- •1. Сущность и содержание налогового планирования (Лекция)
- •2 Вопрос
- •3. Принципы и этапы налогового планирования (по учебнику)
- •Вопрос 7.
- •8. Налоговое планирование по ндс зависит от того:
- •Вопрос 9.
- •Вопрос 10.
- •Вопрос 11.
- •12.Налоговые льготы, предоставляемые отдельным субъектам налогообложения.
- •Вопрос 13
- •Вопрос 14. Глава 9 нк.
- •Вопрос 15.
- •17 . Налоговая оптимизация инвестиционных объектов.
- •18. Основные формы проектного финансирования и их особенности с точки зрения налогообложения.
- •19. Особенности использования метода оффшора для целей налогового планирования.(по лекции)
- •20. Российский и зарубежный опыт организации и функционирования оффшорных территорий.(инет. Мало нашла, с предыдущего можно добавить)
- •Вопрос 21 Позитивные и негативные аспекты в практике льготного налогообложения в оффшорных территориях.
- •22. Основные схемы налоговой оптимизации с использованием зарубежных оффшор
- •Вопрос 23.Использование выгод отдельных низконалоговых территорий рф для целей налогового планирования.
- •Вопрос 24.Особые экономические зоны. Налоговые льготы, предоставляемые в этих зонах.
- •Вопрос 25. Метод замены отношений.
- •Вопрос 26.Метод разделения отношений, как специальный метод налоговой оптимизации
- •Вопрос 27. Выбор формы осуществления деятельности как метод налоговой оптимизации.
- •Вопрос 28. Оптимизация зарплатных налогов. Методы.
- •Вопрос 30. Специальные способы оптимизации страховых взносов во внебюджетные фонды
- •Вопрос 31. Налоговая оптимизация налога на прибыль.
- •32. Налоговая оптимизация налога на имущество организации.
20. Российский и зарубежный опыт организации и функционирования оффшорных территорий.(инет. Мало нашла, с предыдущего можно добавить)
Компании, зарегистрированные на территории Мальты, могут попасть под действия договоров об избежании двойного налогообложения. Оффшорные компании платят фиксированный налог в размере 5% от годового дохода. Торговые и холдинговые компании платят налог на мировой доход в размере 35%. На Мальте существует система кредитов и возвратов для акционеров, что позволяет снизить налог почти до 4%.
Преимущества использования кипрских оффшорных компаний:
Процесс регистрации кипрских компаний очень прост. Один директор и один акционер могут создавать компанию на Кипре. Не существует никаких ограничений на иностранцев, выступающих в качестве директора или акционера компании на Кипре. Однако получение желаемого названия кипрской компании может стать сложной задачей.
Низкая ставка налога на прибыль (10%)
Благоприятный налоговый режим для кипрских холдинговых компаний, так как нет налога на консолидацию, нет правил регулирования деятельности контролируемой иностранной компании и т.д.
Не взимаются налоги на внутренние или внешние дивиденды и на прирост капитала, нет налога от продажи ценных бумаг. Поэтому офисы многих трейдеров ценными бумагами расположены на Кипре
Кипр заключил с более 40 странами договоры о ликвидации двойного налогообложения
Банковский счет для кипрской компании может быть открыт без прямого участия директоров будущей кипрской компании. Чтобы открыть банковский счет требуется «удаленное» нотариальное заверение и засвидетельствование документов о директорах и акционерах компаний на Кипре.
Кипр принял международные стандарты финансовой отчетности (МСФО)
Оффшорные компании в России в их традиционном понимании – отсутствуют. Хотя можно сказать, что они были. Были предприняты попытки создания оффшорных зон в Ингушетии, Калмыкии, на Алтае, однако они просуществовали недолго, так как были бесполезны и для регионов, и для всей страны. Но на сегодняшний день в России существует около полутора десятков особых экономических зон (ОЭЗ), на территории которых действуют определенные налоговые льготы, делающие эти зоны слегка приближенными к оффшорам.
Вопрос 21 Позитивные и негативные аспекты в практике льготного налогообложения в оффшорных территориях.
Оффшорный бизнес имеет ряд преимуществ
1. Максимально упрощенная процедура регистрации иностранных компаний, позволяющую производить регистрацию в самые кратчайшие сроки и без присутствия учредителей
2. Максимально возможная конфиденциальность ведения бизнеса
3. Оптимизация налогообложения на 100% легальных основаниях. Если компания пользуется доверием у контрагентов, не зависимо от какого имени выступает (Сингапур, Нигерия…) данный факт не станет препятствием к сотрудничеству, при условии что не возникнет затрат сверх указанных в договоре
4.Практически полное отсутствие валютного контроля, что является нормальным условием ведения коммерческих отношений на международном уровне. Предоставление возможности открытия практически любого валютного счёта плюс неограниченная возможность участия иностранного капитала
5.Упрощенная процедура подготовки и сдачи финансовой отчетности,
6. Возможность защитить свои активы от нелегального посягательства
7.Для большинства оффшорных зон – возможность платить налог в виде фиксированной ставки и отсутствие необходимости подачи в налоговые органы финансовой отчетности
Неудобствами работы с оффшорами можно считать следующее:
1.Репутация. Значительность данного вопроса относительна, так как мировой криз «подточил» репутацию многих крупных мировых владельцев оффшорных компаний, имевших многолетнюю безупречную репутацию (холдинговые и страховые компании, хедж фонды, инвестиционные банки). В последнее время репутация играет меньшую роль, чем, к примеру, век назад.
Тем не менее, репутация играет определенную роль при привлечении внешних инвестиций.
2. Пристальное внимание международных и национальных компетентных органов. Однако, если ваша деятельность абсолютно легальна, то дополнительное вмешательство причинит лишь небольшое неудобство.
3. Налоговые и финансовые препятствия. Законодательство некоторых стран утверждает «черные» списки предприятий, лишенных налоговых льгот при сотрудничестве с оффшорными юрисдикциями.
4. Открытие компании в некоторых в некоторых оффшорных зонах не всегда полностью конфиденциально по причине необходимости предоставления информации юристам, регистрирующим оффшоры.Кроме того, некоторые оффшорные зоны считают необходимой процедуру аудита оффшорной компании местными контролирующими органами, что естественно, приведет к увеличению накладных расходов.
5. Жесткие меры, принимаемые для изоляции оффшоров от внутреннего рынка. Как показывает практика, оффшорные компании имеют минимальные шансы выйти на внутренний рынок.
6. Оффшорным компаниям неохотно предоставляют различного рода кредиты