23-24 учебный год / Банковское право (магистратура)

выплат с единого счета бюджета, за некоторыми исключениями1. Под единым счетом бюджета понимается совокупность счетов, открытых Федеральному казначейству в Банке России и управлениям Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации в учреждениях Банка России, а в случае их отсутствия на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций — в кредитных организациях. Единый счет бюджета создан в целях оптимизации процесса прохождения бюджетных средств до их получателя, а также в целях учета и контроля за использованием средств федерального бюджета.

Через счета Федерального казначейства осуществляются все кассовые операции по исполнению бюджетов либо самим Федеральным казначейством, либо органом государственной власти субъекта Российской Федерации в соответствии с соглашением между ними (ст. 215.1 БК РФ).

Таким образом, бюджетные счета в контексте Инструкции № 153-И могут открываться либо в Банке России, либо в иных кредитных организациях в установленных законодательством случаях.

Банк России и кредитные организации без взимания платы: 1) обслуживают счета, открытые:

‒ Федеральному казначейству и его территориальным органам; ‒ финансовым органам субъектов Российской Федерации и муни-

ципальных образований;

2)проводят операции по приему наличных денежных средств от получателей бюджетных средств и по обеспечению получателей бюджетных средств наличными денежными средствами;

3)оказывают услуги по изготовлению и выдаче бумажных копий расчетных документов Федеральному казначейству и его территориальным органам.

Банк России также без взимания платы оказывает информационные услуги в системе банковских электронных срочных платежей Федеральному казначейству и его территориальным органам.

Федеральное казначейство и его территориальные органы в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, вправе открывать:

1)в учреждениях Банка России и кредитных организациях счета по учету средств юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся в соответствии с БК РФ получателями средств федерального бюджета;

1Исключение составляют операции по исполнению бюджетов, осуществляемые

всоответствии с нормативными актами органов государственной власти Российской Федерации, органов государственной власти субъектов Российской Федерации, муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления за пределами территории соответственно Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, а также операции, осуществляемые в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации.

2) в порядке, установленном Федеральным казначейством, лицевые счета по учету средств юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся в соответствии с БК РФ получателями средств федерального бюджета.

Средства из бюджета любого уровня бюджетной системы Российской Федерации могут предоставляться на возвратной и возмездной основах — в качестве бюджетного кредита. Для осуществления операций по предоставлению и возврату бюджетных кредитов могут привлекаться кредитные организации на основании агентского договора. К правоотношениям сторон, вытекающим из предоставления бюджетного кредита, должно применяться гражданское законодательство, если иное не предусмотрено бюджетным законодательством.

4. Корреспондентские счета (субсчета).

Корреспондентский счет — особый вид банковского счета, открываемый кредитным организациям. Смысл существования корреспондентских счетов — в обеспечении безналичных платежей между хозяйствующими субъектами, банковские счета которых открыты в разных кредитных организациях, а также в осуществлении расчетов между кредитными организациями и Банком России1 и между самими кредитными организациями.

Различают три вида корреспондентских счетов.

А) Корреспондентский счет, открываемый кредитными организациями друг другу.

Ограничение скорости

Взаимоотношения между кредитными организациями при осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам опосредуются договором корреспондентского счета, заключенным между сторонами. Такие отношения называются прямыми корреспондентскими отношениями.

Банк, открывающий в другом банке свой корреспондентский счет, называется банк-респондент, а открываемый ему счет — счет ЛОРО2. Банк, в котором открывается счет ЛОРО банка-респондента, называется банк-корреспондент. Одновременно с открытием банку-респонденту корреспондентского счета ЛОРО банку-корреспонденту в банке-ре- спонденте открывается корреспондентский счет НОСТРО3.

Счет ЛОРО пассивный. По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции со счетами клиентов при списании платежей с их счетов

инекоторые другие операции. По дебету счета отражаются суммы

1 Подробнее о порядке расчетов с использованием корреспондентских отношений см. главу «Расчеты».

2 От итал. Loroconto (их счет у нас).

3 От итал. Nostroconto (наш счет у них).

в корреспонденции с банковскими счетами клиентов при зачислении им средств; при поступлении средств в адрес банка-корреспондента, со счетами по учету незавершенных расчетов кредитной организации и др.

Счет НОСТРО активный. По дебету счета отражаются суммы в корреспонденции с банковскими счетами клиентов при зачислении им средств и некоторые другие операции. По кредиту счета отражаются суммы в корреспонденции с банковскими счетами клиентов при списании средств с их счетов и некоторые другие операции.

Одной из характерных особенностей корреспондентских отношений является то, что отражение расчетных операций в балансах банка-ре- спондента и банка-корреспондента осуществляется одной календарной датой (число, месяц, год). Эта дата называется дата перечисления платежа (ДПП). Решающими для обеспечения своевременности и точности расчетов являются записи по счету ЛОРО. Операции по счету НОСТРО осуществляются по методу зеркальной бухгалтерии, при этом расчетные операции по счетам ЛОРО и НОСТРО осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства их остатков.

Ограничение скорости

Развитие корреспондентских отношений имеет положительные

иотрицательные моменты. В качестве положительных можно назвать расширение спектра предоставляемых клиентам услуг, использование возможностей банков-партнеров. В числе недостатков процесса развития корреспондентских связей можно назвать следующие два: «во-первых, каждый открытый корсчет НОСТРО требует от банка отвлечения ресурсов

иявляется не самым эффективным вариантом их размещения (проценты на остатки по счетам НОСТРО или существенно ниже рыночных ставок, или… вообще не начисляются); во-вторых, наличие множества корсчетов существенно усложняет организацию работы и контроля и требует дополнительного административного внимания»1.

Открытие корреспондентских счетов банками друг другу может носить как взаимный, так и односторонний характер. Крупные банки, как правило, открывают корреспондентские счета на взаимной основе. Однако возможно и открытие банком счета в другом банке и ведение расчетов через него как через РКЦ2. Весьма распространенной является практика открытия средним банком 2–3 корреспондентских счетов в очень крупных банках с мировым именем, а уже через них осуществление расчетов с клиентами практически в любой точке мира3.

1 Турбанов А., Тютюнник А. Банковское дело: операции, технологии, управление. М., 2010. С. 105.

2 Банковское дело: учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. 5-е изд., перераб. и доп. М., 2008. С. 119.

3 Турбанов А., Тютюнник А. Указ. соч. С. 112.

и присвоения ей регистрационного номера в расчетно-кассовом центре Банка России (РКЦ) по месту нахождения кредитной организации. Основанием для открытия корреспондентского счета кредитной организации в Банке России является заключение договора счет.

Прокол

Несмотря на то что открытие корреспондентского счета в Банке России, так же как и установление прямых корреспондентских отношений между кредитными организациями, осуществляется на основании договора, наличие данного счета является необходимым условием функционирования кредитной организации.

При осуществлении операций по данному счету ДПП не устанавливается.

В) Корреспондентские субсчета, открываемые филиалам кредитных организаций.

Эти счета имеют схожий правовой режим со счетами ЛОРО и НОСТРО и позволяют осуществлять расчетные операции между головной кредитной организацией и филиалами, а также между филиалами одной кредитной организации (счета межфилиальных расчетов).

Поскольку обслуживание филиалов — процесс, требующий высоких затрат, развитием собственной филиальной сети занимаются только крупнейшие банки.

5. Счета доверительного управления.

Они открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению. Доверительное управление имуществом осуществляется в соответствии с гл. 53 ГК РФ. В силу прямого указания ст. 1018 ГК РФ имущество, переданное в доверительное управление, обособляется от другого имущества учредителя управления, а также от имущества доверительного управляющего. Это имущество отражается у доверительного управляющего на отдельном балансе, и по нему ведется самостоятельный учет. Для расчетов по деятельности, связанной с доверительным управлением, открывается отдельный банковский счет.

Установлены особенности открытия счетов по деятельности, связанной с доверительным управлением некоторыми видами имущества.

Так, согласно ст. 3 Федерального закона от 29 ноября 2001 г. № 156ФЗ «Об инвестиционных фондах», для расчетов по операциям, связанным с доверительным управлением активами акционерного инвестиционного фонда, открывается отдельный банковский счет, а для учета прав на ценные бумаги, составляющие активы акционерного инвестиционного фонда, — отдельный счет депо. Такие счета, за исключением случаев, установленных законодательством Российской Федерации, открываются на имя управляющей компании с указанием на то, что

она действует в качестве доверительного управляющего, и с указанием наименования акционерного инвестиционного фонда. Аналогичное правило действует в отношении проведения расчетов по операциям, связанным с доверительным управлением паевым инвестиционным фондом (ст. 15 указанного закона).

Кредитная организация также имеет право осуществлять доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами на основании ст. 5 Закона о банках. Объектами доверительного управления для кредитной организации, выступающей в качестве доверительного управляющего, могут быть денежные средства в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, ценные бумаги, природные драгоценные камни и драгоценные металлы, производные финансовые инструменты, принадлежащие резидентам Российской Федерации на правах собственности.

Общим для данного вида счетов является особый субъектный состав: они открываются доверительному управляющему для осуществления деятельности в интересах третьих лиц.

6. Специальные банковские счета.

Они открываются юридическим и физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, в случаях и порядке, установленном законодательством Российской Федерации для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

Рассмотрим некоторые виды специальных банковских счетов.

а) Специальные банковские счета банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента1, поставщика.

Закон о национальной платежной системе (ст. 14) предусматривает, что привлечение оператором по переводу денежных средств банковского платежного агента может осуществляться только при использовании банковским платежным агентом специального банковского счета (счетов) для зачисления в полном объеме полученных от физических лиц наличных денежных средств. Аналогичное требование установлено Федеральным законом от 3 июня 2009 г. № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами»2, согласно ст. 4 которого платежный агент при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет (счета) для осуществления расчетов.

1 О соотношении понятий «платежный агент» и «банковский платежный агент» см.: Тарасенко О. А. Предпринимательская деятельность платежных агентов // Предпринимательское право. 2013. № 4.

2 РГ. 2009. 10 июня. № 104.

По специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции:

1)зачисление принятых от физических лиц наличных денежных средств;

2)зачисление денежных средств, списанных с другого специального банковского счета платежного агента;

3)списание денежных средств на специальный банковский счет платежного агента или поставщика;

4)списание денежных средств на банковские счета. Осуществление других операций по специальному банковскому

счету платежного агента не допускается.

Таким образом, платежный агент принимает денежные средства плательщика, затем зачисляет полученные денежные средства на специальный банковский счет, а потом дает кредитной организации распоряжение на перевод денежных средств со своего специального банковского счета на специальный банковский счет поставщика (товаров, работ, услуг).

б) Торговый банковский счет.

В соответствии со ст. 15 Закона о клиринге торговым счетом является или отдельный банковский счет (торговый банковский счет), или отдельный счет депо (торговый счет депо), или товарный счет (торговый товарный счет), соответствующий следующим требованиям:

‒на указанном счете учитываются соответственно денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, которые могут быть использованы для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу;

‒операции по указанному счету осуществляются на основании распоряжений клиринговой организации без распоряжения лица, которому открыт данный счет, и (или) на основании распоряжений лица, которому открыт указанный счет, с согласия клиринговой организации.

Торговые счета открываются с указанием клиринговой организации, которая вправе давать распоряжения по этим счетам.

Торговый банковский счет может открываться как в рублях, так и в иностранной валюте. Торговым банковским счетом может являться специальный брокерский счет или специальный торговый счет участника клиринга.

Статья 3 Закона о рынке ценных бумаг предусматривает открытие специального брокерского счета, на который зачисляются денежные средства клиентов, переданные ими брокеру для инвестирования в ценные бумаги, а также денежные средства по сделкам, совершенным брокером на основании договоров с клиентами. Данный счет открывается брокером в кредитной организации. Брокер не вправе зачислять на специальный брокерский счет собственные денежные средства,

за исключением случаев их возврата клиенту и/или предоставления займа клиенту.

Статья 7 Закона о рынке ценных бумаг содержит требование, согласно которому депозитарий обязан открывать в кредитной организации специальный депозитарный счет (счет депо) в случае оказания депоненту услуг, связанных с получением доходов по ценным бумагам и иных причитающихся владельцам ценных бумаг выплат, на котором должны находиться денежные средства депонента. Депозитарий не вправе зачислять собственные денежные средства на специальный депозитарный счет (счета), за исключением случаев их выплаты депоненту, а также использовать в своих интересах денежные средства, находящиеся на специальном депозитарном счете (счетах).

в) Клиринговый банковский счет.

Клиринговые счета — это счета, которые открываются клиринговой организации и на которых учитывается имущество участников клиринга, лица, осуществляющего функции центрального контрагента, и (или) иных лиц, предусмотренных правилами клиринга (ч. 1 ст. 16 Закона о клиринге). В зависимости от вида имущества, учитываемого на клиринговом счете, различают клиринговый банковский счет, на котором учитываются денежные средства; клиринговый счет депо, на котором учитываются ценные бумаги; клиринговый товарный счет, на котором учитывается иное имущество.

Клиринговый банковский счет, предназначенный для учета денежных средств, может открываться клиринговой организации только кредитной организацией, поскольку открытие и ведение банковских счетов является банковской операцией. Клиринговый банковский счет может открываться как в рублях, так и в иностранной валюте. При этом установлено, что клиринговым банковским счетом может являться специальный брокерский счет. Специальным брокерским счетом является отдельный банковский счет, открываемый брокеру в кредитной организации, на котором должны находиться денежные средства клиентов, переданные брокеру для совершения сделок с ценными бумагами, а также полученные брокером по таким сделкам (п. 3 ст. 3 Закона о рынке ценных бумаг.

г) Номинальный счет.

Номинальный счет также не был ранее известен российскому праву. Это вид счета, денежные средства на котором не принадлежат владельцу счета, аккумулируются на нем с определенной целью и управляются владельцем счета.

Владельцем счета могут быть опекун, попечитель, поверенный, комиссионер, агент, эскроу-агент, организатор торгов, исполнитель завещания, арбитражный управляющий и др. Эти лица могут с использованием данного счета совершать операции с денежными средствами, права на которые принадлежат другому лицу — бенефициару.

Существенным условием договора номинального счета является указание бенефициара либо порядка получения информации от владельца счета о бенефициаре или бенефициарах, а также основание их участия в отношениях по договору номинального счета.

Законом или договором номинального счета с участием бенефициара на банк может быть возложена обязанность контролировать использование владельцем счета денежных средств в интересах бенефициара в пределах и в порядке, которые предусмотрены законом или договором.

Законом или договором номинального счета может быть ограничен круг операций, которые могут совершаться по указанию владельца счета. Так, например, могут быть четко определены: субъект, в адрес которого допускается перечисление или выдача денежных средств; цели перечисления или выдачи денежных средств; иные обстоятельства.

Договор номинального счета с участием бенефициара может быть изменен или расторгнут только с согласия бенефициара, если законом или договором не предусмотрено иное. В случае поступления в банк заявления владельца счета о расторжении договора номинального счета банк обязан незамедлительно проинформировать об этом бенефициара, если это предусмотрено договором номинального счета.

При расторжении договора номинального счета остаток денежных средств выдается бенефициару либо по его указанию перечисляется на другой счет, если иное не предусмотрено законом или договором номинального счета либо не вытекает из существа отношений.

д) Счет эскроу.

Эскроу-счет — это счет, на котором плательщиком размещаются деньги с условием их депонирования (блокировки) без права совершения владельцем счета расходных операций до выполнения обязательства, во исполнение которого размещены деньги.

Российским законодательством до настоящего времени не предусматривался такой вид счета, как эскроу-счет. В банковской практике использовались институты, сходные с эскроу-счетами: банковская ячейка, аккредитив, банковская гарантия.

Взаимоотношения банка и клиента при открытии и обслуживании счета данного вида основываются на договоре счета эскроу, по которому банк, выступающий эскроу-агентом, открывает специальный счет эскроу для учета и блокирования денежных средств, полученных от владельца счета (депонента) в целях их передачи другому лицу (бенефициару) при возникновении оснований, предусмотренных договором между банком, депонентом и бенефициаром.

Если иное не предусмотрено договором, зачисление на счет эскроу иных денежных средств депонента, помимо депонируемой суммы, указанной в договоре условного депонирования денежных средств, не допускается.

Основное назначение счетов эскроу — сведение к минимуму рисков при коммерческой сделке: сторона сделки получает подтверждение наличия денежных средств на банковском счете своего контрагента или же сама представляет такое подтверждение. При невыполнении или ненадлежащем выполнении одной из сторон договора обязательств в срок деньги с эскроу-счета возвращаются банком плательщику.

По общему правилу ни депонент, ни бенефициар не вправе распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете эскроу. Исключения из этого правила могут быть предусмотрены самим договором. Так, при возникновении предусмотренных договором условного депонирования оснований банк в установленный договором срок, а при его отсутствии — в течение десяти дней обязан выдать бенефициару депонированную сумму или перечислить ее на указанный им счет.

Эскроу-счета — срочные счета. Как правило, они закрываются банком по истечении срока действия или в случае прекращения по иным основаниям договора условного депонирования. При досрочном закрытии счета эскроу остаток денежных средств перечисляется соответственно депоненту или бенефициару.

Вцелом к отношениям сторон в связи с открытием, обслуживанием

изакрытием счета эскроу применяются общие положения о банковском счете, если это не противоречит существу отношений сторон по эскроусчету. Таким образом, устранены существовавшие ранее ограничения, делавшие невозможным открытие эскроу-счетов. В частности, к эскроусчетам не применяются следующие нормы ГК РФ о банковском счете:

‒ п. 1, 2 ст. 859 ГК РФ, дающие право владельцу банковского счета

влюбое время расторгнуть договор банковского счета и закрыть банковский счет;

‒ст. 857 ГК РФ о банковской тайне, поскольку и депонент, и бенефициар имеют право требовать от банка предоставления сведений, составляющих банковскую тайну;

‒ст. 858 ГК РФ о возможности ограничения прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися или поступающими на счет, или о приостановлении операций по счету.

Отрытый люк

Представляется, что счет эскроу не является банковским счетом и его открытие не должно опосредоваться заключением договора банковского счета. Клиент банка, открывший этот счет, не вправе распоряжаться денежными средствами, внесенными на него. По счету эскроу не совершаются ни прием, ни зачисление денежных средств, поступающих в пользу клиента — владельца счета. По нему также не совершаются перечисление и выдача денежных средств. По данному счету, в сущности, совершается только разовая операция.