Задача 25.12

Цель: научиться составлять базовый расчет по налогу на прибыль.

ЗАО «Торговый дом кота Базилио» занимается продажей кормов для кошек и собак. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 11,8 млн. руб. (в т.ч. НДС 18%). Себестоимость проданных кормов – 5,9 млн.руб. ( в т.ч. НДС 18%). Прочие расходы ЗАО включают в себя:

- амортизацию ОС -400 тыс. руб.;

- зарплату персонала – 800 тыс. руб.;

- взносы ОСС, начисленные на зарплату – ___ тыс. руб.;

- аренду торговых помещений (без НДС) – 1 млн. руб.

В прошлом году ЗАО получило убыток в сумме 1,4 млн. руб.

Составьте расчет по налогу на прибыль ЗАО «Торговый дом кота Базилио» и определите сумму налога, исходя из ставки 20%.

Рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты.

Решение

Задача 25.13

Цель: научиться определять прибыль от операций безвозмездного получения имущества.

ЗАО «Баранка», 51% акций которого принадлежит Антону Баранкину, входит в состав учредителей двух компаний: ЗАО «Кекс» ( доля участия 60%) ЗАО «Плюшка» ( доля участия 50%).

В текущем году между компаниями имели место следующие операции (все суммы указаны без НДС):

1. В феврале текущего года ЗАО «Баранка» получило от Антона безвозмездно оргтехнику рыночной стоимостью 20 млн. руб., мебель рыночной стоимостью 40 млн. руб. и денежные средства на сумму 100 млн. руб.

2. В том же месяце ЗАО «Баранка» безвозмездно передало полученную оргтехнику ЗАО «Кекс», а мебель – ЗАО «Плюшка». Кроме того, каждой компании было передано безвозмездно по 50 млн. руб.

3. В марте текущего года ЗАО «Баранка» получило от ЗАО «Плюшка» грузовик рыночной стоимостью 2 млн. руб. Первоначальная стоимость грузовика в налоговом учете ЗАО «Плюшка» - 5 млн. руб., накопленная амортизация – 2.5 млн. руб.

Опишите последствия данных операций по налогу на прибыль для каждой из трех компаний.

Решение

Задача 25.14

Цель: научиться составлять базовый расчет по налогу на прибыль.

ЗАО «Карабас-Барабас» занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах ЗАО приведены ниже. Все суммы указаны без НДС.

Продано игрушек на сумму 20 млн. руб.

На производство этих игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 млн. руб.

Работникам предприятия была начислена зарплата – 6 млн. руб.

На зарплату были начислены взносы на ОСС – ____ тыс. руб.

Амортизация производственного оборудования составила 2 440 тыс. руб.

Расходы по аренде производственного помещения составили 4 200 тыс.руб.

Получено 100 тыс. руб. в виде банковских %% от размещения своих свободных средств на банковском депозите.

Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств ЗАО составила 50 тыс. руб.

В прошлом году ЗАО получило 350 тыс. руб. убытка, по данным налоговой декларации.

Составьте расчет по налогу на прибыль ЗАО «Карабас-Барабас» и определите сумму налога, исходя из ставки __%. Рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты.

Решение

Задача 25.15

В течение января отражены следующие операции по учету реализации, доходов и расходов.

Реализована готовая продукция на сумму 141 600 руб., включая НДС 18%. Себестоимость продукции – 93 000 руб., расходы на продажу – 8 000 руб. Реализованы материалы, балансовая стоимость которых составила 25 000 руб., выручка от реализации с учетом НДС 18% - 40 120 руб.

Отражены доходы:

от сдачи помещения в аренду – 16 000 руб.

положительные курсовые разницы – 4 800 руб.

от безвозмездно полученных средств (от учредителя с долей 60%) – 5 100 руб.

Отражены расходы:

%% за пользование кредитом – 6 600 руб.

налог на имущество – 3 500 руб.

создан резерв по сомнительным долгам – 7 000 руб.

Определите налогооблагаемую прибыль и рассчитайте налог на прибыль.

Решение

Специальные налоговые режимы