1.3 Формы и виды кредита

В зависимости от видов составных элементов кредита различают множество его форм и видов. Прежде всего, кредит классифицируется по субъектам отношений. В частности, предоставление коммерческим банком ссуды государству в одних работах называется государственным кредитом (государство – заемщик), в других – банковским кредитом (банк – кредитор). Чтобы избежать подобных неудобств, в работе будет использоваться для определения форм кредита понятие «активный субъект» (кредитор).

Ростовщический кредит предшествовал современным формам кредита. С помощью ростовщиков денежное богатство превращалось в стоимость, приносящую доход. К особенностям ростовщического кредита относятся следующие:

• высокий уровень процентной ставки;

• возможность обращения в рабство за долги;

• преимущественно денежная форма;

• предоставление кредита из собственных средств ростовщика.

К современным ростовщикам можно отнести: классические ломбарды знакомые еще с советских и дореволюционных времен; более современные - автоломбарды; разного рода и разной степени легальности посредники, чаще всего предоставляющие схемы получения банковского кредита в обход формальных банковских требований; вполне легальные микрофинансовые организации и, наконец, появившиеся недавно площадки для peer-to-peer-кредитования, то есть от человека к человеку, без посредников в виде банков или других финансовых организаций. По другому такое кредитование называется «быстрые деньги», в основном им пользуются те, кому деньги нужны срочно, а дорога в банк закрыта [17].

Коммерческий кредит – это форма межфирменного кредитования. Он предоставляется одним функционирующим предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Цель коммерческого кредита – ускорение реализации товаров и получение прибыли. Разновидностями коммерческого кредита являются: вексельный кредит, лизинг, факторинг, форфейтинг, консигнация, открытый счет.

Вексельный кредит наиболее распространенный из коммерческих кредитов, оформляется векселем. Вексель – особый вид ценной бумаги, письменное долговое денежное обязательство строго установленной законом формы. Данное обязательство предполагает, что векселедержатель (кредитор) имеет безусловное право получения денежного долга с векселедателя (должника) через определенный срок. Различают два вида векселя – простой и переводной. Простой вексель – ничем не обусловленное обязательство уплатить векселедержателю определенную в векселе сумму по истечении определенного срока. Переводной вексель – долговое письменное обязательство, приказ одной стороны другой стороне выплатить определенную сумму третьему участнику сделки.

Лизинг (от англ. «leasing» - аренда) представляет собой долгосрочную (более шести месяцев) аренду машин, оборудования, транспортных средств, производственных сооружений с возможностью их выкупа арендатором по истечении арендного договора. Помимо лизинга в экономической практике заключаются и другие виды контрактов по аренде оборудования. Например, договоры по краткосрочной аренде без права последующего выкупа называются рентингом, а среднесрочные договоры именуются хайрингом. В зависимости от условий договора лизинговый контракт может быть классическим, оперативным, полным, возвратным, банковским, операционным и финансовым.

Факторинг (от англ. «factoring» или «factor» - посредник, агент) – вид финансовых услуг, возникший еще вXVI–XVIIвв. в виде торгово-посреднических, а позже и кредитных услуг. Суть сделки состоит в том, что фактор-фирма приобретает права на взыскание долгов с должников до наступления официального срока их оплаты. При этом фактор-фирма выплачивает продавцу (держателю долга) сумму, составляющую 70-90% суммы причитающегося платежа. Оставшаяся сумма платежа перечисляется продавцу после оплаты должником своих обязательств, за вычетом дохода фактор-фирмы.

Форфейтинг (от фр. «forfal» - целиком, общей суммой) является разновидностью факторинга, это форма кредитования экспертов во внешнеторговых операциях путем продажи ими обязательств импортеров (покупателей) фирме-форфейтеру.

Консигнация (от лат. «consignation» - письменное доказательство) представляет собой особый вид сделки, заключающейся посредством передачи владельцем товара (консигнантом) посреднику (консигнатору) товара на склад для его продажи последним. Консигнационные сделки применяются в случаях, когда на рынок поступает новый товар, сбыт которого не гарантирован и трудно прогнозируем. Посредник, получая товар на склад и обязуясь реализовать его, тем не менее, не производит оплаты до факта продажи товара конечному потребителю. Именно в этом заключается кредитная суть сделки.

Открытый счет представляет собой операцию, которая может производиться между компаниями, имеющими длительные отношения. Компания-продавец по просьбе компании-покупателя оформляет на нее открытый счет, т.е. производит отпуск товара без немедленной оплаты.

Главное его направление – кредитование субъектов, занимающихся предпринимательской деятельностью. Значимость банковской формы кредита для российской экономики.

Банковский кредит можно классифицировать по видам, учитывая признаки: способ предоставления, целевое назначение, порядок обеспечения, срок кредитования и др. Особую разновидность банковского кредита образует межбанковский кредит, при котором одни банки выделяют ссуды другим банкам. При этом главную роль кредитора в последней инстанции играет государственный (центральный) банк. Еще один вид банковского кредита – ипотечный кредит, который обеспечивается залогом недвижимого имущества. Предметом ипотеки всегда является недвижимость.

Потребительский кредит предоставляется населению торговыми предприятиями в виде товаров, проданных в рассрочку, а также банками и специальными кредитными институтами для покупки потребительских товаров и оплаты услуг. В данном случае кредитные услуги предоставляются конечному потребителю.

Государственный кредит охватывает отношения, при которых кредиторами (гарантами) выступают органы государственной власти. Ссуды предоставляются в товарной и денежной формах физическим лицам, организациям, структурам бюджетной системы, иностранным экономическим субъектам. Государственный кредит может быть внутренним и внешним. Так, общая сумма внешних товарных кредитов России (в основном оружие) Кубе, Ираку, Вьетнаму, Индии, Сирии и ряду других стран достигает к настоящему времени десятки миллиардов долларов. На внутреннем рынке государственный кредит отражается централизованным кредитом.

Формы существования централизованного кредита:

• прямое государственное кредитование конкретных хозяйствующих субъектов, когда кредитором выступает центральный банк или министерство финансов и ссужает средства на более льготных условиях, чем те, которые сложились на рынке;

• инвестиционный налоговый кредит, представляющий собой предоставляемую государством льготу по уплате налога на прибыль в случаях, когда она направляется на реализацию инвестиционных или иных социально-значимых проектов;

• налоговый кредит, предоставляемый государством хозяйствующим субъектам в виде отсрочки (рассрочки) по уплате налогов;

• выданные гарантии и поручительства. Данная форма поддержки используется для реализации важных экономико-социальных проектов. Инвесторами выступают частные предприниматели, а государство является гарантом и страховщиком возможных экономических или правовых рисков.

Главной целью централизованного кредитования является активное государственное содействие развитию национальной экономики.

Государство может быть также «пассивным субъектом» заимствуя средства у предпринимателей и граждан. Сделки оформляются в виде займов (облигации или казначейские векселя), что представляет собой цивилизованную форму покрытия бюджетного дефицита. Непосредственно функции заемщика при данной форме кредита возлагаются на министерство финансов или иной институт выполняющий его обязанности.

Международный кредит – это такая форма кредита, когда одной из сторон по сделке выступает нерезидент. Резидент – юридическое или физическое лицо, постоянно зарегистрированное или постоянно проживающее в данной стране. Таким образом, международный кредит может быть квалифицирован как сделка между резидентом и нерезидентом.

Кредитная сделка может носить как денежный, так и товарный характер. В зависимости от состава и целей заключаемых кредитных сделок, они могут быть классифицированы на три основные группы:

• международные политические или межправительственные кредиты;

• межгосударственные кредиты на коммерческой основе;

• международные фирменные кредиты.

Современный мир сложно представить без системы международного кредитования. Ее значимость определяется следующими факторами:

• ускоряются взаимные расчеты на мировых товарных и финансовых рынках;

• концентрируется и централизуется капитал, как в территориальном аспекте, так и в отраслевом;

• выравниваются финансовые показатели деятельности в разных сферах приложения капитала.

Однако международный кредит может оказаться и тормозом в развитии национальной экономики. Это происходит, когда правительство принимает на себя чрезмерную сумму обязательств.