2.4. Расчет плановой себестоимости и проекта оптовой цены

Важнейшим этапом плановой работы предприятия является определение величины затрат на производство продукции и расчет себестоимости единицы продукции каждого вида. Данный расчет служит основой для установления проектной оптовой цены продукции.

Расчет себестоимости единицы продукции производится путем калькулирования затрат по видам изделия. При этом расходы на материалы являются прямыми и учитываются на соответствующем виде изделия пропорционально объему станко-часов по каждому изделию.

Основная и дополнительная заработная плата распределяется по видам изделия пропорционально трудозатратам основных рабочих. Аналогично распределяется ЕСН.

Электроэнергия распределяется пропорционально потребляемой мощности оборудования и потребного количества оборудования.

Амортизационные отчисления, расходы на топливо и прочие денежные отчисления распределяются пропорционально ранее распределенным расходам.

Внепроизводственные расходы составляют 4,5% от цеховой себестоимости, общезаводские и прочие производственные расходы - 25% от основной и дополнительной заработной платы. Кроме этих расходов учитывается налог на добавленную стоимость (НДС), ставка которого, составляет 18% от оптовой цены и рентабельность (15% по проекту).

Результаты расчета приведены в табл. 14.

Таблица 14. Расчет плановой себестоимости и проекта основной цены
№ п/п	Статьи калькуляции	Всего расходов, тыс. руб.	Затраты на продукцию, тыс. руб.
			Корпус гидронасоса	Шестерни редуктора
1	Материалы и прочие материалы	14633	10458	4176
2	Основной и дополнительный ФОТ	1750	1250	499
3	ЕСН	455	325	130
4	Электроэнергия	1357	970	387
5	Топливо	1204	861	344
6	Амортизационные отчисления	2702	1931	771
7	Прочие денежные отчисления	262	188	75
8	Всего расходов предприятия (цеховых)	22364	15982	6381
9	Объем выпуска продукции, шт.	49800	24800	25000
10	Себестоимость единицы продукции (цеховая), руб.	-	644	255
11	Внепроизводственные расходы, руб.	-	29	11
12	Общезаводские и прочие производственные расходы, руб.	-	312597	124817
13	Полная себестоимость, руб.	-	313271	125083
14	Рентабельность, %	-	15%	15%
15	Прибыль, руб.	-	46991	18762
16	Оптовая цена, руб.	-	360262	143846
17	Ставка НДС, %	-	18%	18%
18	Сумма НДС, руб.	-	64847	25892
19	Отпускная цена, руб.	-	425109	169738

2.5. Расчет основных показателей производственно-хозяйственной

деятельности предприятия

К числу основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия относят: производство продукции; объем реализованной продукции; численность производственно-промышленного персонала; фонд оплаты труда; среднемесячную заработную плату одного работника; производительность труда; полную себестоимость реализованной продукции; стоимость основных производственных фондов; фондоотдачу; фондоемкость; прибыль от реализованной продукции и рентабельность продукции.

Производительность труда характеризует эффективность, результативность затрат труда и определяется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени, либо затратами труда на единицу произведенной продукции или выполненных работ.

IIT=N/R (18)

где N - объем реализованной продукции;

R - численность производственно-промышленного персонала.

Полная себестоимость реализованной продукции помимо затрат на производство включает еще затраты, связанные с реализацией продукции, и состоит из производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.

К основным производственным фондам относятся те основные фонды, которые участвуют в производственном процессе непосредственно (станки, оборудование т.п.) или создают условия для производственного процесса (производственные здания, сооружения и т. п.).

Фондоотдача - показатель выпуска продукции на 1 руб. стоимости основных фондов и определяется как отношение объема выпуска продукции к стоимости основных производственных фондов за сопоставимый период времени.

Ф_отд = N / ОПФ (19)

Ф_отд= 14786146 / 22150 = 677,55 руб./руб.

Фондоемкость - величина обратная фондоотдаче, показывает долю стоимости основных фондов, приходящуюся на каждый рубль выпускаемой продукции:

Ф_емк = ОПФ/N (20)

Ф_емк = 22150 /14786146 = 0,001 руб./руб.

Прибыль является конечным финансовым результатом деятельности предприятия. Прибыль от реализованной продукции рассчитывается:

П_пр=N - С_рп (21)

где С_рп - полная себестоимость реализованной продукции.

По гидронасосу:

П_пр= 10542694 – 7769119 = 2773575 руб.

По шестерням редуктора:

П_пр= 4243452 – 3127083= 1116369 руб.

Рентабельность продукции - характеризует прибыльность различных видов продукции и рассчитывается как:

Р = П_рп/С_рп*100% (22)

По гидронасосу:

Р = (2773575 /7769119)*100 = 35,7%

По шестерням редуктора:

Р = (1116369 /3127083)*100 =35,7%

Результат проведенных экономических расчетов производственно-хозяйственной деятельности предприятия приведен в сводной таблице 15.

Таблица 15. Основные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия
№ п/п	Показатели	По проекту
		Всего	Корпус гидронасоса	Шестерни редуктора
1	Объем реализованной продукции, тыс. руб.	14786146	10542694	4243452
2	Производство продукции, шт.	49800	24800	25000
3	Численность производственно-промышленного персонала, чел.	66	47	19
4	Фонд оплаты труда, тыс. руб.	1750	1250	499
5	Среднемесячная з/п одного работника, руб.	2210	2216	2189
6	Производительность труда, тыс. руб.	225743	225226	227038
7	Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	10896202	7769119	3127083
8	Стоимость ОПФ, тыс. руб.	22150	15829	6321
9	Фондоотдача, руб./руб.	667,55	666,02	671,38
10	Фондоемкость, руб./руб.	0,001	0,002	0,001
11	Прибыль от реализованной продукции, тыс. руб.	3889944	2773575	1116369
12	Рентабельность продукции, %	35,70%	35,70%	35,70%