фондов экономического сти мулирования:
материального |
поощрения |
9104 |
|
|
|
|
|
|
|||
социально-культурных ме |
|
|
|
|
|
|
|
||||
роприятий и жилищного |
193,7 |
|
|
|
|
|
|
||||
строительства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
развития |
производства . . |
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
В с е г о |
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Из них:' |
|
|
|
|
146,5 |
|
|
|
|
|
|
из прибыли |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
из амортизационных отчис |
|
126,1 |
|
|
|
|
|
||||
лений |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
выручка |
от реализации вы |
|
40,0 |
|
|
|
|
|
|||
бывшего |
имущества . . |
|
61,1 |
|
|
|
|
||||
Расходы на научно-исследо |
|
|
|
|
|
|
|||||
вательские |
работы |
. . . . |
|
|
33,6 |
|
|
|
|
||
Расходы на подготовку |
кад |
|
|
|
|
|
|
||||
ров |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отчисления от прибыли в ре |
49,4 |
|
|
|
|
|
|
||||
зерв министерсчва |
. . . . |
|
|
|
|
|
|
||||
Расходы на содержание |
дет |
40,5 |
|
|
13.4 |
|
|
|
|||
ских садов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
Расходы на |
изобретательство |
25,0 |
|
|
|
|
|
|
|||
Убытки от отпуска угля тру |
13,8 |
|
|
|
|
|
|
||||
дящимся |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уплата процентов |
за кредит |
15,0 |
|
|
|
|
|
|
|||
Взносы в бюджет платы за |
381,2 |
|
|
|
|
|
|
||||
фонды |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отчисления |
вышестоящей |
|
|
|
|
|
|
|
|||
организации на |
капиталь |
|
49,7' |
|
|
|
|
|
|||
ный ремонт . . . |
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
В с е г о |
расходов |
|
4118,1 2592,5 |
52,0 40,0 38,0 1758 1261.0 497,0 121.9І |
34.- 61,1 33,6 |
13,4 |
24,1 |
24,6 |
8911,4 |
||
|
|
|
|
||||||||
в тыс. руб. в табл. 39, и шахматная ведомость распределения дохо дов и поступлений средств по направлениям использования, которая приведена в тыс. руб. в табл. 40.
|
Контрольные |
вопросы |
|
1. |
Что служит основанием для разработки финансового плана? |
||
2. |
Какие ставятся задачи прп разработке финансовых |
планов? |
|
3. |
Из каких частей состоит баланс доходов и расходов? |
||
4. |
Какие доходы и расходы находят |
отражение в балансе доходов и рас |
|
|
ходов? . |
|
|
5. |
Порядок составления баланса доходов п расходов. |
|
|
6. |
Этапы составления баланса доходов п расходов. |
|
|
7. |
Какие необходимо пметь материалы при разработке |
баланса доходов |
|
п расходов?
8.Как производится расчет реализации продукции?
9. |
Расчеты, производимые прп планировании реализации продукции. |
10. |
Основные направления использованпя прнбылп. |
11. |
Расчет убытков от отпуска угля трудящимся шахты. |
12. |
Источники финансирования затрат на подготовку кадров. |
13.Источники финансирования затрат па научно-исследовательские работы
ина изобретательство.
14.Как планируются амортизационные отчисления?
15. Планирование капитального ремонта основных фондов.
16. Планирование централпзовашгых капитальных вложений.
17. .Расчет потребности в оборотных средствах в капитальном строительстве, производимом хозяйственным способом.
18.Источники покрытия потребиостн в оборотных средствах в капитальном строительстве, производимом хозяйственным способом.