§ 3. Расчеты по аккредитиву

Статья 867. Общие положения о расчетах по аккредитиву (в ред. Федерального закона от 26.07.2017 N 212-ФЗ)

1. Суть аккредитивной формы расчетов, о которой идет речь в комментируемой статье, заключается в том, что лицо, оказывающее услуги, выполняющее работу или поставляющее товары другому лицу может получить оплату совершенных им действий из специально депонированных плательщиком в банке эмитенте денежных средств.

При этом банк-эмитент, действующий по поручению плательщика, обязуется перед получателем средств произвести платежи или акцептовать и оплатить переводной вексель, выставленный получателем средств, либо совершить иные действия по исполнению аккредитива по представлении получателем средств предусмотренных аккредитивом документов и в соответствии с условиями аккредитива.

Таким образом, преимущество аккредитивной формы расчетов заключается в том, что обе стороны сделки получают определенные гарантии исполнения своих обязательств по договору другой стороной.

Акцептовать вексель - это значит дать согласие на оплату векселя, оформляемое в виде соответствующей надписи акцептанта на векселе.

Банк-эмитент - банк, который по заявлению одной стороны сделки открывает аккредитив, в котором даны условия и перечень документов, необходимых для перевода денежных средств на расчетный счет другой стороны сделки, и производит платежи получателю средств или оплату, акцепт или учет переводного векселя.

Субъектами аккредитивного обязательства являются плательщик, банк-эмитент, получатель средств и, как правило, исполняющий банк.

Аккредитивы бывают в соответствии со ст.ст. 868, 869 ГК РФ:

- безотзывными, когда банк не может отменить обязательство по выплате указанной в аккредитиве суммы без согласия получателя средств. Для продавца предпочтительнее открытие именно безотзывного аккредитива;

- отзывными, не содержащими безоговорочное обязательство банка в отношении продавца, которые могут быть отменены или изменены без предварительного согласия получателя средств. Если не установлено иное, аккредитив предполагается отзывным.

За открытие аккредитива банки могут взимать комиссию, сумма которой обычно определяется от суммы аккредитива.

Судебная практика по данной форме расчетов обобщена в Информационном письме Президиума ВАС РФ от 15.01.1999 N 39 "Обзор практики рассмотрения споров, связанных с использованием аккредитивной и инкассовой форм расчетов".

При расчетах по аккредитиву банк по поручению плательщика (должника) об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями обязуется произвести платеж получателю средств (т.е. кредитору).

Для применения аккредитивной формы расчетов необходимо в основном договоре между кредитором и должником установить аккредитивную форму расчетов, найти банк, который предоставляет данные услуги, и в заявлении на открытие аккредитива (или в дополнительном соглашении к договору банковского счета), подписываемом должником, определить по согласованию с кредитором такую форму расчетов.

Аккредитив обособлен и независим от основного договора, его исполнение осуществляется на основании представленных в банк эмитент документов.

Открытие аккредитива осуществляется банком-эмитентом на основании заявления плательщика об открытии аккредитива, составляемого в порядке, установленном банком.

2. Под исполняющим банком понимается в соответствии с п. 2 комментируемой статьи другой банк, уполномоченный банком - эмитентом произвести платежи или акцептовать и оплатить переводной вексель, выставленный получателем средств, либо совершить иные действия по исполнению аккредитива по представлении получателем средств предусмотренных аккредитивом документов и в соответствии с условиями аккредитива.

При этом если аккредитив исполняется не банком эмитентом, а исполняющим банком, то банк эмитент должен оформить собственное поручение и направить его исполняющему банку, которому предоставляется право выполнять действия по проверке представленных получателем средств документов и принятию решения о выплате средств с открытого аккредитива или отказе в выплате денежных средств от имени банка-эмитента. В случае открытия покрытого аккредитива банк-эмитент направляет исполняющему банку своим платежным поручением также соответствующее денежное покрытие.

Однако, согласно части 2 п. 2 комментируемой статьи, исполняющий банк может как принять поручение банка-эмитента, так и отказаться от такого поручения, направив банку-эмитенту соответствующее уведомление.

Подтверждение аккредитива исполняющим банком означает принятие им на себя дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж.

В части 2 п. 2 комментируемой статьи особо подчеркивается, что частичный отказ исполняющего банка от исполнения поручения не допускается. Исполняющий банк считается принявшим поручение банка-эмитента, если он прямо выразил на это согласие, в том числе путем совершения действий в соответствии с условиями аккредитива. При этом согласие исполняющего банка на исполнение аккредитива не препятствует его исполнению банком-эмитентом.

3. В соответствии с п. 3 комментируемой статьи аккредитивы бывают покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные).

Покрытый аккредитив - это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент перечисляет сумму аккредитива (покрытие) в исполняющий банк на весь срок действия обязательства банка-эмитента. При этом операция по переводу оплачивается за счет плательщика либо предоставленного ему кредита.

Непокрытый аккредитив - это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка не перечисляет, но предоставляет ему право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо может указать в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных им по аккредитиву. При исполнении непокрытого аккредитива исполняющий банк вправе не осуществлять исполнение аккредитива до поступления денежных средств от банка-эмитента, за исключением случая подтверждения аккредитива исполняющим банком.

Более подробно об этом говорится в Положении о правилах осуществления перевода денежных средств. Так в п. 6.1 указанного положения сказано, что при расчетах по аккредитиву банк, действующий по распоряжению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указаниями (далее - банк-эмитент), обязуется осуществить перевод денежных средств получателю средств при условии представления документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение его условий (далее - исполнение аккредитива), либо предоставляет полномочие другому банку (далее - исполняющему банку) на исполнение аккредитива. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Банк-эмитент вправе открыть аккредитив от своего имени и за свой счет. В этом случае банк-эмитент является плательщиком.

4. В силу п. 4 комментируемой статьи аккредитив считается открытым с указанной в нем даты открытия аккредитива. Однако эта норма носит диспозитивный характер и иное может быть предусмотрено законом, банковскими правилами и договором. При этом все расходы, связанные с исполнением аккредитива, в конечном итоге ложатся на плательщика, даже если первоначально их понес банк эмитент.

5. В п. 5 комментируемой статьи говорится о том, что помимо ГК РФ, банковских правил, условий аккредитива расчеты по аккредитиву регулируются также обычаями, применяемыми в банковской практике.

Под банковскими правилами понимается глава 6 "Положения о правилах осуществления перевода денежных средств" (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П).

Обычаи применяются в части, не урегулированной ГК РФ, банковскими правилами, условиями аккредитива. Примером обычаев, применяемых в банковской практике, может служить выдача приходных банковских ордеров.

Статья 868. Отзывный аккредитив (в ред. Федерального закона от 26.07.2017 N 212-ФЗ)

1. Согласно п. 1 комментируемой статьи особенностью отзывного аккредитива является то, что он может быть изменен или отменен (аннулирован) только по поручению плательщика без предварительного уведомления получателя средств. По своей собственной инициативе осуществлять указанные действия банк-эмитент не может.

2. Препятствием для осуществления исполняющим банком платежей или иных операции по отзывному аккредитиву является уведомление банка-эмитента об изменении или отмене аккредитива к моменту их совершения.

Статья 869. Безотзывный аккредитив (в ред. Федерального закона от 26.07.2017 N 212-ФЗ)

1. Само слово "безотзывной! говорит о том, что изменение или отмена безотзывного аккредитива, о котором говорится в комментируемой статье, без согласия получателя средств невозможны. При этом аккредитив считается отзывным, если прямо не зафиксировать в нем обратное. Банк-эмитент не вправе отменить или изменить этот аккредитив, не уведомив предварительно получателя средств.

2. Процедура изменения или отмены безотзывного аккредитива предполагает совершение следующих действий.

По поручению плательщика банк-эмитент должен направить получателю средств соответствующее уведомление об отмене или изменении аккредитива. Получатель средств должен дать на это согласие и только с момента получения банком-эмитентом согласия получателя средств аккредитив считается отмененным или измененным.

3. В п. 3 комментируемой статьи сделана ссылка на ст. 870 ГК РФ (см. комментарий к ней), в которой говорится о порядке подтверждения другим банком безотзывного аккредитива. При этом если аккредитив был подтвержден другим банком (статья 870 ГК РФ), такой банк вправе не согласиться с изменением безотзывного аккредитива, при этом он обязан незамедлительно сообщить об этом банку-эмитенту и получателю средств.

4. В соответствии с п. 4 комментируемой статьи аккредитив является безотзывным, если в его тексте не указано иное. Таким образом, устанавливается презумпция безотзывности аккредитива.

Статья 870. Подтвержденный аккредитив (в ред. Федерального закона от 26.07.2017 N 212-ФЗ)

1. Комментируемая статья ввела особую процедуру подтверждения безотзывного аккредитива другим банком (подтверждающим банком). Последствием подтверждения является то, что подтверждающий банк становится обязанным перед бенефициаром по аккредитиву в пределах подтвержденной им суммы солидарно с банком-эмитентом. Это значит, что бенефициар может предъявить требования в полном объеме, как к банку-эмитенту, так и к подтверждающему банку.

В части 2 п. 1 комментируемой статьи установлено, что обязательство подтверждающего банка возникает с момента направления получателю средств либо банку получателя уведомления о подтверждении аккредитива. Однако эта норма носит диспозитивный характер и иное может быть предусмотрено уведомлением.

Согласно п. 6.11 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств по просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден другим банком (далее - подтверждающий банк). В случае своего согласия подтвердить аккредитив другой банк извещает банк-эмитент о дате подтверждения аккредитива. В случае своего несогласия подтвердить аккредитив другой банк извещает об этом банк-эмитент не позднее трех рабочих дней начиная со дня поступления аккредитива от банка-эмитента.

2. Возможны ситуации, когда уже подтвержденный безотзывный аккредитив был изменен. В таких случаях подтверждающий банк должен дать согласие на его изменение. В противном случае подтверждающий банк считается обязанным на прежних условиях аккредитива. Причем обязательство подтверждающего банка по аккредитиву с учетом внесенных в него изменений возникает с момента направления получателю либо банку получателя уведомления об этом, если уведомлением не предусмотрено иное.

Статья 870.1. Переводной (трансферабельный) аккредитив (введена Федеральным законом от 26.07.2017 N 212-ФЗ)

1. Комментируемая статья регулирует принятый в соответствии с Законом от 26.07.2017 N 212-ФЗ новый вид аккредитива, который получил название переводной или трансферабельный аккредитив. Таким образом, число разновидностей аккредитивов было увеличено путем включения в ГК РФ норм о переводных аккредитивах. Данный вид аккредитива является только с формальной точки зрения новым. Однако он ранее применялся на практике при расчетах во внешнеторговых сделках.

Суть его заключается в том, что исполнение такого аккредитива осуществляется не получателю средств, а лицу, указанному им. Это аккредитив, который может быть полностью или частично использован несколькими хозяйствующими субъектами (плательщиками). Он позволяет одному лицу передать (англ. transfer) свое право на получение средств с аккредитива его клиента какому-либо третьему лицу и тем самым позволяет ему оформлять сделки с ограниченным использованием собственных средств. Аккредитив может быть переведен только при условии, что он ясно обозначен как переводной.

Аккредитив, который позволяет бенефициару передать право на получение всего или части средств одному или нескольким третьим лицам; часто используется торговыми посредниками, которым по мере выполнения заказов приходится закупать товары у третьих лиц. Переведен он может быть, если возможность такого исполнения предусмотрена условиями аккредитива и исполняющий банк выразил свое согласие на такое исполнение.

Получатель аккредитива сам определяет, какие документы должно представить указанное лицо для их получения. Причем изначально перечень этих документов может не быть предусмотрен условиями переводного аккредитива.

В параграфе 1 главы 24 ГК РФ, упомянутом в п. 1 комментируемой статьи, речь идет о переходе прав кредитора к другому лицу. Предусмотренные им положения не применяются к исполнению переводного аккредитива.

2. Согласно п. 2 комментируемой статьи второй получатель денежных средств должен быть указан первым получателем еще до предоставления в банк документов соответствующим условиям открытия аккредитива. При этом количество дополнительных получателей не ограничено. Получатель средств с переводного аккредитива вправе определить документы, которые должны быть представлены указанным им лицом для исполнения переводного (трансферабельного) аккредитива. При чем эти документы могут быть и не предусмотрены условиями переводного (трансферабельного) аккредитива.

3. Правом указывать дополнительных получателей обладает только первый получатель. Все последующие получатели таким правом не обладают.

4. В п. 4 комментируемой статьи сказано, что порядок и условия исполнения переводного аккредитива регулируется законом, под которым понимается комментируемая статья, банковскими правилами и условиями аккредитива.

Статья 871. Исполнение аккредитива (в ред. Федерального закона от 26.07.2017 N 212-ФЗ)

1. В п. 1 комментируемой статьи перечисляются способы исполнения аккредитива. Наиболее распространенным является платеж получателю средств, осуществляемый банком по предъявлении ему документов, соответствующих условиям аккредитива, непосредственно либо в срок или сроки, предусмотренные условиями аккредитива.

Применяется также такой способ исполнения аккредитива как акцепт банком (дача согласия на оплату) переводного векселя с его оплатой по наступлении срока платежа. В соответствии со ст. 815 ГК РФ (см. комментарий к ней) вексель - это документ, удостоверяющий ничем не обусловленное обязательство векселедателя (простой вексель) либо иного указанного в векселе плательщика (переводной вексель) выплатить по наступлении предусмотренного векселем срока полученные взаймы денежные суммы.

Помимо вышеуказанных способов могут применяться иные способы, указанные в аккредитиве.

2. Набор документов, которые должен предоставить получатель денежных средств в исполняющий банк или банк-эмитент предусмотрен условиями аккредитива. Причем эти документы могут быть представлены как в письменной, так и электронной форме. Указанные документы подлежат проверке в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня их получения. После этого принимается решение либо об отказе в их принятии либо в принятии.

3. Согласно п. 3 комментируемой статьи исполнение аккредитива осуществляется по чисто формальным внешним признакам документов и их соответствию условиям аккредитива. Взаимоотношения сторон обязательства, то есть плательщика и получателя, во внимание не принимаются, даже если в самих условиях есть соответствующие положения. В новой редакции ГК РФ автономность аккредитива закреплена п. 3 ст. 871 в следующей формулировке: исполнение аккредитива производится при условии, что оно не может быть обусловлено обязательством или обязательствами плательщика либо получателя средств, даже если в аккредитиве содержится ссылка на такое обязательство или такие обязательства.

Как предусмотрено в п. 6.15 Положения о правилах осуществления перевода денежных средств, для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк (по месту его нахождения), в том числе через банк, сообщивший получателю средств условия аккредитива, документы, предусмотренные условиями аккредитива, в течение срока действия аккредитива и в пределах предусмотренного условиями аккредитива срока для представления документов. Если дата истечения срока действия аккредитива, срока для представления документов приходится на нерабочий день, получатель средств может представить документы в первый рабочий день после дня истечения соответствующего срока. Далее п. 6.15 указанного Положения предусматривает, что получатель средств может представить документы непосредственно в банк-эмитент.

4. Внешние признаки, о которых идет речь в п. 4 комментируемой статьи, проверяются в соответствии с Порядком соответствия поступивших документов внешним признакам, установленным в п. 6.17 Положения Банка России "О правилах осуществления перевода денежных средств".

В частности, банк (исполняющий банк, банк-эмитент) проверяет соответствие по внешним признакам представленных документов и их реквизитов требованиям, предусмотренным условиями аккредитива, а также отсутствие противоречий между документами. Документы, содержащие расхождения с условиями аккредитива и (или) противоречия с другими представленными документами, признаются не соответствующими условиям аккредитива.

При осуществлении проверки банк должен сделать вывод о соответствии или несоответствии представленных документов условиям аккредитива путем их внешнего восприятия, т.е. прочтения и анализа. Таким образом, формальная проверка документов заключается в сравнении смыслового значения условий аккредитива с содержанием документов, представленных бенефициаром.

Так, исполняющий банк должен установить, совпадают ли названия представленных документов и указанные в них реквизиты (номер контракта, номер счета, дата отгрузки, место назначения товара, место отгрузки товара, условия поставки товара и др.) с соответствующими условиями аккредитива.

Этот банк проверяет правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати получателя средств на нем заявленным образцам, если исполняющим является банк, обслуживающий получателя средств. Таким образом, при расчетах с аккредитива на банк возлагается обязанность проверки представленных получателем средств документов, а не факта поставки товаров*(78).

Если представленные документы по внешним признакам не соответствуют условиям аккредитива, банк вправе не исполнять аккредитив.

Срок проверки документов не должен превышать пяти рабочих дней, следующих за днем получения документов. В случае несоблюдения указанного срока банк не вправе ссылаться на несоответствие представленных документов условиям аккредитива. При представлении документов менее чем за пять рабочих дней до истечения срока действия аккредитива исполняющий банк вправе осуществлять проверку документов в пределах пятидневного срока, при этом закрытие аккредитива до окончания указанного срока не осуществляется.

5. В п. 5 комментируемой статьи речь идет о том, каким образом банкам, участвующим в расчетах по аккредитиву, компенсируются их расходы.

Порядок расчетов будет различаться в зависимости от того, идет ли речь о покрытом или непокрытом аккредитиве.

В случае покрытого аккредитива аккредитив исполняется за счет самого покрытия по такому аккредитиву.

Если же исполняющий банк исполнил непокрытый аккредитив, то понесенные расходы должны быть ему возмещены банком-эмитентом или подтверждающим банком.

В свою очередь указанные расходы возмещаются подтверждающему банку банком-эмитентом, а банку-эмитенту плательщиком, на которого в конечном итоге и ложатся все расходы. Причем плательщик обязан выплатить банку-эмитенту суммы, уплаченные по аккредитиву, независимо от исполнения банком-эмитентом своих обязательств перед исполняющим банком и подтверждающим банком, в том числе в случае, если исполняющим банком или подтверждающим банком банку-эмитенту предоставлена отсрочка.

6. Процедура исполнения аккредитива заключается в том, что документы, принятые исполняющим банком передаются в банк эмитент. Если в исполнении аккредитива участвовал подтверждающий банк, то полученные документы направляются им также в этот банк.

Последний проверяет их в течение пяти рабочих дней и возмещает расходы по исполнению не покрытого гарантированного аккредитива или отказывает в возмещении таких расходов. В случае установления банком, получившим представленные документы, несоответствия представленных документов условиям покрытого (депонированного) аккредитива банк, получивший представленные документы, вправе потребовать от исполняющего банка сумму денежных средств, перечисленных по исполненному аккредитиву.

7. Право требования получателя денежных средств по аккредитиву согласно п. 7 комментируемой статьи не может быть уступлено другим лицам по договору уступки требования полностью или частично.

Статья 872. Ответственность банков (в ред. Федерального закона от 26.07.2017 N 212-ФЗ)

1. В отличие от ранее действовавшей редакции комментируемой статьи, когда ответственность за нарушение условий аккредитива перед плательщиком нес только банк-эмитент в действующей редакции и банк-эмитент и подтверждающий банк, принявшие на себя обязательства по аккредитиву, несут перед получателем средств солидарную ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение аккредитива (требование может быть предъявлено к каждому из них в полном объеме).

Такая ответственность возникает в том случае, если получатель средств представил документы, соответствующие условиям аккредитива, и выполнил иные условия аккредитива.

Если же исполняющий банк необоснованно отказался от исполнения аккредитива, то ответственность возлагается в судебном порядке на последнего.

Таким образом, в зависимости от конкретной ситуации получатель денежных средств по аккредитиву может обратиться с требованием об исполнении аккредитива к любому названных участников правоотношения.

2, 3. В п. 2 комментируемой статьи сказано, что исполняющий банк, при условии принятия поручения по исполнению аккредитива несет ответственность за неисполнение или ненадлежащее исполнение аккредитива перед банком-эмитентом. Принятие поручения в данном случае означает принятие исполняющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства производить платеж в соответствии с условиями аккредитива.

Ответственность исполняющего банка в данном случае носит имущественный характер и может выразиться в возмещении понесенных банком-эмитентом убытков (см. ст. 15 ГК РФ).

Кроме того, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное зачисление на счет поступивших клиенту денежных средств либо за их необоснованное списание со счета, а также за невыполнение указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета (см. комментарий к ст. 856 ГК РФ). В таких случаях банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, которые предусмотрены статьей 395 ГК РФ, независимо от уплаты процентов, предусмотренных пунктом 1 статьи 852 ГК РФ (в ней речь идет о процентах за пользование банком денежными средствами клиента).

Причем согласно п. 12 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 15 января 1999 г. N 39 истечение срока действия аккредитива не является основанием для освобождения исполняющего банка от ответственности за неосновательный отказ в выплате средств, если документы были предъявлены получателем до истечения этого срока.

Статья 873. Закрытие аккредитива (в ред. Федерального закона от 26.07.2017 N 212-ФЗ)

1. В комментируемой статье содержится исчерпывающий перечень оснований для закрытия аккредитива.

Аккредитив выдается на определенный срок, поэтому истечение срока действия аккредитива является основанием для его закрытия. Исключением являются случаи, когда документы по аккредитиву были представлены в пределах срока действия аккредитива.

Исполнение аккредитива в полном объеме также является основанием для закрытия аккредитива. О порядке исполнения аккредитива см. комментарий к ст. 871 ГК РФ.

Аккредитив может быть закрыт по одностороннему волеизъявлению как получателя средств, который должен заявить об отказе от использования аккредитива до истечения срока его действия, так и плательщика который должен сделать заявлению об отмене или отзыве аккредитива.

2. В п. 2 комментируемой статьи говорится об обязанности исполняющего банка информировать банк-эмитент о закрытии аккредитива.

3. Возможны ситуации, когда сумма аккредитива была использована не полностью. Остаток неиспользованной суммы аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива. В свою очередь банк-эмитент обязан зачислить возвращенную денежную сумму на банковский счет плательщика, с которого депонировались эти средства. Неиспользованные суммы аккредитива должны быть возвращены банку эмитенту.