23-24 учебный год / Банковское право (магистратура)

на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах. Под иностранной валютой понимаются:

а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

В зависимости от режима международного использования все валюты подразделяются на:

‒свободно конвертируемые — валюты стран, в законодательстве которых отсутствуют какие-либо ограничения на их обращение и они могут свободно обмениваться на другие иностранные валюты;

‒частично конвертируемые — валюты стран, в которых сохраняются различные валютные ограничения (особенно для резидентов) в отношении определенного круга валютных операций;

‒неконвертируемые (замкнутые) — валюты стран, которые обращаются только в пределах своей страны и не обмениваются на иностранные валюты;

‒клиринговые — валюты, согласованные участниками безналичных расчетов на основе взаимного зачета встречных требований и обязательств. В этом случае для ведения международных расчетов государства открывают друг другу счета в какой-либо денежной единице. Наиболее известной международной расчетной единицей является единица специального права заимствования (СПЗ или SDR — Special drawing rights), определенная МВФ;

‒международные валюты — используются в международных рас-

четах и устанавливаются на уровне межправительственных соглашений стран — участников расчетных операций (например, евро — в рамках интеграции валютных систем Европы).

Помимо валюты, предметом правового регулирования являются валютные ценности, к которым относятся иностранная валюта и внешние ценные бумаги. Как видно, законодатель ввел совершенно новый институт внешних и внутренних ценных бумаг.

Внутренние ценные бумаги:

а) эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в РФ;

б) иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории РФ.

Внешние ценные бумаги — ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним.

Верная квалификация ценной бумаги достаточно сложна, но ее можно облегчить, если руководствоваться мнением Н. В. Сапожникова о том, что главным критерием отнесения ценных бумаг к внешним ценным бумагам является для эмиссионных ценных бумаг выражение номинала в иностранной валюте (без оговорки платежа в рублях), а для неэмиссионных — удостоверение ими права на получение валютных ценностей1. Поэтому, например, вексель с вексельной суммой, выраженной в иностранной валюте, выданный на территории РФ, имеющий место платежа на территории РФ, без оговорки эффективного платежа в иностранной валюте следует отнести к внутренним ценным бумагам.

Переходя к исследованию валютных операций, отметим, что Закон о валютном регулировании не дает определения валютной операции, а ограничивается исчерпывающим перечнем действий, которые охватываются данным понятием. Согласно п. 9 ст. 1 названного Закона к валютным операциям относятся:

а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом

впользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом

впользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа; в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг в качестве

средства платежа; г) ввоз в РФ и вывоз из РФ валютных ценностей, валюты РФ и вну-

тренних ценных бумаг; д) перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних

ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ; е) перевод нерезидентом валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, от-

крытый на территории РФ; ж) перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами

территории РФ, на счет другого резидента, открытый на территории

1 Цит. по: Банковское право: учебник / отв. ред. Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт, 2010. С. 779.

РФ, и со счета резидента, открытого на территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;

з) перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет другого резидента, открытый за пределами территории РФ;

и) перевод валюты РФ со счета резидента, открытого за пределами территории РФ, на счет того же резидента, открытый за пределами территории РФ.

Таким образом, исходя из вышеприведенного перечня, можно выделить 4 критерия отнесения тех или иных действий к валютным операциям:

‒их предметом является валютная ценность;

‒или их субъектом является нерезидент при совершении действий с валютой РФ или внутренними ценными бумагами;

‒или происходит трансграничное перемещение валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

‒или происходит перемещение валюты РФ за пределами терри-

тории РФ.

Основными принципами валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации являются:

1)приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2)исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3)единство внешней и внутренней валютной политики РФ;

4)единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5)обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Принципы валютного регулирования и валютного контроля имеют важное значение при толковании и применении любых актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования.

Особую роль играют принципы приоритета экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования

иисключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов. В них находят отражение возросшая экономическая самостоятельность РФ, переход от не приносящих эффекта предписаний и запретов к регулятивному способу воздействия на отношения, связанные с использованием валютных ценностей в гражданском обороте. Отмеченная тенденция находит отражение также в принципе обеспечения государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Принцип единства внешней и внутренней валютной политики РФ состоит в том, что высшим приоритетом внешнеполитического курса России является защита интересов личности, общества и государства, а также верховенство внутренних целей над внешними.

операциях банков; контроль за прямыми инвестициями нерезидентов; контроль за приобретением недвижимости резидентами за рубежом и нерезидентами на территории страны; контроль за операциями резидентов с ценными бумагами в иностранной валюте; обязательная репатриация экспортной валютной выручки.

Прокол

Закон о валютном регулировании регламентирует основные валютные ограничения и закрепляет, что введение новых ограничений возможно в целях существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. При этом особо подчеркивается, что указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление. Однако отсутствие законодательно установленных критериев достаточности золотовалютных резервов, устойчивости платежного баланса и квалификации колебания курса валюты позволяет установить новые постоянно действующие валютные ограничения.

Рассмотрим действующие валютные ограничения, предусмотренные Законом о валютном регулировании.

1. Запрет валютных операций между резидентами — ст. 9 Закона. Здесь необходимо отметить, что ч. 1 ст. 9 устанавливает ряд исключений, которые по смыслу представляют собой перечень разрешенных на законодательном уровне валютных операций между резидентами. Их можно разделить на следующие группы.

Валютные операции юридических и физических лиц — резидентов:

‒операции, связанные с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

‒операции по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из РФ или ввозимого в РФ груза, транзитной перевозкой груза по территории РФ, а также по договорам страхования указанных грузов;

‒операции с внешними ценными бумагами, осуществляемые через организаторов торговли на рынке ценных бумаг РФ, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с российским законодательством;

‒операции, связанные с осуществлением обязательных платежей в федеральный бюджет, бюджет субъекта Федерации, местный бюджет в иностранной валюте;

‒операции при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории РФ, а также операции при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;

‒переводы физическим лицом — резидентом из РФ в пользу иных физических лиц — резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории РФ, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5000 долл. США; за исключением переводов физическими лицами — резидентами со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц — резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками, на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за

пределами территории РФ и др.

Валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные:

‒с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам;

‒с внесением денежных средств резидентов на банковские счета (во вклады) и получением денежных средств резидентов с банковских счетов (вкладов);

‒с банковскими гарантиями, а также с исполнением резидентами обязательств по договорам поручительства и залога;

‒с приобретением резидентами у уполномоченных банков векселей, выписанных этими или другими уполномоченными банками, предъявлением их к платежу, получением по ним платежа, в том числе в порядке регресса, взысканием по ним штрафных санкций, а также с отчуждением резидентами указанных векселей уполномоченным банкам;

‒с куплей-продажей физическими лицами наличной и безналичной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за валюту РФ и иностранную валюту, а также с обменом, заменой денежных знаков иностранного государства, приемом для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, не для целей осуществления физическими лицами предпринимательской деятельности;

‒с уплатой уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения;

‒с иными валютными операциями, отнесенными к банковским операциям.

2.Установление порядка купли-продажи иностранной валюты и чеков

на территории РФ. Согласно ст. 11 Закона, купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в РФ производится только через уполномоченные банки. Аналогичным ограничением являются требования, установленные Банком России для кредитных организаций

коформлению документов при купле-продаже иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Законом о противодействии легализации установлено еще одно ограничение — требование об идентификации личности при осуществлении физическим лицом операции по покупке или продаже наличной иностранной валюты на сумму, превышающую 15 000 руб. Работники организации, осуществляющей операции с денежными средствами и иным имуществом, могут потребовать идентификации личности и при осуществлении операции на сумму, не превышающую 15 000 руб., в случае, если у них возникают подозрения, что данная операция осуществляется в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансированию терроризма.

3.Осуществление расчетов по валютным операциям через банковские счета в уполномоченных банках. Это ограничение находит свое выражение в следующих нормах.

Часть 2 ст. 14 закрепляет: если иное не предусмотрено Законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках.

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами — резидентами через счета, открытые в банках за пределами территории РФ.

Юридические лица — резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами — нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам — нерезидентам на территории РФ транспортных, гостиничных и других услуг.

Часть 3 ст. 14 Закона устанавливает, что расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами — резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, за исключением следующих валютных операций:

‒ передачи физическим лицом — резидентом валютных ценностей

вдар РФ, субъекту РФ или муниципальному образованию;

‒дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

‒завещания валютных ценностей или получения по праву наследования;

‒приобретения и отчуждения физическим лицом — резидентом

вцелях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

‒перевода физическим лицом — резидентом из РФ и получения

вРФ физическим лицом — резидентом перевода без открытия банковского счета, осуществляемого в установленном порядке, который может только предусматривать ограничение суммы перевода;

‒покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом — резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства или группы иностранных государств, а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории РФ наличной иностранной валюты;

‒расчетов физических лиц — резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам — резидентам в пути следо-

вания транспортных средств при международных перевозках и др. Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться физическими лицами — резидентами через счета, открытые

в банках за пределами территории РФ.

Часть 3 ст. 10 и ч. 1 ст. 13 говорит о том, что валютные операции между нерезидентами на территории РФ в российской валюте осуществляются только через банковские счета в уполномоченных банках.

4.Исчерпывающий перечень оснований для зачисления средств на счета резидентов, открытые за пределами территории РФ. Частью 4 ст. 12 Закона установлено, что резиденты вправе переводить на свои счета, открытые в банках за пределами территории РФ:

‒ средства со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках; ‒ средства с других своих счетов (вкладов), открытых в банках за

пределами территории РФ.

Кроме того, на счета физических лиц — резидентов, расположенных за пределами территории РФ, могут быть зачислены, в частности, следующие денежные средства, полученные от нерезидентов:

‒ выплачиваемые в виде заработной платы и иных выплат, связанных с выполнением трудовых обязанностей;

‒ выплачиваемые в виде пенсий, стипендий, алиментов и иных выплат социального характера;

‒ суммы доходов от сдачи в аренду (субаренду) расположенного за пределами территории РФ недвижимого и иного имущества;

‒ выплачиваемые в виде грантов и др.

5.Ограничение круга валютных операций, осуществляемых по счету (вкладу), открытому в банках за пределами территории РФ.

Частью 6 ст. 12 Закона установлено право физических лиц — резидентов без ограничений осуществлять валютные операции, не свя-

занные с передачей имущества и оказанием услуг на территории РФ, с использованием средств, зачисленных на счета (вклады), открытые в банках за пределами территории РФ.

Юридические лица — резиденты вправе без ограничений осуществлять валютные операции со средствами, зачисленными на счета (во вклады), открытые за пределами территории РФ, за исключением валютных операций между резидентами.

Из данного правила установлены определенные изъятия в отношении осуществляемых между резидентами следующих валютных операций:

‒по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях; а также по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица — резидента, находящегося за пределами территории РФ;

‒по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием вышеуказанных сотрудников на территорию страны местонахождения указанных представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории РФ;

‒связанных с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы РФ и др.

6. Требование о репатриации иностранной валюты и валюты РФ

при осуществлении внешнеторговой деятельности.

Репатриация иностранной валюты и валюты РФ является одной из составляющих валютной политики России. Термин репатриация (от лат. repatriare — «возвращать в страну») означает получение резидентом денежного эквивалента в качестве встречного представления по исполненному внешнеторговому контракту или возврат ранее переведенных денежных средств по неисполненному внешнеторговому контракту. Тем самым государство препятствует оттоку капитала за рубеж.

Требование о репатриации валютной выручки складывается из двух обязанностей резидентов. Первая из них сводится к перечислению в Россию сумм, причитающихся резидентам по внешнеторговым контрактам, вторая — к возврату в Россию сумм, уплаченных нерезидентам по не исполненным ими внешнеторговым контрактам.

Ограничение скорости

Нередко участники внешнеэкономической деятельности сталкиваются с претензиями контролирующих органов, касающихся нарушений законодательства о валютном регулировании. Ответственность за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного регулирования установлена в ст. 15.25 КоАП РФ. В практической деятельности большую роль играют «Методические рекомендации по квалификации

административных правонарушений, предусмотренных статьей 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», утвержденные Письмом Федеральной таможенной службы от 10 января 2008 г. № 01-11/2171.

Вчастности, значительное количество дел связано с привлечением

кадминистративной ответственности по ч. 4 и 5 ст. 15.25 КоАП РФ, предусматривающим ответственность за нарушение требования о репатриации резидентами иностранной валюты и валюты РФ при осуществлении внешнеторговой деятельности. При этом наложение административного штрафа на юридических лиц в сумме, достигающей одного размера денежных средств, не возвращенных в РФ, может поставить резидента на грань финансового разорения2.

7.Паспорт сделки, по мнению специалистов, является одним из видов валютных ограничений, который включен в валютные отношения, в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям. Паспорту сделки посвящена ст. 20 Закона, анализ которой позволяет выделить две основные функции, выполняемые паспортом сделки: контрольную и информационную. Паспорт сделки является одним из инструментов валютного контроля, одновременно он — основа для формирования уполномоченным банком досье по паспорту сделки — документов, собираемых в целях учета валютных операций.

Как инструмент валютного контроля паспорт сделки позволяет осуществить предварительный контроль еще на стадии оформления паспорта сделки. Проверяя документы, уполномоченный банк может выявить и предотвратить возможность проведения незаконных валютных операций, отказав в подписании паспорта сделки3.

8.Количественные ограничения. Суть данного ограничения заключается в том, что Законом императивно устанавливается лимит суммы, в пределах которой та или иная валютная операция осуществляется без ограничений. Превышение указанного лимита может быть либо запрещено вообще, либо попадать под иной вид валютных ограничений4. В качестве наиболее характерного примера количественного ограничения можно рассмотреть ст. 15 Закона о валют-

1 Письмо Федеральной таможенной службы от 10 января 2008 г. № 01-11/217 «О направлении Методических рекомендаций по квалификации нарушений валютного законодательства» // Бюллетень «Таможенные ведомости». 2008. № 4.

2 См., например: Постановление Верховного Суда РФ от 18 мая 2015 г. № 303-АД14- 3214. Документ опубликован не был. Доступ из ЭПС «ГАРАНТ».

3 Саттарова Н. А. Система мер валютно-правового ограничения. Финансовое право. 2005. № 12.

4 Кредитные организации в России: правовой аспект / отв. ред. Е. А. Павловский. М.: Волтерс Клувер, 2006. С. 454.