4127

41

Применяя скользящую шкалу, цедент имеет право на наименьший размер комиссионных в 30 %, независимо от результатов бизнеса.

Скользящая шкала комиссии дает тот же результат при уровне убыточности между 65 и 45 %, как и применение фиксированной комиссии

30 % и тантьемы 50 % при условии, что расходы перестраховщика на управление составляют 5 % и уровень убыточности не опускается ниже 45 %.

4.3.Тантьема

Внекоторых договорах пропорционального перестрахования предусматривается тантьема, т.е. комиссия с прибыли. Она является своего рода вознаграждением страховщика за хорошую андеррайтерскую политику. Тантьема служит для уменьшения расходов цедента и увеличения его нетто-прибыли. Обычно комиссии бывает недостаточно для полного покрытия расходов страховщика, а тантьема предоставляет ему возможность компенсировать свои расходы полностью.

Тантьема рассчитывается по итогам календарного года путем со-

поставления доходов и расходов. При этом к доходам относятся:

•уплаченная за отчетный период премия;

•резерв незаработанной премии на начало отчетного периода;

•резерв заявленных, но неурегулированных убытков на начало отчетного периода.

При определении расходов учитываются:

•перестраховочная комиссия;

•убытки, оплаченные в отчетном периоде;

•резерв незаработанной премии на конец отчетного периода;

•резерв заявленных, но неурегулированных убытков на конец отчетного периода;

•расходы на ведение дела (в %).

42

Тантьема устанавливается в определенном проценте от рассчитанной таким образом прибыли перестраховщика, ее размер колеблется в пределах

10—20 %. При применении скользящей шкалы комиссии тантьема, как правило, не используется, так как в этом случае убытки перестраховщика уже принимаются во внимание. При факультативном перестраховании тантьема практически не встречается, в основном она используется при пропорциональном облигаторном перестраховании.

4.4. Убытки

Убытки составляют наибольшую часть всех расходов перестраховщика.

Под убытками понимают выплаты, произведенные цессионером цеденту и непосредственно относящиеся к компенсациям, выплаченным цедентам страхователю. Предпосылкой для этого является тот факт, что оригинальные убытки затрагивают риски, покрываемые договором перестрахования.

Наряду с оплаченными убытками необходимо также принимать во внимание зарезервированные убытки. Если убытки еще не урегулированы,

но цедент их предвидит и считает, что они потребуют компенсации в будущем, они указываются как резервы убытков. Хотя перестраховщик уведомляется о таких резервах убытков по его доле, они еще не влекут за собой расходов на данной стадии.

Кассовый убыток — условие в договоре перестрахования, в соот-

ветствии с которым убытки, превышающие оговоренную сумму, должны быть немедленно оплачены перестраховщиком в течение определенного периода времени.

43

4.5. Бордеро

Бордеро премии. Бордеро — это выписка, предоставляющая пере-

страховщику информацию, содержащую:

•имена страхователей;

•характер, местонахождение и размер перестрахованных рисков;

•премии;

•собственное удержание цедента;

•доли перестраховщика;

•сроки действия договоров.

При перестраховании крупных рисков на рассмотрение цессионера предоставляется предварительное, или временное, бордеро, а затем присылается полное итоговое, или окончательное, бордеро.

Бордеро составляются лишь для рисков, превышающих определенный минимум страховой суммы. В связи с тем что перестраховщик не имеет точного представления о бизнесе, который он перестраховывает по условиям облигаторных договоров, т.е. участвует в риске «вслепую», то цедент обязан еще в большей степени оправдывать оказываемое ему доверие и защищать интересы перестраховщика, как если бы они были его собственными.

Бордеро убытков. Оплаченные убытки с разбивкой по срокам их наступления доводятся до сведения перестраховщика ежеквартально или ежемесячно также посредством бордеро. Часто оговаривается требование цедента о немедленной оплате перестраховщиком его доли ответственности в случае наступления крупных убытков наличными.

Соблюдение этого положения необходимо для предотвращения слишком сильного влияния страховых выплат на платежеспособность цедента

44

4.6. Взаимные расчеты

Перестраховщик ведет текущий бухгалтерский учет вместе с цедентом.

Бухгалтерские счета при пропорциональном перестраховании составляются ежеквартально, тогда как при непропорциональном перестраховании общепринятой практикой является предоставление бухгалтерской отчетности один раз в конце года. При этом нужно отметить, что минимальная и депозитная премия должна быть оплачена в срок. При факультативном перестраховании отчет составляется при наступлении срока платежа премии. В случае ретроцессии периоды выставления счетов, как правило, достигают шести месяцев или одного года.

При факультативно-облигаторном перестраховании оплата премии и возмещение убытков должны производиться на основе данных бордеро,

составляемых в виде кратких справок. Эти сведения подготавливаются цедентом по требованию ведущего перестраховщика. В бухгалтерские счета включаются также данные о комиссии и тантьеме, выплачиваемых цессионером. Если в дальнейшем цедент обеспечил сохранность средств перестраховщика в форме депозитного фонда, то в счетах также показывается дебетово-кредитовое сальдо, проценты и налоги на доходы от депозита. На практике обычные сроки для опубликования счетов составляют от шести недель до трех месяцев после окончания каждого квартала и от двух до четырех недель для их проверки перестраховщиком.

Если нет никаких возражений, то сумма сальдо должна переводиться дебитором за свой счет на указанный кредитором счет в банке.

Если договор перестрахования покрывает бизнес, застрахованный за рубежом, то счета составляются в национальной валюте страны цедента. В

той же валюте обычно составляются балансы и формируются резервные фонды (по принципу эквивалентного покрытия или соответствия валют).

45

Использование другой практики, например выплаты в одной основной валюте для упрощения ведения деловых операций, повышает для партнеров степень валютного риска, что может негативно сказаться при возникновении серьезных колебаний валютных курсов.

В конце года перестраховщик получает данные о резервах убытков,

счета прибыли и убытков, а также, в соответствии с достигнутым ранее соглашением сторон, счета по выплатам тантьемы. В некоторых странах предусмотрено получение перестраховщиком отчета о незаработанных премиях. Если участники перестрахования договорились о скользящей шкале комиссии, то процент за прошедший год будет определяться с учетом коэффициента убыточности, а данные впоследствии будут доведены до перестраховщика. При перестраховании жизни составление перестраховочных счетов требует серьезных расчетов, так как сумма по риску и резервный фонд должны быть определены отдельно по каждому конкретному полису.

4.7. Незаработанная премия (резервы премии) и резервы

неурегулированных убытков

Определение резервных фондов перестраховщика несущественно отличается от их определения страховщиком. Договоры по облигаторному перестрахованию включают в себя положения, позволяющие перестраховщику определить размеры незаработанной премии и резерва неурегулированных убытков как для каждого отдельного договора, так и для общего итогового балансового отчета.

Кроме того, формируются резерв на случай неожиданных колебаний в развитии убыточности и резервный фонд для крупных рисков, имеющие большое значение при составлении баланса и годовых отчетов перестраховщика.

46

4.8. Депозиты и проценты

Если перестраховщик согласен на создание определенного пере-

страховочного депозитного фонда в пользу цедента, то последний имеет право удерживать часть премии, которую он должен выплатить перестраховщику. Вследствие этого перестраховщик не получает пе-

рестраховочную премию целиком.

В некоторых странах применяются депозитные фонды для резервов неурегулированных убытков иногда на основе законно установленных требований. Желание цедента удержать незаработанную премию и резерв неурегулированных убытков в депозитном фонде объясняется следующим.

Цедент гарантирует себе таким образом выплату перестраховщиком части незаработанной премии по своему риску в случае окончания действия договора. Кроме того, с помощью депозитного фонда он получит выплату по риску в случае, если убыток нанесен, но еще не урегулирован.

Необходимость создания таких резервов отпадает, если договор заключается с перестраховочным обществом, имеющим мировой авторитет и признание, т.е. известным своей постоянной платежеспособностью.

В случае удержания цедентом перестраховочных депозитов для перестраховщика будет невыгодно получать процент гораздо меньший,

чем рыночная процентная ставка. Это происходит в силу того, что цедент ищет выгоду для себя в дополнительном источнике дохода, снижая тем самым стоимость перестрахования. С другой стороны, риск капиталовложений из удержанных депозитных фондов целиком и полностью лежит на цеденте, в

противном случае перестраховщик сам несет ответственность в соответствии со своей долей. Для получения адекватного процента с удержанного депозитного фонда перестраховщик может потребовать, чтобы вместо денежного депозита был сформирован депозит ценных бумаг.

47

4.9. Статистика перестраховщика

Проверяя счета, учет прибылей и убытков, перестраховщик регулярно контролирует ведение своих договоров. Результаты прохождения договоров обобщаются ежегодно в виде статистики по каждому цеденту,

исходя из схемы расчета прибыли и убытков по каждому отдельному договору. При возобновлении договора подобная статистика дает перестраховщику основание для необходимых и желательных изменений,

а также предоставляет возможность судить о рентабельности действующих договоров перестрахования.

При страховании имущества, ответственности, несчастного случая,

автомобилей и жизни результаты, отраженные в статистических отчетах,

основаны на календарных годах, в то время как учет в транспортном и воздушном страховании, а также страховании кредита по причине специфического характера этих видов осуществляется на основе страхового года, т.е. года подписания договора. Особое внимание при этом уделяется возмещению убытка по каждому страховому году.

Глава 5. Методы перестрахования

5.1. Пропорциональное перестрахование

Сущность пропорционального перестрахования заключается в том, что и страховая премия, и страховое возмещение распределяются между страховщиком и перестраховщиком пропорционально их долям ответственности. Существуют три вида договоров пропорционального перестрахования: перестрахование эксцедента сумм, квотное перестрахование, квотно-эксцедентное перестрахование.

Эксцедентное перестрахование

Перестрахование на базе эксцедента сумм — старейший вид пе-

48

рестрахования. В таком договоре перестраховщик участвует только в тех рисках, которые превышают размер собственного удержания страховщика

(эксцедента), в пределах своего лимита ответственности. Этот вид перестрахования используется, как правило, в тех отраслях страхования,

где страхуемые риски сильно отличаются по своим страховым суммам, с

целью сбалансировать страховой портфель цедента.

Главная задача для страховщика при заключении договора эксцедентного перестрахования состоит в определении размера собствен-

ного удержания по различным видам рисков, которые он намерен застраховать.

Собственное удержание цедента — экономически обоснованный уровень страховой суммы, которую страховая компания оставляет

(удерживает) на своей ответственности и в пределах которой возмещает возможные убытки. Суммы, превышающие этот уровень,

перестраховываются.

Собственное удержание цедента может быть установлено на основе размера собственных средств страховщика двумя способами:

•в соответствии со страховой суммой;

•на базе максимально возможного убытка.

Последний способ обычно применяется при страховании от огня промышленных объектов. Это объясняется тем, что большие индустриальные риски редко приводят к полной гибели объекта.

Страховые компании концентрируют свое внимание на убытках, имевших место в прошлом, и на этой основе могут прогнозировать максимальный убыток, который можно ожидать. Собственное удержание цедента должно иметь разумное соотношение с лимитом ответственности перестраховщика, так как в противном случае страховщик не заинтересован в страховом полисе и превращается в брокера.

Лимит ответственности перестраховщика определяется путем

49

умножения собственного удержания страховщика на оговоренное количество раз (линий). Хороший баланс рисков в значительной мере зависит от точности рассчитанного собственного удержания цедента, т.е.

определения числа линий (долей) собственного удержания. Как правило,

уровень собственного удержания понижается при увеличении степени риска.

При эксцедентном перестраховании перестраховщик получает определенную процентную долю во всех договорах, превышающую собственное удержание цедента. Часть страховой суммы сверх суммы собственного удержания перестраховывается как эксцедент. Объем эксцедента ограничивается количеством линий. Например, 10 линий означает 10-кратную сумму собственного удержания. Применение таких ограничений необходимо для того, чтобы перестраховщик знал максимальный размер своей ответственности в случае наступления убытка. Таким образом, общая сумма договора с учетом собственного удержания составляет 11 линий.

Если, например, собственное удержание цедента составляет 100 тыс.

ден.ед., а страховая сумма — 200 тыс. ден.ед., то доля перестраховщика в премии и убытках определяется исходя из соотношения между суммой,

превышающей собственное удержание, и страховой суммой. В данном случае доля цессионера в случае полной гибели составит 100 тыс. ден.ед.,

или 50 % страховой суммы. Таким образом, перестраховщик, получая 50 %

премии, как следствие, должен выплатить 50 % суммы компенсации за убытки.

Ключевым моментом эксцедентного перестрахования является то, что перестраховщик обязан оплатить определенный процент от любого убытка, независимо от величины убытка. Цедент обязан установить для себя максимальный уровень участия в страховой сумме. Сумму,

оставшуюся на своей ответственности сверх перестрахованного

50

эксцедента, страховщик может оставить на собственном удержании,

перестраховать факультативно или заключить еще один договор эксцедента сумм.

При страховании от огня крупных промышленных объектов страховщики заключают договоры второго эксцедента, а иногда и третьего и т.д. Такие договоры строятся сверх емкости договора первого эксцедента, и до тех пор, пока не исчерпана емкость договора первого эксцедента, договоры последующих эксцедентов не затрагиваются. Но эти договоры хуже сбалансированы, чем договоры первого эксцедента, так как они в большинстве своем покрывают максимальные риски и поэтому нарушается соотношение между перестраховочной премией, передаваемой перестраховщику, и его максимальной ответственностью.

Обслуживание договоров эксцедентного перестрахования требует значительных трудовых затрат от цедента, так как необходимо выделить группы объектов страхования, которые в результате одного и того же события, например стихийного бедствия, могут быть частично повреждены или полностью уничтожены. Одновременно производится оценка PML по каждому риску. Несмотря на такие технические трудности,

эксцедентные договоры применяются довольно часто, так как более выгодны цеденту, чем квотные.

Квотное перестрахование

При квотном перестраховании цедент и цессионер участвуют в любом риске вне зависимости от размера страховой суммы в определенном проценте (квоте). Перестраховщик берет на свою ответственность долю

(квоту) во всех рисках первичного страховщика. Доля (квота)

перестраховщика в полном портфеле передающего страховщика или в части его портфеля определяется как фиксированное процентное соотношение, независимо от суммы страхования, отдельно для каждого перестрахованного полиса. Устанавливается квота неизменной для всех