Учебное пособие 800219

Продолжение табл. 6.1

83

Так в таблице 6.2 приведены размеры отчислений в резерв в зависимости от классификации ссуды.

Таблица 6.2 Размер отчислений в резерв по классифицированным ссудам

Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу.

Ссудная задолженность, безнадежная или признанная нереальной для взыскания по решению Совета Директоров или Наблюдательного Совета банка списывается с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке списывается на убытки отчетного года.

Принятое решение о списании ссудной задолженности с баланса кредитной организации за счет резерва на возможные потери по ссудам в обязательном порядке по всем крупным ссудам, льготным ссудам, ссудам инсайдерам, всем необеспеченным ссудам должно подтверждаться процессуальным документом (определение, постановление) судебных, нотариальных органов, свидетельствует о том, что на момент принятия решения погашение задолженности за счет средств должника невозможно.

Признанные безнадежными или нереальными для взыскания ссуды, не отнесенные к категории крупных, льготных, необеспеченных, кредитов инсайдерам, могут списываться за счет резерва на возможные потери по ссудам по решению Совета Директоров банка или Наблюдательного Совета банка без обязательного подтверждения процессуальными документами.

Работа с проблемными кредитами

Использование ссуды означает направление выделенных банком средств на совершение платежей по обязательствам хозяйствен- но-финансовой деятельности. Важнейшее условие использования

84

ссуд - эффективность кредитного мероприятия, позволяющая обеспечить поступление денежной выручки и прибыли для погашения долга банку и уплаты процентных денег.

Главная цель этой стадии кредитного процесса - обеспечение регулярной выплаты процентов по долгу и погашение ссуды.

Трудности с погашением ссуд чаще всего возникают не случайно и не сразу. Это процесс, который развивается в течение определенного времени. Опытный работник банка может еще на ранней стадии заметить признаки зарождающегося процесса финансовых трудностей, испытываемых клиентом, и принять меры к исправлению ситуации и защите интересов банка. Эти меры следует принять как можно раньше, прежде чем ситуация выйдет из-под контроля и потери станут необратимыми. При этом следует учесть, что убытки банка не ограничиваются лишь неуплатой долга и процентов. Ущерб, наносимый банку, значительно больше, и он может быть связан с другими обстоятельствами, которые тоже приходится учитывать:

—подрывается репутация банка, так как большое число просроченных и непогашенных кредитов приведет к падению доверия вкладчиков, инвесторов и т. д.;

—увеличатся административные расходы, поскольку проблемные ссуды требуют особого внимания кредитного персонала и непроизводительного расходования времени на поддержание статус-кво;

—повысится угроза ухода квалифицированных кадров из-за снижения возможностей их стимулирования в условиях падения прибыльности операций;

—средства будут заморожены в непродуктивных активах;

—возникает опасность встречного иска должника к банку, который может доказать, что требование банка об отзыве ссуды привели его на грань банкротства.

Все эти потери могут дорого обойтись банку и намного превысить прямой убыток от непогашения долга.

Большое внимание коммерческими банками уделяется прогнозированию проблемных кредитов на первой и второй стадиях кредитного процесса, т. е. этапах анализа кредитной заявки и ее исполнения. Банковская практика сформулировала признаки, которые помогают в кредитном процессе выявить потенциальные проблемные кредиты в соответствии с рисунком 6.2.

85

Признаки проблемности

-снижение стоимости обеспечения ссуды, равно как ухудшение условий сохранности залогов

-возникновение просроченных процентных и других платежей по кредитным договорам

-обращение заемщика с просьбой о пролонгации или изменении сроков погашения по ранее установленным графикам

Связанные с хозяйственной деятельностью заемщика

-неисполнение показателей бизнесплана и ТЭО

-ухудшающаяся динамика финансовых показателей

-возникновение картотек на счетах клиента

-возникновение просроченной задолженности пред налоговыми органами и по другим платежам в бюджет и внебюджетные фонды

-возникновение просроченной ссудной задолженности в других банках

-рост просроченной кредиторской и дебиторской задолженности

Рисунок 6.2. Признаки проблемности ссудной задолженности

86

Кредит становится проблемным в случае:

–отказа соответствующего Комитета в пролонгации;

–при возникновении просроченной задолженности;

–получения данных от Службы безопасности или иных источников, которые ставят под сомнение возврат кредита.

В банковской практике разработана общая методика управления проблемной задолженностью (рис. 6.3.)

Методика управления проблемной задолженностью

Рисунок 6.3. Методика управления проблемной задолженностью

При возникновении угрозы невозвратности кредита банками проводится следующий порядок работы соответствующих служб:

1) Работа с проблемными кредитами должна начинаться с низших звеньев организационной структуры банка. Кредитный инспектор, который непосредственно ведет работу с данным заемщиком, должен в трехдневный срок составить служебную записку с краткой характеристикой кредита, причин затруднений с возвратом, плана по возврату задолженности, с указанием ответственных подразделений за реализацию предложенных мероприятий. Служебную записку Кредитный инспектор должен направить Управляющему филиалом на рассмотрение.

Копии служебной записки направляются в Службу безопасности и Юридическую службу. В тот же день информация предоставляется в Кредитное Управление и Службу Внутреннего Контроля Банка. Таким образом, будут проинформированы все подразделения

87

филиала, которые могут быть задействованы в работе с проблемными кредитами.

2)В двухдневный срок, в случае согласия с предложенными мерами по возврату задолженности, уполномоченные сотрудники указанных подразделений должны изложить свое мнение по данному вопросу. Служебная записка с комментариями должна вернуться Кредитному инспектору.

Служебная записка с комментариями выносится Кредитным инспектором на рассмотрение уполномоченного Кредитного комитета. К ней, при необходимости, прикладываются копии документов, подтверждающие основные факты, изложенные в ней.

3)На основании предоставленных материалов уполномоченный Кредитного комитета составляет и утверждает план мероприятий, назначает ответственных за его выполнение и при необходимости, совместно с Кредитным Управлением Банка принимает решение о рассмотрении на Правлении Банка вопроса о передаче кредитного дела в соответствующее подразделение Банка (например, в случае возбуждения искового производства – в Юридическую службу, Службу безопасности) или возвращает дело на доработку.

В решении должен быть указан срок заслушивания вопроса о выполнении утвержденного плана.

При принятии решения о передаче кредитного дела руководитель Службы безопасности и Юридической службы назначает ответственного сотрудника за проведение работ по возврату задолженности, которому Кредитный инспектор обязан предоставить все необходимые материалы.

Передача оригиналов документов кредитного дела осуществляется на основании акта.

4)При отсутствии результатов по возврату ссудной задолженности в течение до 180 дней с момента вынесения ссуды на счет просроченной задолженности и наличии признаков, свидетельствующих о невозможности возврата ссуды Кредитный комитет выносит решение о списании ссуды.

При принятии решения Правлением Банка о списании, Юридическая служба готовит материалы, подтверждающие невозможность погашения ссуды. На основании решения Правления Банка и вышеназванных материалов ссуда списывается с баланса филиала.

88

К «проблемным» кредитам можно отнести всякий кредитный проект, в ходе мониторинга которого сотрудники банка выявили ка- кие-либо факторы, ставящие под сомнение своевременный возврат данного кредита.

Важнейшим принципом кредитной работы банка, в случае отнесения того или иного кредита в разряд «проблемных», является срочная разработка комплекса мероприятий по обеспечению возвратности предоставленного кредита с привлечением к его реализации смежных подразделений банка, а также, в случае необходимости, сторонних организаций.

Вслучае, если по результатам проведения переговоров с Заемщиком и анализа его финансово-экономического состояния, а также внутренних и внешних факторов, влияющих на его деятельность, выявляются возможности по погашению проблемной задолженности в краткосрочной перспективе, – руководство банка готовит свои предложения на рассмотрение Кредитного комитета банка,

ккомпетенции которого относилось решение о предоставлении данного кредита. Кредитный комитет банка, при необходимости, может принять решение об изменении условий кредитного договора (пролонгация, изменение размера процентных ставок, график уплаты процентов основного долга, принятие дополнительного обеспечения).

Впротивном случае, сотрудники банка должны потребовать от должника досрочного возврата кредита, начать исполнительное производство по взысканию задолженности, в том числе и за счет реализации предоставленного обеспечения, а также рассмотреть иные варианты прекращения обязательства должника (переуступка прав требования, новация и т.п.).

Комплекс мероприятий по обеспечению возвратности кредита необходимо утверждать на заседании соответствующего Кредитного комитета банка. В этом случае он становится обязательным для исполнения всеми подразделениями банка.

При возрастании числа проблемных кредитов банк может создавать рабочие группы, состоящие из различных сотрудников банка, для работы с «проблемными» кредитами (по решению Кредитного комитета банка).

89

Не реже одного раза в месяц должен осуществляться контроль за целевым использованием кредита, условиями хранения залога. Для этого составляется план регулярных проверок заемщика, банк требует от заемщика документы по фактам целевого использования кредита, назначает ответственных за выполнение плана.

Увеличение объема погашенных проблемных кредитов , минимизация списанных из-за невозможности погашения ссуд при грамотной организации работы по кредитованию, позволит увеличить доходы банка, снизить административные расходы, укрепить репутацию банка.

Контрольные вопросы по теме:

1.Понятие кредитного риска?

2.Факторы, влияющие на величину кредитного риска?

3.Основные методы снижения кредитного риска?

4.Понятие кредитного портфеля?

5.Что такое кредитный мониторинг?

6.Что такое синдицированный кредит?

90

7. ФИНАНСОВЫЕ РАСЧЕТЫ ПО КРЕДИТОВАНИЮ ПРЕДПРИЯТИЙ

7.1. Условия равнозначности в коммерческих сделках

При совершении кредитных операций наращенные суммы, полученные в результате их проведения, следует рассматривать, как финансовые последствия. Величина наращенной суммы, при прочих равных условиях, зависит от вида и размера процентной или учетной ставки.

На практике возникают ситуации, когда при использовании различных процентных или учетных ставок наращенные суммы будут равны, т. е. финансовые последствия будут равнозначны.

В этом случае, использованные в расчетах ставки являются эквивалентными. Для участников же сделки не будет иметь значение, какая из эквивалентных ставок применялась при расчете.

Принцип эквивалентности ставок используется при анализе различных финансовых расчетов. В основе расчета эквивалентности ставок лежит равенство множителей наращения. Например, если наращенные суммы, одна из которых получена с использованием ставки простых процентов, а другая с использованием простой учетной ставки, равны между собой, и при этом были равны между собой первоначальные суммы (Р0 = Р1), следовательно равны между собой и множители наращивания, т. е.:

1 n i (1 nd) 1 .

Рассмотрим систему соотношений эквивалентных ставок в следующей последовательности: эквивалентность простых процентных и учетных ставок, простых и сложных ставок, сложных ставок.

Эквивалентность простой ставки процентов и простой учетной ставки

Из ранее приведенного равенства множителей наращивания 1 n i (1 nd) 1 . следует:

91

где n — срок ссуды (кредита);

i — годовая процентная ставка; d — годовая учетная ставка.

= 360 или 365 (366) дней. Следовательно, эквивалентность определяется для двух вариантов — когда временные базы (k) равны, и когда они различны.

В случае, если временная база ставок равна, например, k/с = 360 дней, формулы эквивалентности примут вид:

Расчет процентных и учетных ставок по первоначальной и наращенной сумме

При подготовке кредитных соглашений стороны могут договориться о размере кредита, сумме погашения, сроках возврата кредита, а также о других его параметрах, не указывая при этом размера процентной ставки.

Для определения степени эффективности сделки производят расчет процентных и учетных ставок. Ниже приводятся формулы этих расчетов:

— наращение по сложной годовой ставке:

— наращение по номинальной ставке m раз в году.

N n m.

— дисконтирование по сложной годовой учетной ставке:

92