Раздел lY. Правовоерегулирование государственных и муниципальных доходов

дов страхования. Этот перечень видов страхования является исчер­

пывающим, что означает недопустимость осуществления иных ви­

дов страхования, не предусмотренных законом.

В целях создания стабильного страхового рынка, способствую­

щего выполнению общесоциальных целей и задач по защите граж­ дан и организаций от наступления неблагоприятных последствий,

государство, уполномоченные им органы власти осуществляют осо­

бый вид деятельности - регулирование страхового дела.

§ 3. Государственное регулирование страховой деятельности

Формирование в обществе страхового рынка предполагает осу­

ществление страховой деятельности.

Под страховой деятельностью (в законодательстве отождествля­

ется с понятием страхового дела) понимается одно из направлений финансовой деятельности в сфере функционирования страховщиков

по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию, а также

страховых брокеров, страховых актуариев по оказанию услуг, связан­

ных со страхованием, перестрахованием.

На государство возлагается организация страхового дела, целью которой является обеспечение защиты имущественных интересов

физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при насту­

плении страховых случаев.

Для достижения указанной цели государству необходимо решить

следующие задачи:

•проведение единой государственной политики в сфере стра­

хования;

•установление принципов страхования и формирования меха­ низмов страхования, обеспечивающих экономическую безо­

пасность граждан и хозяйствующих субъектов на территории

Российской Федерации.

Вцелом организаторская деятельность государства должна быть

направлена на обеспечение надежной и финансово устойчивой си­ стемы страхования, на повышение эффективности государственного

548

Глава XIX. Правовоерегулирование страхового дела

регулирования страховой деятельности, а также на развитие сотруд­

ничества с международным страховым рынком.

Государственное регулирование страховой деятельности до~о обеспечить выполнение названных выше мер и действенный конт­

роль страхового сектора экономики. Оно до~о осутестмяться по

следующим направлениям:

•прямое участие государства в ~тановлении страховой сис­

темы;

•законодательное обеспечение защиты национального стра­

хового рынка;

•совершенствование государственного надзора за страховой

деятельностью.

Прямое участие государства в становлении страховой системы

предполагает, в частности:

•обеспечение за счет бюджетных средств программ обязатель­

ного государственного страхования;

•по~ышение роли государственных страховых компаний в реа­ лизации государственной политики в области страхования;

•предоставление дополнительных гарантий при размещении

средств страховщиков, аккумулируемых в рамках приоритет­

ных видов страхования, в форме специальных нерыночных

государственных ценных бумаг с гарантированным доходом;

•формирование целевых резервов, компенсирующих несосто­

ятельность отдельных страховых организаций при исполне­

нии ими обязательств по договорам долгосрочного страхова­

ния жизни и пенеионного страхования граждан.

Реализация подобных мер возложена в первую очередь на Феде­ ральную службу страхового надзора, находящуюся в ведении Мин­ фина России, действующего совместно с заинтересованными феде­

ральными ортанами исполнительной власти.

Федеральная служба страхового надзора наделена следующими

полномочиями:

•вьщает страховщикам лицензии на осуrnествление страховой

деятельности;

•ведет единый Государственный реестр страховщиков, объ­

единений страховщиков и реестр страховых брокеров;

•осуrnествляет контроль за обоснованностью страховых тари­

фов и обеспеченностью платежеспособности страховщиков;

549

Раздел JV. Правовоерегулирование государственных и муниципальных доходов

•устанавливает правила формирования и размещения страхо­

вых резервов;

•разрабатывает нормативные акты и методические документы

по вопросам страхования;

•обобщает практику страховой деятельности.

Важнейшим проявлением государственного регулирования стра­

ховой деятельности является ее лицензирование, осуществляемое на

основе и в соответствии с Законом об организации страхового дела в РФ, а также с подзаконными актами.

Деятельность, связанная с оценкой страховых рисков, определе­

нием размера ущерба, размера страховых выплат, иная консультаци­

онная и исследовательская деятельность в области страхования не

требуют получения лицензии.

Выдаваемая на осуществление страховой деятельности лицензия

является документом, удостоверяющим право ее владельца на прове­

дение названной деятельности на территории страны при соблюде­

нии им условий и требований, оговоренных при выдаче лицензии. Лицензия на проведение страховой деятельности не имеет огра­

ничений по сроку действия, если это специально не предусмотрено

при ее выдаче. Лицензии выдаются на проведение добровольного

и обязательного страхования, а также перестрахования, взаимного страхования, страховой брокерской деятельности. Лицензии выда­

ются на проведение тех видов страхования, которые перечислены,

как отмечалось ранее, в ст. 32.9 Закона об организации страхового

делав РФ.

Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, пе­

рестрахованию страховщики формируют страховые резервы, сред­

ства которых используются исключительно для осуществления стра­

ховых выплат. Страховые резервы не подлежат изъятию в бюджет. Страховщикам предоставлено право инвестировать и иным образом

размещать средства страховых резервов в порядке, установленном

нормативным правовым актом органа страхового надзора.

Под размещением страховых резервов понимаются активы, при­

нимае~ые в покрытие (обеспечение) страховых резервов.

Активы, принимаемые в покрытие страховых резервов, должны удовлетворять условиям диверсификации, возвратности, прибыль­

ности и ликвидности.

550

Глава XIX. Правовоерегулирование страхового дела

В покрытие страховых резервов принимаютел следующие виды

активов:

1) государственные ценные бумаги Российской Федерации,

субъектов Российской Федерации и муниципальные ценные

бумаги; 2) векселя банков;

3) акции, облигации, жилищные сертификаты, не перечислен­

ные выше;

4) банковские вклады (депозиты), в том числе удостоверенные. депозитными сертификатами, в банках-резидентах;

5) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;

6)доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответ­

ственностью и вклады в складочный капитал товариществ

на вере;

7) недвижимое имущество, расположенное на территории Российской Федерации;

8) доля перестраховщиков в страховых резервах; 9) депо· премий по рискам, припятым в перестрахование;

10) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщи­

ков, перестрахователей, страховщиков и страховых посред­

ников;

11) денежная наличность в рублях;

12) денежные средства или иностранная валюта на счетах

в банках-резидентах;

13)слитки золота и серебра, находящиеся на территории Рос­ сийской Федерации, и др.'

После регистрации и выдачи лицензии на проведение страховой

деятельности государство в лице уполномоченных органов осущест­

вляет постоянный надзор за деятельностью страховщиков.

Государственный надзор за деятельностью субъектов страхово­

го дела осуществляется в целях соблюдения ими страхового законо­ дательства, предупреждения и пресечения нарушений участниками

страховых отношений, обеспечения защиты прав и законных инте­ ресов страхователей, иных заинтересованных лиц и государства, эф­ фективного развития страхового дела. Страховой надзор осуществ-

См.: Приказ Минфина России <<Об утверждении Правил размещения страховщи­

ками средств страховых резервов».

551

Раздел Jv. Правовоерегулирование государственных и муниципальных доходов

ляется на принципах законности, гласности и организационного

единства.

Страховой надзор включает в себя:

1) лицензирование деятельности субъектов страхового дела, ат­

тестацию страховых актуариев, ведение единого государст­

венного реестра субъектов страхового дела, реестра объеди­

нений субъектов страхового дела; 2) контроль за соблюдением страхового законодательства, в том

числе путем проведения на местах проверок деятельности

субъектов страхового дела, и достоверностью представляе­ мой ими отчетности, а также за обеспечением страховщика­

ми их финансовой устойчивости и платежеспособности и др.

Федеральная служба страхового надзора имеет право:

•получать от сТраховщиков установленную отчетность.о стра­

ховой деятельности и информацию об их финансовом поло­

жении;

•осуществлять проверку соблюдения страховщиками страхо­

вого законодательства и достоверности представляемой ими

отчетности;

•при выявлении нарушений страховщиками страхового зако­ нодательства давать предписания по их устранению. В случае

невыполнения указанных предписаний Федеральная служба

страхового надзора (ФССН) имеет право приостанавливать

ил~ ограничивать действие лицензии страховщика вплоть до устранения выявленных нарушений либо отозвать лицен­

зию.

Этому же органу принадлежит право на обращение в арбитраж­

ный суд с исками о ликвидации страховщиков, неоднократно нару­

шавших страховое законодательство.

На систему страхования распространяется требование обязатель­

ного аудита страховых организаций, которое установлено Федераль­ ным законом «Об аудиторской деятельности>>.

Минфин России постоянно взаимодействует с различными орга­

нами, в том числе:

•с правоохранительными - в целях пресечения фактов мо­

шенничества в сфере страхования;

•с органами, осуществляющими антимонопольную политику;

•с органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации - в целях выработки единых методических прин-

552

Глава XIX Правовоерегулирование страхового дела

ципов организации и осуществления страхового дела и недо­

пущения принятия на региональном уровне решений, не со­ ответствующих действующему законодательству;

•с органами страхового надзора зарубежных стран;

•со Всероссийским союзом страховщиков и с другими про­

фессиональными объединениями страховщиков.

§4. Финансово-правовое регулирование

обязательного страхования

Обязательное страхование - одна из форм страхования, при кото­

рой страховые отношения возникают в силу закона. Обязательное

страхование подразделяется на rосударственное, регулируемое спе­

циальным законодательством Российской Федерации, и социальное,

правовую основу которого образуют в первую очередь федеральные

законы «0 медицинском страховании граждан в Российской Федера­ ЦИИ>>, «Об обязательном социальном страховании от несчастных слу­

чаев на производстве и профессиональных заболеваний», <<Об осно­ вах обязательного социального страхования>>, Закон об обязательном

пенеионном страховании РФ и иные нормативные акты.

Возникающие при обязательном социальном страховании обще­

ственные отношения являются одновременно предметом трудового

права, права социального обеспечения, а также финансового права.

Финансово-правовое регулирование в сфере обязательного стра­

хования обусловлено тем, что:

1) именно государство в законодательном порядке устанавлива­

ет виды, условия обязательного страхования;

2) государство определяет бюджетные источники выплат стра­

ховых возмещений;

3) государство или выступает одной из сторон данных отноше­

ний, или осуществляет государственный надзор за выполне­ нием требований закона страховщиком и страхователем;

4) регулирование отношений по обязательному страхованию

осуществляется государством с использованием императив­

ного метода, что является характерным для финансового

права;

5) законодательно устанавливаются тарифы страховых взносов,

платежей;

553

Раздел Iv. Правовоерегулирование государственных и муниципальных доходов

6)государство определяет порядок формирования, размещения

и расходования соответствующих страховых фондов в пуб­

личных целях.

Цель финансово-правового регулирования данных отношений заключается в обеспечении, с одной стороны, автономности финан­

совой системы обязательного социального страхования, а с другой

стороны, включенмости системы обязательного социального страхо­

вания в финансовую систему государства, гарантированности госу­ дарством соблюдения прав застрахованных лиц.

Основными принципами осуществления обязательного социального

страхования являются:

•устойчивость финансовой системы обязательного социаль­ ного страхования, обеспечиваемая на основе эквивалентно­

сти страхового обеспечения и страховых взносов;

•всеобщий обязательный характер социального страхования,

доступность для застрахованных лиц реализации своих со­

циальных гарантий;

•государственная гарантия соблюдения прав застрахованных

лиц на защиту от социальных страховых рисков и исполне­

ния обязательств по обязательному социальному страхова­

нию независимо от финансового положения страховщика;

•государственное регулирование системы обязательного со­

циального страхования;

•паритетность участия представителей субъектов обязатель­

ного социального страхования в органах управления системы

обязательного социального страхования;

• обязательность уплаты страхователями страховых взно­

сов в бюджеты фондов конкретных видов обязательного со­

циального страхования;

•ответственность за целевое ~спользование средств обязатель­

ного социального страхования;

•обеспечение надзора и общественного контроля;

•автономность финансовой системы обязательного социаль­

ного страхования.

Субъектами отношений по обязательному социальному страхова­

нию выступают:

1) страховщик - некоммерческие организации, создаваемые

в соответствии с законодательством о конкретных видах со­

циального страхования: Фонд социального страхования РФ,

554

Глава XIX. Правовоерегулирование страхового дела

Пенеионный фонд РФ, фонды обязательного медицинского

страхования;

2) страхователь - юридическое лицо любой организационно­ правовой формы (в том числе иностранная организация, осу­

ществляющая свою деятельность на территории Российской Федерации и нанимающая граждан Российской Федерации)

либо физическое лицо, нанимающее лиц, подлежащих обя­ зательному социальному страхованию. В ряде случаев, преду­

смотренных законодательством, страхователями могут вы­

ступать органы исполнительной власти и органы местного

самоуправления;

3)застрахованные лица - граждане Российской Федерации;

иностранные граждане; лица без гражданства, работающие по трудовым договорам; лица, самостоятельно обеспечиваю­

щие себя работой; иные категории граждан, предусмотрен­

ные законодательством.

Основанием страховых выплат является наступление следующих

страховых рисков:

•необходимость получения медицинской помощи;

•временная нетрудоспособность;

•трудовое увечье и профессиональное заболевание;

•инвалидность;

•потеря кормильца;

•смерть застрахованного лица;

•другие страховые риски.

Страховыми обеспечениями по отдельным видам обязательного

социального страхования являются, в частности:

•пенсия по старости;

•пенсия по инвалидности;

•пенсия по случаю потери кормильца;

•пособие по временной нетрудоспособности;

•пособие по безработице;

•оплата путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровле­

ние работников и членов их семей;

•оплата медицинскому учреждению расходов, связанных с

предостю:>лением застрахованному лицу необходимой меди­

цинской помощи;

•иные виды пенсий и пособий.

555

Раздел JV. Правовоерегулирование государственных и муниципальных доходов

Источниками формирования фондов обязательного социального

страхования являются:

•единый социальный налог;

•страховые взносы;

•выделяемые из бюджета средства;

•штрафы, пени, взимаемые со страхователей за допущенные

нарушения;

•иные источники, предусмотренные законодательством.

Обязательное пенеионное страхование в Российской Федерации

как один из видов обязательного социального страхования представ­ ляет собой систему создаваемых государством правовых, экономиче­

ских и организационных мер, направленных на компенсацию граж­

данам заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного

лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения.

Страховым риском для целей обязательного пенеионного страхо­ вания признается утрата застрахованным лицом заработка или дру­

гого дохода в связи с наступлением страхового случая: достижения

пенеионного возраста; наступления инвалидности или потери кор­

мильца.

Страховым обеспечением по обязательному пенеионному страхо­

ванию в зависимости от страхового случая являются страховая и на­

копительная части трудовой пенсии по старости и по инвалидности, страховая часть трудовой пенсии по случаю потери кормильца, со­

циальное пособие на погребение умерших пенсионеров, не работав­

ших на день смерти.

Обязательное пенеионное страхование в Российской Федера­

ции осушествляется страховщиком, которым является Пенеионный

фонд РФ и его территориальные органы, составляющие единую цен­

трализованную систему органов управления средствами обязатель­

ного пенеионного страхования.

Страховщиками по обязательному пенеионному страхованию наряду с Пенеионным фондом РФ могут являться негосударствен­

ные пенеионные фонды. Порядок формирования в негосудар­ ственных пенеионных фондах средств пенеионных накоплений и

556

Глава XIX Правовоерегулирование страхового дела

инвестирования ими указанных средств, порядок передачи пен­

сионных накоплений из Пенеионного фондаРФ и уплаты стра­ ховых взносов в негосударственные пенеионные фонды, а также пределы осуществления негосударственными пенеионными фон­ дами полномочий страховщика устанавливаются федеральным за­

коном.

Страхователями выступают организации; индивидуальные пред­

приниматели; граждане, производящие выплаты застрахованным, а

также адвокаты.

Застрахованные лицаграждане Российской Федерации, а так­

же проживающие на территории Российской Федерации иностран­

ные гражДане и лица без гражданства, на которых распространяется

обязательное пенеионное страхование:

•работающие пd трудовому договору или по договору

гражданеко-правового характера, предметом которого явля­

ются выполнение работ и оказание услуг;

•самостоятельно обеспечивающие себя работой (индивиду­

альные предприниматели, частные детективы, занимающие­

ся частной практикой нотариусы, адвокаты) и другие катего­

рии, указанные в законодательстве.

Суммы страховых взносов, поступившие за застрахованное лицо

в бюджет Пенеионного фонда РФ, учитываются на его индивидуаль­

ном лицевом счете.

Объектом обложения страховыми взносами у страхователей, осу­

ществляющих выплаты в пользу застрахованных лиц, и базой для их начисления являются объекты обложения страховыми взносами,

опреДеленные Федеральным законом «0 страховых взносах в Пен­

еионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхова­

ния Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного ме­

дицинского страхования и территориальные фонды обязательного

медицинского страхованиЯ>>.

Контроль за уплатой страховых взносов на обязательное пенеи­

онное страхование осуществляется налоговыми органами, взыска­

ние недоимки по страховым взносам и пеней осуществляется орга­

нами Пенеионного фонда РФ в судебном порядке.

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является видом со­

циального страхования и предусматривает:

557

Раздел Jv. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов

1) обеспечение социальной защиты застрахованных и экономи­

ческой заинтересованности субъектов страхования в сниже­

нии профессионального риска;

2)возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью застра­

хованного при исполнении им обязанностей по трудовому

договору (контракту) и в иных установленных Федеральным законом «Об обязательном страховании от несчастных случа­

ев на производстве и профессиональных заболеваний>> случа­ ях, путем предоставления застрахованному в полном объеме всех необходимых видов обеспечения по страхованию, в том

числе оплаты расходов на медицинскую, социальную и про­

фессиональную реабилитацию;

3)обеспечение предупредительных мер по сокращению про­

изБодетвенного травматизма и профессиональных заболева­

ний.

Объектом обязательноrо социального страхования от несчастных

случаев на производстве и профессиональных заболеваний выступают

имущественные интересы физических лиц, связанные с утратой эти­

ми физическими лицами здоровья, профессиональной трудоспособ­ ности либо их смертью вследствие несчастного случая на производ­ стве или профессионального заболевания.

Основные цели данного вида социального страхования реализу­

ются путем предоставления застрахованному в полном объеме всех

необходимых видов обеспечения по страхованию, в том числе опла­ ты расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реа­ билитацию.

Страховщиком в отношениях по обязательному социальному стра­ хованию от несчастных случаев выступает Фонд социального ст{?а­

хования Российской Федерации. Положение о Фонде социально­ го страхования Российской Федерации утверЖдено постановлением Правительства РФ от 12 февраля 1994 г. NQ 1011. Согласно Положе­ нию Фонд социального страхования РФ управляет средствами го­

сударственного социального страхования Российской Федерации и является специализированным финансово-кредитным учреЖдением при Правительстве РФ.

РГ. 1994. 22 февр.

558

Глава XIX Правовое регулирование страхового дела

Страхователями по обязательному социальному страхованию от не­

счастныхслучаевявляютсяюридическиелицалюбойорганизационно­

правовой формы (в том числе иностранная организация, осущест­

вляющая свою деятельность на территории Российской Федерации

и нанимающая граждан Российской Федерации) либо физические лица, нанимающие лиц, подлежащих обязательному социаJrьному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессио­ нальных заболеваний. Закон устанавливает обязательность регистра­

ции страхователей страховщиком и сроки, в течение которых страхо­

ватель должен быть учтен и зарегистрирован.

Застрахованными являются следующие категории физических

лиц:

1) физические лица, выполняющие работу на основании трудо­ вого договора (контракта), заключенного со страхователем;

2) физические лица, осужденные к лишению свободы и привnе­

каемые к труду страхователем;

3) физические лица, выполняющие работу на основании

гражданско-правового договора (например, подряда), одна­

ко при условии, что в нем зафиксирована обязанность стра­

хователя уплачивать страховщику страховые взносы;

4) физические лица, получившие повреждение здоровья вслед­ ствие несчастного случая на производстве или профессио­

нального заболевания, подтвержденное в установленном по­

рядке и повлекшее утрату профессиональной трудоспособ­

ности.

Страховой случай по обязательному социальному страхованию от

несчастных случаев - подтвержденный в установленном порядке

факт повреждения здоровья застрахованного вследствие несчастного

случая на производстве или профессионального заболевания, кото­ рый влечет возникновение обязательства страховщика осуществлять обеспечение по страхованию.

Обеспечение по страхованиюстраховое возмещение вреда, при­

чиненного в результате наступления страхового случая жизни и здо­

ровью застрахованного, в виде денежных сумм, выплачиваемых либо

компенсируемых страховщиком застрахованному или лицам, имею­

щим на это право в соответствии с законодательством.

559

Раздел Jv. Правовоерегулирование государственных и муниципальных доходов

Обеспечение по страхованию осуществлЯется в следующих

формах:

1) в виде пособия по временной нетрудоспособности, назначае­

мого в связи со страховым случаем;

2) в виде единовременных либо ежемесячных страховых выплат

застрахованному либо лицам, имеющим право на получение такой выплаты в случае его смерти;

3) в виде оплаты дополнительных расходов, связанных с по­

вреждением здоровья застрахованного, на его медицинскую,

социальную и профессиональную реабилитацию.

Перечень таких расходов устанавливается федеральным законом.

Внего, в частности, включены расходы:

•на дополнительную медицинскую помощь, специальный ме­ дицинский и бытовой уход за застрахованным, в том числе осуществляемый членами его семьи;

•санаторно-курортное лечение, включая оплату отпуска, сто­

имость проезда застра~ованного, а в необходимых случаях

также стоимость проезда сопровождающего его лица к месту

лечения и обратно, их проживания и питания;

•протезирование, а также на обеспечение приспособлениями,

необходимыми застрахованному для трудовой деятельности и в быту, и др.

Средства на осуществление обязательного социального страхова­ ния от несчастных случаев на производетое и профессиональных забо­

леваний формируюТся за счет:

•обязательных страховых взносов страхователей;

•взыскиваемых штрафов и пеней;

•капитализированных платежей, поступивших в случае лик­

видации страхователей;

•иных поступлений, не противоречащих законодательству

Российской Федерации.

Страховые тарифы, дифференцированные по группам отраслей (подотраслей) экономики в зависимости от класса профессиональ­ ного риска, устанавливаются федеральным законом. Установленный законом страховой тариф применяется к начисленной страхователем оплате труда по всем основаниям (дохода) застрахованных.

()бязательное медицинское страхование является составной

частью государственного социального страхования и обеспечивает

всем гражданам Российской Федерации равные возможности в по-

560

Глава XIX. Правовое регулирование страхового дела

лучении медицинской и лекарственной помощи, предоставляемой за

счет средств обязательного медицинского страхования в объеме и на условиях, соответствующих программам обязательного медицинско­

го страхования.

Страховщиками по обязательному медицинскому страхованию яв­

ляются Федеральный и территориаЛьные фонды обязательного ме­

дицинского страхования, представляющие собой самостоятельные

некоммерческие финансово-кредитные учреждения.

Фонды обязательного медицинского страхования предназначе­

ны для аккумулирования финансовых средств на обязательное ме­

дицинское страхование, обеспечения финансовой стабильности го­

сударственной системы обязательного медицинского страхования и выравнивания финансовых ресурсов на его проведение.

Финансовые средства фондов обязательноГо медицинского стра­ хования находятся в государственной собственности Российской

Федерации, не входят в состав бюджетов, других фондов и изъятию

не подлежат1•

В отношениях по обязательному медицинскому страхованию

участвуют граждане, страхователи, страховые медицинские органи­

зации, медицинские учреждения.

Страхователями при обязательном медицинском страховании яв­

ляются:

• для неработающего населения - правительства республик

в составе Российской Федерации; исполнительные органы

автономной области, автономных округов, краев, областей, городов Москвы и Санкт-Петербурга; местная администра­

ция;

•для работающего населения - предприятия; учреждения; ор­ ганизации; лица, занимающиеся индивидуальной трудовой

деятельностью, и лица свободных профессий.

Страховыми медицинскими организациями выступают юридиче­

ские лица, осуществляющие медицинское страхование и имеющие

государственное разрешение (лиЦензию) на право заниматься меди­

цинским страхованием.

См.: Закон РФ «0 медицинском страховании rрахщан в Российской Федера­

ции».

561

Раздел IV. Правовоерегулирование государственных и муниципальных доходов

Медицинскими учрежденияМ~~ в системе медицинского страхо­

вания являются имеющие лицензии лечебно-профилактические

учреждения, научно-исследовательские и медицинские институты,

другие учреждения, оказывающие медицинскую помощь, а также лица, осуществляющие медицинскую деятельность как индивиду­ ально, так и коллективно.

Медицинское страхование осуществляется в форме договора, за­

ключаемого между субъектами медицинского страхования. Форма

типовых договоров обязательного медицинского страхования, поря­

док и условия их заключения устанавливаются Правительством РФ.

Страховым риском по обязательному социальному страхованию яв­ ляется необходимость получения медицинской помощи.

Страховым обеспечением - оплата медицинскому учреждению

.расходов, связанных с предоставлением застрахованному лицу необ­

ходимой медицинской помощи, входящей в базовую программу обя­

зательного медицинского страхования граждан Российской Феде­

рации.

В рамках базовой программы обязательного медицинского стра­

хования предоставляется амбулаторно-поликлиническая и стацио­

нарная помощь в учреждениях здравоохранения при определенных

в соответствующем перечне заболеваниях, осуществляется проведе­ ние мероприятий по профилактике заболеваний, включая диспан­ серное наблюдение здоровых детей. Медицинская помощь в рамках базовой программы предоставляется гражданам на всей территории

Российской Федерации в соответствии с договорами обязательного

медицинского страхования.

Финансовые средства государственной системы обязательного ме­

дицинского страхования форМ11руются за счет:

•отчислений страхователей на обязательное медицинское страхование в составе сумм страховых взносов1, ассигнова­ ний из федерального бюджета на выполнение федеральных

целевых программ в рамках обязательного медицинского

страхования;

См.: Федеральный закон «0 страховых взносах в Пенеионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федераль­ ный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды

обязательного медицинского страхования».

562

Глава XIX Правовоерегулирование страхового дела

•добровольных взносов юридических и физических лиц;

•доходов от использования временно свободных финансовых

средств;

•нормированного страхового запаса Федерального фонда;

•поступлений из иных источников, не запрещенных законо­

дательством.

Ранее отмечалось, что возникающие в данной сфере обществен­ ные отношения являются предметом регулирования ряда отраслей права, в том числе финансового права.

К отношениям по обязательному социальному страхованию, ре­ гулируемым финансово-правовыми нормами, относятся следующие.

В соответствии со ст. 24 Федерального закона <<Об основах обя­

зательного социального страхования» в случае нехватки в данной си­

стеме средств для социальных выплат Правительство страны в лице

своих органов - Минфина России и Министерства экономического развития и торговли РФ - должно при разработке проекта федераль­

ного ~юджета на очередной финансовый год предусмотреть дотации Фонду социального страхования в размерах, позволяющих обеспе­

чить необходимые выплаты по обязательному социальному страхо­

ванию.

Законодательство предусматривает возможность вложения вре­ менно свободных денежных средств обязательного социального

страхования Фондом социального страхования только под обязатель­ ства Правительства РФ. Согласно п. 3 и 5 ст. 13 названного Феде­

рального закона средства обязательного социального страхования являются федеральной собственностью, страховщики же осущест­

вляют их оперативное управление.

За финансово-хозяйственной деятельностью страховщика и осу­ ществлением обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний прово­

дится государственный контроль Счетной палатой РФ, а в части ис­

пользования ассигнований из федерального бюджета - федераль­

ным органом исполнительной .власти в области финансов - Феде­

ральной службой финансово-бюджетного надзора.

Предметом финансового права являются также отношения меЖду Фондом социального страхования и страхователями по обеспечению финансовой устойчивости системы обязательного социального стра­

хования, включая:

563

Раздел IV. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов

•отношения по формированию резервов средств на осущест­

вление социального страхования от несчастных случаев на

производстве и профессиональных заболеваний;

•отношения в процессе аккумулирования платежей, в том числе капитализации платежей в случае ликвидации страхо­

вателя;

•отношения между страховщиком и страхователем по взима­

нию пени с последнего за каждый день просрочки уплаты

страхового взноса или штрафов;

•отношения по вьщелению средств из бюджета данного фонда

страхователям на страховые выплаты застрахованным.

Помимо обязательного социального страхования к предмету фи­

нансового права также относятся отношения по государственному

обязательному страхованию.

Государственное обязательное страхование подразумевает возло­

жение обязанности по страхованию на лиц, указанных в законе. Этот

вид страхования включает страхование:

•жизни, здоровья или имущества определенных в законе лиц

на случай причинеимя вреда их жизни, здоровью или имуще­

ству;

•риска своей гражданской ответственности, которая может

наступить вследствие причинения вреда жизни, здоровью

или имуществу других лиц или нарушения договоров с дру­

гими лицами.

Обязанность страховать свою жизнь или здоровье не может воз­

лагаться на гражданина по закону.

Государство устанавливает обязательную форму страхования в том случае, когда защита тех или иных объектов связана с интере­

сами не только отдельных страхователей, но и всего общества. Обя­

зательное государственное страхование проводится на основе соот­

ветствующих законодательных актов, в которых предусмотрены:

•перечень объектов, подлежащих страхованию;

•объем страховой ответственности;

•уровень (нормы) страхового обеспечения, основные права и

обязанности сторон, участвующих в страховании;

•порядок установления тарифных ставок страховых платежей

и некоторые другие вопросы.

Закон определяет круг страховых организаций, которым поруча­ ется проведение обязательного страхования.

564

Глава XIX Правовое регулирование страхового дела

Принцип обязательности в равной степени распространяется на страхователя и страховщика: первый обязан вносить страховые пла­

тежи по действующим ставкам, другой - выплачивать страховое воз­

мещение во всех предусмотренных случаях.

Обязательное страхование осуществляется путем заключения до-'

говора страхования лицом, на которое возложена обязанность такого страхования (страхователем), со страховщиком. Этот вид страхова­ ния производится за счет страхователя, за исключением обязатель­

ного страхования пассажиров, которое в предусмотренных законом

случаях может осуществляться и за их счет, а также при обязатель­

ном государственном страховании жизни, здоровья и имущества

гражданстрахование проводится за счет соответствующего бюджета

(п. 3 ст. 927 ГК РФ).

Принцип обязательности достаточно широко применяется в имущественном страховании. Так, законодательством предусмот­ рены случаи обязательного страхования юридическими лицами иму­ щества, находящегося в их хозяйственном ведении или оперативном

управлении и являющегося государственной или муниципальной

собственностью, предусматривается также страхование организаци­

ями своей ответственности. С 2003 г. введено обязательное страхова­

ние гражданской ответственности владельцев транспортных средств

в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 г. N2 40-ФЗ

«Об обязательном страховании гражданской ответственностд вла­ дельцев транспортных средств>>1•

В основном данный вид страхования относится к предмету фи­

нансового права, поскольку в перечисленных отношениях государ­

ство является обязательной стороной или само непосредственно,

или в лице уполномоченного органа; этот вид страхования осуществ­

ляется за счет средств бюджета.

Одним из видов государственного обязательного имуществен­

ного страхования является обязательное страхование вкладов.

В развитие банковского законодательства в 2003 г. был принят

Федеральный закон <<0 страховании вкладов физических лиц в бан­

ках Российской Федерации>>.

Цели введения данного вида страхования возможно подразде­

лить на две группы:

СЗ РФ. 2002. NQ 18. Ст. 1720.

565

Раздел Jv. Правовоерегулирование государственных и муниципальных доходов

К непосредствеюtым целям относятся защита прав и законных ин­ тересов вкладчиков банков, укрепление доверия к банковской систе­ ме и стимулирование привлечения сбережений населения в банков­

скую систему.

К опосредованным целям данного вида страхования относятся уве­

личение инвестиционных ресурсов в результате аккумулированных

сбережений в банковской системе, а также цели стабилизации де­ нежного обращения в стране.

Создание системы страхования вкладов базируется на следующих

принципах:

•обязательность участия банков в системе страхования вкла­

дов;

•сокращение рисков наступления неблагаприятных послед­ ствий для вкладчиков в случае неисполнения банками своих обязанностей;

•прозрачность деятельности системы страхования вкладов;

•накопительный характер формирования фонда обязательно­

го страхования вкладов за счет регулярных страховых взносов

банков - участников системы страхования вкладов.

Предметом финансово-правоного регулирования являются отно­

шения:

•по созданию и функционированию системы страхования вкладов, формированию и использованию ее денежного фон­

да, выплатам возмещения по вкладам при наступлении стра­

ховых случаев;

•отношения, возникающие в связи с осуществлением государ­

ственного контроля за функционированием системы страхо­

вания вкладов.

Вцелях осуществления функций по обязательному страхованию создано Агентство по страхованию вкладов (далее -Агентство), яв­ ляющееся государственной корпорацией, некоммерческой органи­

зацией.

Вполномочия Агентства входит:

•организация учета банков; сбор страховых взносов и конт­

роль за их поступлением в Фонд обязательного страхования

вкладов (далее - Фонд);

566

Глава XIX Правовоерегулирование страхового дела

•осуществление мероприятий по учету требований вкладчи­ ков к банку и вьпшате им возмещения по вкладам;

•обращение в Банк России с предложениями о применении к банкам-нарушителям мер ответственности;

•размещение, инвестирование временно свободных денежных

средств Фонда обязательного страхования вкладов;

•иные полномочия.

Высшим органом управления Агентства является Совет директо­

ров, в чьи полномочия входит:

•утверЖдение предложения правления Агентства о прогно­ зируемом размере расходов из федерального бюджета для

покрытия дефицита Фонда и направление его Правитель­

ству РФ дЛя включения в проект федерального закона о фе­

деральном бюджете на очередной год~

•установление ставки страховых взносов;

•определение направления, условий и порядка размещения,

инвестирования временно свободных денежных средств Агентства;

•принятие решения о наличии дефицита Фонда и направле­

ние предложения в Правительство РФ о его покрытии;

•принятие решения о перечислении в федеральный бюджет средств после восстановления финансовой устойчивости си­

стемы страхования;

•назначение·аудитора Агентства;

•принятие решения о выпуске облигаций и иных ценных бумаг;

•иные полномочия.

Агентство подотчетно Правительству РФ и Банку России.

В процессе формирования и функционирования системы обяза­ тельного страхования вкладов возникающие общественные отноше­

ния складываются меЖдУ:

1)банками Российской Федерации и Агентством;

2)банками Российской Федерации и Банком России;

4)Агентством и Правительством РФ, а также иными органами

исполнительной власти Российской Федерации.

Финансовую основу системы страхования вкладов образует Фонд, являющийся собственностью Агентства и предназначенный

567

Раздел Jv. Правовоерегулирование государственных и муниципальных доходов

для финансирования выплат возмещения по вкладам. Источниками

формирования Фонда выступают:

•страховые взносы, денежные средства и иное имущество, по-

лученные в удовлетворение права требования Агентством;

•пени;

•средства федерального бюджета;

•доходы от размещения, инвестирования временно свободных

денежных средств Фонда;

•другие доходы.

Для обеспечения финансовой устойчивости системы страхова­

ния вкладов законодательство предусматривает право Правитель­

ства РФ вьщавать беспроцентные бюджетные ссуды и осуществлять заимствования в соответствии с федеральным законом о федераль­

ном бюджете на текущий год.

Проведенный анализ общественных отношений, складывающих­

ел в процессе формирования и функционирования системы страхо­

вания вкладов, законодательства, регулирующего данные отноше­

ния, позволяет сделать вывод о появлении нового вида государствен­

ного обязательного страхования, нового целевого фонда денежных средств, входящего в финансовую систему общества, создание и рас­ пределение которого охватывается финансовой деятельностью госу­

дарства, что влечет включение этих отношений в предмет финансо­

вого права.

Помимо обязательного имущественного страхования законода­ тельством предусмотрено обязательное rосударственное лkчное стра­ хование, которое включает в себя:

•страхование работников ядерных установок и иных анало­

гичных предприятий, а также некоторых других лиц от риска

радиационного воздействИя за счет собственников или вла­

дельцев (пользователей) объектов использования атомной

энергии (Федеральный закон от 21 нояt>ря 1995 г. N1 170-ФЗ

<<Об использовании атомной энергии»');

•обязательное государственное страхование военнослужащих; граждан, призванных на военные сборы; лиц рядового и на­ чальствующего состава органов внутренних дел; работников налоговых органов и налоговой полиции; судей; всех сотруд-

СЗ РФ. 1995. N2 48. Ст. 4552.

568

Глава XIX Правовое регулирование cmfi.axoвoгo дела

никовкадрового состава органов внешней разведки и орга­

нов государственной безопасности; судебных приставов (За­

кон о налоговых органах РФ, Закон РФ от 26 июня 1992 г.

N2 3132-1 <<0 статусе судей в Российской ФедерациИ>>1, Фе­ деральный закон от 3 апреля 1995 г. N2 40-ФЗ <<0 Федераль­ ной службе безопасности>>2, Федеральный закон от 10 янва­ ря 1996 г. N2 5-ФЗ «0 внешней разведке»3, Федеральный за­

кон «Об обязательном государственном страховании жизни

и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на воен­

ные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов

внутренних дел Российской Федерации, Государственной

противопожарной службы, органов по контролю за оборотом

наркотических средств и психотропных веществ, сотрудни­

ков учреждений и органов уголовна-исполнительной систе­

МЫ>>);

•страхование врачей-психиатров и другого персонала, уча­

ствующего в оказании психиатрической помощи (Закон РФ

от 2 июля 1992 г. N2 3185-1 <<0 психиатрической помощи и га­

рантиях прав граждан при ее оказании>>4);

•страхование лиц, пострадавших от чернобьшьской катастро­ фы, а также граждан, оказавшихся в зоне влияния неблаго­

приятных факторов аварии 1957 г. на производственном объ­

единении <<Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку

Течу (Закон РФ <<0 социальной защите граждан, подверг­ шихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чер­

нобыльекой АЭС»);

•страхование должностных лиц таможенных органов (ст. 418 Таможенного кодекса РФ);

•страхование доноров за счет средств службы крови на слу­

чай заражения их инфекционными заболеваниями при вы­

полнении донорской функции (Закон РФ от 9 июня 1993 г.

N2 5142-1 <<0 донорстве крови и ее компонентов»5).

Ведомости СНД и ВС РФ. 1992. N2 30. Ст. 1792.

СЗ РФ. 1995. N2 15. Ст. 1269.

СЗ РФ. 1996. N2 3. Ст. 143.

Ведомости СНД и ВС РФ. 1992. N2 33. Ст. 1913. Ведомости СНД и ВС РФ. 1993. N2 28. Ст. 1064.

569

Раздел Jv. Правовоерегулирование государственных и муниципальных доходов

Страхов~ случаями при обязательном rосударственном личном

страховании являются:

1) гибель (смерть) застрахованного лица; причинение увечья или иного повреждения здоровья, исключающих (либо не ис­

ключающих) возможность заниматься в дальнейшем профее­ сианальной деятельностью;

2) для военнослужащих и приравненных к ним лиц - смерть, увечье (ранения, контузии, травмы) или заболевание, полу­ ченные в период прохождения ими военной (иной прирав­ ненной) службы или военных сборов, и др.

Законодательством предусматриваются различные размеры вы­

плат применительно к каждой группе застрахованных лиц.

Во-первых, к отношениям по обязательному страхованию, регу­

лируемым нормами финансового права, относятся отношения, свя­

занные с лицензированием деятельности страховщика.

Страховщиками по обязательному государственному страхова­ нию могут быть страховые организации, имеющие лицензию на осу­

ществление данного вида страхования. Лицензии вьщаются Феде­

ральной службой страхового надзора. Страховщики выбираются на конкурсной основе.

Во-вторых, к отношениям, регулируемым нормами финансового

права, относятся отношения между страхователями и страховщика­

ми в связи с уплатой страховых взносов и страховых выплат.

Страхователями в данных отношениях являются соответствую­ щие федеральные органы исполнительной власти, например, Миноборо­ ны России, МВД России и др. Застрахованными являются, например,

военнослужащие, работники налоговых органов и другие категории работников.

Основой правоотношений между страхователем и страховщиком

является заключение соответствующего договора, что регулируется

нормами гражданского права. В то же время обязательное государ­ ственное страхование осуществляется за счет средств, выделяемых страхователями на эти цели из соответствующих бюджетов; следо­

вательно, возникающие при этом отношения относятся к предмету

финансового права, поскольку возникают в ходе использования го­ сударством финансовых ресурсов, т.е. в сфере финансовой деятель­

ности государства, и регулируются, как отмечалось ранее, в импера­

тивном порядке.

570

РАЗДЕЛ V

ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ

ГОСУДАРСТВЕННЫХ

РАСХОДОВ

ГлаваХХ

Правовое регулирование

государственных

имуниципальных расходов

§1. Понятие и виды rосударственных

имуниципальных расходов

Государственные (муниципальные) расходы выступают одной из важнейших финансово-правовых категорий, так как являются необ­ ходимой составляющей финансовой деятельности государства и му­ ниципальных образований. Именно они обеспечивают выполнение государством (муниципальными образованиями) возложенных на него задач и функций.

Государственные (муниципальные) расходы можно рассматри­

вать с материальной, процедурной, экономической и правовой по­ зиций.

В материШlьном плане государственные расходы представля­ ют собой затраты государства (муниципального образования) путем

распределения и использования централизованных и децентрализо­

ванных фондов денежных средств в целях реализации государствен­ ных (местных) задач и функций.

572

Глава ХХ. Правовоерегулирование государственных и муниципальныхрасходов

С процедурной точки зрения государственные (муниципальные)

расходы можно рассматривать как процесс вьщеления и использо­

вания финансовых ресурсов, находящихся в бюджетах различных уровней и государственных внебюджетных фондах.

С экономической позиции государственные (муниципальные)

расходы - это совокупность общественных отношений, связанных с

финансированием государственных и муниципальных затрат.

И наконец, с правовой точки зрения государственные (муници­

пальные) расходы можно определить как урегулированную норма­ ми права деятельность государственных органов (органов местного самоуправления) по распоряжению централизованными и децен­ трализованными фондами денежных средств для обеспечения вы­

полнения задач и функций государства и муниципальных образо­

ваний.

Понятие «государственные (муниципальные) расходы» несколь­ ко шире, чем понятие <<расходы бюджета», под которым понимают­ ся выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением

средств, являющихся источниками финансирования дефицита бюд­

жета.

Источником государственных расходов в отличие от бюджетных

расходов выступают не только средства бюджетов, но и собственные

средства государственных и муниципальных унитарных предприя­

тий и бюджетных учреждений, осуществляющих коммерческую дея­

тельность.

Тесно связана с государственными расходами другая финансово­ правовая категория - государственные доходы. Они являются

взаимодополняющими понятиями, так как именно за счет доходов

государства формируется его расходная часть. В бюджетных отно­

шениях результатом несоответствия данных частей является профи­ цит (превышение доходов над расходами) или дефицит (превышение

расходов над доходами) бюджета.

Профицит бюджета дает возможность резервирования опреде­ ленной части денежных средств, в то время как дефицит бюджета яв­

ляется причиной роста государственного долга, расходов на его об­

служивание, увеличения темпов инфляции, снижения курса нацио­

нальной валюты и иных негативных последствий.

Государственные и муниципальные расходы можно классифи­

цировать по различным основаниям.

573

Раздел V. Правовоерегулирование государственныхрасходов

8 По источникам получения расходных средств выделяют:

•централизованные расходы, осуществляемые за счет бюд­ жетов различных уровней и государственных внебюджетных

фондов;

•децентрализованные расходы, осуществляемые государствен­

ными и муниципальными предприятиями и учреждениями

за счет средств, которые бьmи получены ими самостоятельно

и остались в их распоряжении.

•В зависимости от источника финансирования в рамках центра­

лизованных финансовых средств выделяют:

•бюджетные расходы;

•расходы за счет государственных внебюджетных фондов.

8 По уровням бюджетной системы все государственные и муници­

пальные расходы можно разделить:

•на федеральные расходы;

•расходы субъекта Российской Федерации;

•муниципальные расходы.

•В зависимости от целей финансирования выделяют:

•государственные (муниципальные) расходы на финансиро­

вание текущих и капитальных расходов;

•резервы.

Расходы бюджетов различных уровней осуществляются на осно­

вании соответствующего закона (решения) о бюджете на соответ­

ствующий финансовый год и согласно бюджетной классификации. Последняя представляет собой группировку доходов и расходов бюджетов всех уровней бюджеnюй системы Российской Федера­ ции, а также источников финансирования дефицитов этих бюдже­ тов. Ее назначением является обеспечение надлежащего составления и исполнения, а также сопоставимости показателей бюджетов всех

уровней.

Кроме того, бюджетная классификация дает возможность срав­

нить размеры расходов за любой период и определить направления

развития государства и муниципальных образований в определен­ ный момент. Напомним, что бюджетная классификация Российской Федерации включает (ст. 19 БК РФ):

1)классификацию доходов бюджетов;

2)классификацию расходов бюджетов;

3)классификацию источников финансирования дефицитов бюджетов;

574

Глава ХХ. Правовое регулирование государственных и муниципальныхрасходов

4) классификацию операций публично-правовых образований. Классификация расходов бюджета осуществляется на основании

кодов, среди которых выделяют:

код главного распорядителя бюджетных средств;

код раздела, подраздела, целевой статьи и вида расходов; код классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов.

Расходы бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации делятся на разделы и подразделы. Так, например, в раз­ деле классификации расходов бюджетов «Общегосударственные расхо­

ды>> существуют подразделы:

•функционирование Президента РФ;

•функционирование высшего должностного лица субъекта

Российской Федерации и муниципального образования;

•функционирование законодательных (представительных) ор­

ганов государственной власти и представительных органов

муниципальных образований;

•функционирование Правительства РФ, высших исполни­

тельных органов государственной власти субъектов Россий­ ской Федерации, местных администраций;

•судебная система и др.

В свою очередь, разделу классификации расходов бюджетов «На­ циональная оборона» соответствуют следующие подразделы:

•Вооруженные Силы Российской Федерации;

•модернизация Вооруженных Сил Российской Федерации и

воинских формирований;

•мобилизационная и вневойсковая подготовка;

•мобилизационная подготовка экономики;

•подготовка и участие в обеспечении коллективной безопас­

ности и миротворческой деятельности;

•ядерно-оружейный комплекс и др.

При этом перечень и коды целевых статей и видов расходов бюд­

жета соответствующего уровня утверждаются в составе ведомствен­

ной структуры расходов законом (решением) о бюджете либо свод­

ной бюджетной росписью соответствующего бюджета. Основой фор­

мирования целевых статей и видов расходов бюджетов выступают

расходные обязательства, подлежащие исполнению за счет средств бюджета.

575