- •Санкт-Петербург 2010 г.
- •1.1. Социально- экономическая сущность и функции финансов
- •1.2. Финансовые ресурсы и их классификация
- •1.3. Финансовая система рф
- •Контрольные вопросы для самопроверки:
- •Литература
- •Тема 2. Финансовая политика. Управление финансами.
- •2.2. Управление финансами. Органы управления финансами, их функции
- •2.3. Финансовый рынок: его структура и участники
- •Контрольные вопросы для самопроверки:
- •Литература
- •Тема 3. Финансовое планирование и прогнозирование
- •3.1. Сущность и виды финансового планирования и прогнозирования
- •3.2. Финансовый баланс государства
- •Литература
- •Тема 4. Финансовый контроль
- •4.1. Сущность и виды финансового контроля
- •4.2. Органы финансового контроля в рф и их функции
- •Контрольные вопросы для самопроверки:
- •Тема 5. Бюджет и его роль в экономике рф
- •5.1. Бюджет как финансовая категория, его сущность и функции
- •5.2. Состав и структура доходов бюджетов
- •5.3. Состав и структура расходов бюджетов
- •Контрольные вопросы для самопроверки:
- •Литература
- •Тема 6. Налоговая система рф
- •6.1. Сущность, функции и классификация налогов
- •6.2. Налоговая система рф
- •6.3. Современная налоговая политика рф
- •Контрольные вопросы для самопроверки:
- •Литература
- •Тема 7. Бюджетное устройство и бюджетный процесс
- •7.1. Основы бюджетного устройства и построения бюджетной системы
- •7.2.Бюджетный процесс
- •7.3.Бюджетный федерализм
- •Литература
- •Тема 8. Внебюджетные фонды
- •8.1. Социально- экономическая сущность, особенности и виды внебюджетных фондов.
- •8.2. Характеристика социальных внебюджетных фондов
- •8.2.1. Пенсионный фонд рф
- •8.2.2.Фонд социального страхования рф
- •8.2.3. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
- •Контрольные вопросы для самопроверки:
- •Тема 9. Государственный кредит в рф
- •9.1. Сущность и зачение государственного и муниципального кредита
- •9.2. Формы государственного кредита. Займы, их классификация
- •9.3. Государственный долг, его виды
- •9.4. Управление государственным долгом
- •Контрольные вопросы для самопроверки:
- •Литература
- •Тема 10. Муниципальные финансы
- •10.1. Муниципальные финансы, сущность и функции
- •10.2 .Местные бюджеты, их доходы и расходы
- •10.3. Межбюджетные отношения
- •Контрольные вопросы для самопроверки:
- •Литература
- •Тема 10. Муниципальные финансы
- •10.1. Муниципальные финансы, сущность и функции
- •10.2 .Местные бюджеты, их доходы и расходы
- •10.3. Межбюджетные отношения
- •Контрольные вопросы для самопроверки:
- •Литература
- •Тема 10. Муниципальные финансы
- •10.1. Муниципальные финансы, сущность и функции
- •10.2 .Местные бюджеты, их доходы и расходы
- •10.3. Межбюджетные отношения
- •Контрольные вопросы для самопроверки:
- •Литература
6.2. Налоговая система рф
Ответ 5. Налоговая система — это построенная на основании четко сформулированных принципов налогообложения совокупность существующих в данном государстве налогов, установленных законодательством и взимаемых уполномоченными органами.
Налоговая система включает в себя:
систему налогов;
порядок установления и ввода в действие налогов;
порядок распределения налогов между бюджетами различных уровней;
права и обязанности налогоплательщиков;
формы и методы налогового контроля;
ответственность участников налоговых отношений.
Налоговая система построена на принципах:
обязательности, предполагающем неотвратимость уплаты налогов;
справедливости, предполагающем горизонтальную справедливость (юридические и физические лица, находящиеся в равных условиях по объектам обложения, платят одинаковые налоги) и вертикальную справедливость (справедливое перераспределение налогов между обеспеченными гражданами, которые платят больше, и малообеспеченными, которые платят меньше);
единства (на территории всего государства уплачиваются одинаковые налоги);
экономичности, согласно которому издержки по взиманию налогов должны быть минимальными;
определенности, предполагающем наличие правил (нормативно-правовых актов) исполнения обязанностей налогоплательщиков до начала налогового периода;
пропорциональности, согласно которому устанавливается лимит налогового бремени по отношению к ВВП;
стабильности (во времени);
оптимальности выбора источника и объекта налогообложения.
Налоговая система РФ является трехуровневой и предусматривает взимание:
федеральных налогов и сборов;
налогов субъектов РФ;
местных налогов.
Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Бюджетным кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ, если иное не предусмотрено специальными налоговыми режимами.
Региональными налогами (налогами субъектов РФ) признаются налоги, которые установлены Бюджетным кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ, если иное не предусмотрено специальными налоговыми режимами.
Местными налогами признаются налоги, которые установлены Бюджетным кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований, если иное не предусмотрено специальными налоговыми режимами.
К федеральным налогам и сборам относятся:
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
налог на доходы физических лиц;
единый социальный налог;
налог на прибыль организаций;
налог на добычу полезных ископаемых;
водный налог;
сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов;
государственная пошлина.
К региональным относятся налоги:
на имущество организаций;
на игорный бизнес;
транспортный.
К местным относятся налоги:
земельный;
на имущество физических лиц.
Бюджетным кодексом РФ устанавливаются специальные налоговые режимы, которые могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения; освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов; определять порядок установления таких налогов, а также порядок введения в действие и применения указанных специальных налоговых режимов.
К специальным налоговым режимам относятся:
система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
упрощенная система налогообложения;
система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.