5. Спорных ситуаций по начислению взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не выявлено.

Справочно: Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Компенсация за задержку заработной платы

До 01.01.2011 ст. 3 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" устанавливалось, что взносы исчисляются исходя из начисленной оплаты труда по всем основаниям (доходу) застрахованных. Пунктом 3 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (утв. Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184) также предусматривалось, что страховые взносы начисляются на сумму заработной платы, начисленной работнику.

С 01.01.2011 данные взносы исчисляются исходя из сумм выплат и вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам и включаемых в базу для начисления страховых взносов в соответствии со ст. 20.1 указанного Закона.

Компенсация за задержку заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, является мерой ответственности работодателя перед работником, а не заработной платой (ст. 236 ТК РФ).

ОПЛАТА РАЗНИЦЫ В ОКЛАДАХ

(МЕЖРАЗРЯДНОЙ, ПРИ ПЕРЕВОДЕ, ЗАМЕСТИТЕЛЬСТВЕ)

1. Спорных ситуаций по ндфл и взносам на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не выявлено.

Справочно: НДФЛ и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Оплата разницы в окладах (межразрядной, при переводе, заместительстве)

Доплата в виде разницы в окладах является вознаграждением, начисляемым в пользу физического лица - работника по трудовому договору.

Сумма заработной платы с учетом доплаты за временное заместительство как до 01.01.2011, так и после этой даты облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Доплата в виде разницы в окладах признается объектом обложения НДФЛ (пп. 6 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ), с которого работодатель должен удержать налог.

СТАНДАРТНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ

1. Ндфл. Стандартные налоговые вычеты

1.1. Имеет ли право на вычет в размере 3000 руб. участник ВОВ, ставший инвалидом вследствие общего заболевания (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.2. Имеет ли право на вычет в размере 3000 руб. лицо, ставшее инвалидом при участии в боевых действиях на территории Афганистана (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.3. Имеет ли право на вычет в размере 500 руб. участник боевых действий на территории РФ, продолжающий военную службу (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.4. В каком размере предоставляется стандартный вычет на третьего и последующих детей, если родитель (усыновитель, опекун, попечитель) не имеет права на вычет на первого и (или) второго ребенка в связи с достижением им (ими) совершеннолетия, окончанием обучения, смертью и др. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.5. В каком размере предоставляется стандартный вычет на первого или второго ребенка, если он является инвалидом? Складываются ли суммы стандартного вычета, установленные в отношении ребенка-инвалида, с суммами вычета на первого или второго ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.6. В каком размере предоставляется стандартный вычет на третьего или каждого последующего ребенка, если он является инвалидом? Складываются ли суммы стандартного вычета, установленные в отношении ребенка-инвалида, с суммами вычета на третьего или каждого последующего ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.7. Имеет ли право на вычет на каждого ребенка родитель, не состоящий в браке, но содержащий детей (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.8. Может ли получить вычет на ребенка родитель, лишенный родительских прав (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.9. Имеет ли право родитель, не состоящий в браке, но уплачивающий алименты, получить стандартный вычет на каждого ребенка, если размер алиментов незначителен (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.10. Имеет ли право супруг родителя, уплачивающего алименты на ребенка, который проживает с другим родителем, на стандартный вычет в отношении указанного ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.11. В каком размере предоставляется стандартный вычет на общего (совместного) ребенка супругов тому из них, для которого этот ребенок является первым, если у другого супруга есть (были) двое или более детей от предыдущего брака (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.12. Может ли родитель, находящийся в разводе, получить стандартный вычет на ребенка в двойном размере (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.13. Может ли родитель получить стандартный вычет на ребенка в двойном размере, если отцовство признано, но брак не зарегистрирован (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.14. Может ли родитель получить стандартный вычет на ребенка в двойном размере, если второй родитель умер или объявлен умершим (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.15. Может ли родитель получить стандартный вычет на ребенка в двойном размере, если второй родитель признан безвестно отсутствующим (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.16. Может ли родитель получить стандартный вычет на ребенка в двойном размере, если второй родитель лишен родительских прав (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.17. Может ли родитель получить стандартный вычет в двойном размере, если отец ребенка не установлен (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.18. Вправе ли родитель, который не имеет доходов, облагаемых по ставке 13 процентов, отказаться от получения стандартного вычета на ребенка в пользу работающего супруга (супруги) (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.19. Вправе ли родитель, который получает пособия, не облагаемые НДФЛ, отказаться от получения стандартного вычета на ребенка в пользу работающего супруга (супруги) (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.20. В каком размере может быть предоставлен стандартный вычет на ребенка родителю, если второй родитель, отказавшийся от его получения, имеет меньший доход, не позволяющий воспользоваться вычетом в той же сумме, которую мог бы получить за него другой родитель (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.21. Имеют ли право получить вычет на каждого ребенка в двойном размере оба одиноких родителя (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.22. Может ли одинокий родитель получить вычет в четырехкратном размере, если он имеет право на получение двойного вычета по двум основаниям (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.23. Может ли единственный родитель воспользоваться вычетом в четырехкратном размере, если он имеет право на получение двойного вычета по двум основаниям (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.24. Может ли работодатель предоставить стандартный вычет при отсутствии заявления налогоплательщика (п. 3 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.25. Может ли работодатель предоставить стандартный вычет при отсутствии справки о доходах, полученных на предыдущем месте работы (п. 3 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.26. Предоставляется ли вычет в том месяце, в котором доход налогоплательщика составил ровно 40 тыс. руб. (до 2009 г. - 20 тыс. руб.) (пп. 3 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.27. Учитываются ли при определении предельной величины дохода (40 000 и 280 000 руб.), в отношении которого предоставляется стандартный вычет, доходы, частично освобождаемые от обложения НДФЛ, если размер выплат превышает сумму, освобождаемую от налогообложения (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.28. Суммируются ли стандартные вычеты за прошедшие месяцы, в которых выплаты в пользу налогоплательщика не осуществлялись, если выплачиваемая сумма включает начисления за несколько месяцев (ст. 218 НК РФ)? >>>

1.29. Может ли работодатель при выплате дохода, не включающего начисления за предыдущие несколько месяцев, предоставить стандартный вычет работнику за эти месяцы, если в соответствующий период налогоплательщик состоял в трудовых отношениях с данным работодателем, но налогооблагаемого дохода не получал (ст. 218 НК РФ)? >>>

1.30. Может ли работодатель при выплате дохода предоставить стандартный вычет работнику за месяцы, в которых налогоплательщик не состоял в трудовых отношениях и налогооблагаемого дохода не получал (ст. 218 НК РФ)? >>>

1.31. Может ли работодатель при выплате дохода предоставить стандартный вычет работнику за месяцы, в которых налогоплательщик не состоял в трудовых отношениях, но получал налогооблагаемый доход (ст. 218 НК РФ)? >>>

1.32. Может ли работодатель за месяцы работы у него предоставить стандартный вычет сотруднику, принятому не с начала календарного года, если по прошлому месту работы доход превысил 40 (280) тыс. руб. (до 2009 г. - 20 (40) тыс. руб.) и стандартные вычеты не предоставлялись (п. 3 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.33. Может ли новый работодатель предоставить стандартный вычет сотруднику за месяцы работы у прежнего налогового агента, если там вычет не предоставлялся (п. 3 ст. 218 НК РФ)? >>>

1.34. Может ли получить стандартный вычет иностранец, осуществляющий трудовую деятельность по найму у физического лица на основании патента (помощник по хозяйству, няня, домработница и др.) (ст. ст. 224, 227.1 НК РФ, Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации")? >>>

1.35. Может ли получить стандартный вычет иностранец - высококвалифицированный специалист (п. 3 ст. 210, п. 3 ст. 224 НК РФ, Федеральный закон от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации")? >>>