Учебное пособие 800219

разработка мер по улучшению качества кредитного портфе-

ля.

Основополагающим моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды.

По мере развития кредитных отношений в рыночной экономике круг критериев оценки качества ссуд также расширялся. В настоящее время он охватывает более 10 позиций. К числу основных из них относятся: назначение и вид ссуды; ее размер, срок и порядок погашения; степень кредитоспособности клиента, его отраслевая принадлежность и форма собственности; характер взаимоотношений заемщика с банком; степень информированности о нем банка; объем

иколичество обеспечения возвратности ссуды.

ВРоссии число критериев оценки качества ссуд пока ограничено. Исходя из рекомендаций Центрального Банка России в настоящее время применяется два главных критерия: степень обеспеченности возврата ссуды и фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд.

Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты, к соответствующим группам составляет содержание третьего этапа управления кредитным портфелем.

На четвертом этапе работники банка определяют структуру кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд, т.е. суммируют все ссуды одной группы и получают данные об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля банка в целом соответствующую дату.

На пятом этапе определяют совокупный риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска.

Если на предшествующие даты величина совокупного риска была ниже, банк должен проанализировать факторы, вызвавшие ухудшение качества кредитного портфеля. Такой анализ отражает содержание шестого этапа управления кредитным портфелем банка. Указанные факторы могут быть связаны как с изменением финансового состояния заемщиков (увеличение объема просроченных ссуд или удлинение их продолжительности), так и с ухудшением обеспе-

73

ченности возврата ссуд при использовании залогового права, гарантий или страхования.

На седьмом этапе управление кредитным портфелем осуществляется формирование достаточных резервных фондов.

На заключительном восьмом этапе управление кредитным портфелем менеджеры банка на основе рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызвавших ее изменение, намечают меры в области кредитной политики банка на перспективу. К ним могут относится: изменения в целевой направленности ссуд или сфер вложения кредитных ресурсов, получение дополнительных гарантий, усиление предварительного и последующего контроля за выполнением условий кредитного договора, улучшений тех или иных элементов организации кредитного процесса и др.

Кредитный портфель служит главным источником доходов банка и одновременно – главным источником риска при размещении активов. От структуры и качества портфеля банка в значительной степени зависит устойчивость банка, его репутации, его финансовый успех. Поэтому во всех банках ведется контроль за качеством ссуд, находящихся в портфеле, проводится независимая экспертиза и выявление случаев отклонения от принятых стандартов и целей кредитной политики банка. Кредитные работники и высшие служащие внимательно анализируют состав портфеля с целью выявления чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях или у отдельных заемщиков, а также проблемных ссуд, требующих вмешательства со стороны банка.

Программы контроля над кредитным портфелем зависят от типа банка, его специализации, принятых там методов оценки кредитоспособности. Например, банк, выдавший много ссуд предприятиям в отраслях, переживающих спад производства, может проводить систематическую проверку дел своих заемщиков каждый месяц. Часто применяется дифференцированный подход: наиболее надежные кредиты подвергаются проверке один раз в квартал, тогда как проблемные ссуды требуют постоянного анализа и контроля. Еще один вариант: постоянный контроль за крупными ссудами и периодический – по ссудам ниже определенной величины кредита.

Классификация ссуд по рейтингу позволяет банку контролировать состав кредитного портфеля. Допустим, что по результатам

74

последней проверки «Критические ссуды» составляют 5% всего портфеля, тогда как раннее они составляли не более 1,5%. Необходимо выяснить причины ухудшения портфеля и принять меры к исправлению положения. Если рост критических ссуд связан с заемщиками в определенной отрасли хозяйства или с определенным видом кредита, следует сократить выдачу этих ссуд.

Главное требование к формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним кредитам должен компенсироваться надежностью и доходностью других кредитов, при этом кредиты должны быть разнообразными по срокам, объемам, обеспечению, отраслям, категориям заемщиков и другим признакам.

Основное правило диверсификации кредитного портфеля следующее:

Выдавать ссуды различным предприятиям из различных отраслей экономики меньшими суммами на более короткий срок и большему числу заемщиков, при этом кредиты с большей степенью риска должны компенсироваться более высокой процентной ставкой.

Как дополнительное условие снижения риска выступает обязательное сочетание различных способов обеспечения возврата кредитов (залогов, гарантий).

Соблюдение этих правил позволяет снизить возможные потери по одним кредитам выгодами от других кредитов.

Для оценки качества кредитного портфеля используется анализ уровня портфельного риска. Особое значение имеет фактическое состояние погашения ранее выданных ссуд. В этой связи выделяется 5 групп кредитов:

I. – ссуды, возвращаемые в срок;

II. – ссуды с просроченной задолженностью сроком до 30

дней;

III. – ссуды с просроченной задолженностью от 30 до 60 дней; IV. – ссуды с просроченной задолженностью от 60 до 180

дней;

V. – ссуды с просроченной задолженностью свыше 180 дней. С учетом указанных критериев Центрального Банка России

предлагает выделять 5 групп кредитов с дифференцированным

75

уровнем отчислений в резервный фонд банка, что соответствует содержанию второго этапа управления кредитным портфелем.

КI группе риска («стандартные ссуды») относятся: а) ссуды, по которым своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая ссуды, пролонгированные не более 2 раз; б) просроченные до 30 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери от кредитного риска в размере не менее 2 % от величины выданных ссуд.

КII группе («нестандартные ссуды») относятся: а) просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные; б) просроченные от 30 до 60 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери в размере 5% от величины выданных ссуд.

КIII группе («сомнительные ссуды») относятся: а) просроченные до 30 дней необеспеченные ссуды; б) просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные ссуды; в) просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв

вразмере 30 % от величины ссуд.

КIV группе («сомнительные ссуды») относятся: а) просроченные от 30 до 60 дней необеспеченные ссуды; б) просроченные от 60 до 180 дней недостаточно обеспеченные ссуды. В этом случае создается резерв в размере 75 % от величины выданных ссуд.

КV группе («безнадежные ссуды») относятся: а) просроченные от 60 до 180 дней необеспеченные ссуды; б) все ссуды, просроченные свыше 180 дней. По этой группе создается резерв в размере от 100 % от величины ссуд.

Определяют совокупный риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска. Например, структура кредитов выглядит следующим образом (в млн. руб.):

1-я гр……………1500,0

2-я гр…….………2300,0

3-я гр…..………….800,0

4-я гр……………..700,0

5-я гр.. 1300,0 Итого:……………6600,0

76

Используя вышеприведенные коэффициенты риска каждой группы ссуд, получаем совокупный риск кредитного портфеля данного коммерческого банка на определенную дату: (1500 * 2 %) + (2300 * 5 %) + (800 * 30 %) + (700 * 75 %) + (1300 * 100 %) = 2200 млн. руб.

Если на предшествующие даты величина совокупного риска была ниже, например, составляла 5200 млн. руб., банк должен проанализировать факторы, вызвавшие ухудшение качества кредитного портфеля. Указанные факторы могут быть связаны как с изменением финансового состояния заемщиков (увеличение объема просроченных ссуд или удлинение их продолжительности), так и с ухудшением обеспеченности возврата ссуд при использовании залогового права, гарантий или страхования.

Порядок образования резерва на возможные потери по ссудам

Резерв на возможные потери по ссудам – это специальный резерв, который образуется в соответствии с инструкцией ЦБ РФ "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" № 62 а от 30 июня 1997 г.

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков и используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банков.

Источником образования этого резерва являются отчисления, относимые на расходы банка. Если кредит полностью погашен заемщиком, то резерв расформировывается, а его сумма направляется в доходы банка. Резерв предназначен на покрытие непогашенной клиентами основной суммы долга.

Размер отчислений в резерв зависит от кредитного риска по ссудам. Классификация ссуд по группам риска осуществляется кредит-

77

ными работниками кредитующих подразделений банка на основе инструктивных материалов Центрального Банка Российской Федерации.

Оценка кредитных рисков производится банками по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, в российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах, а именно:

-по всем предоставленным кредитам, включая межбанковские кредиты (депозиты);

-по векселям, приобретенным банком,

-по суммам, не взысканным по банковским гарантиям;

-по операциям, осуществленным в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг).

Классификация ссуд осуществляется банками самостоятельно или аудиторской организацией (на основании договора) в процессе анализа качества активов банков. Конкретные критерии, используемые банками при анализе активов, а также процедуры принятия и исполнения решений по формированию и использованию резерва на возможные потери по ссудам должны содержаться в соответствующих документах банка, определяющих его кредитную и учетную политику и подходы к ее реализации.

Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится на комплексной основе: в зависимости от финансового состояния заемщика, оцененного с применением подходов, используемых в отечественной и международной банковской практике, возможностей заемщика по погашению основной суммы долга и уплаты в пользу банка обусловленных договором процентов, комиссионных и иных платежей.

Оценка финансового состояния заемщика должна проводиться банком на постоянной основе и содержаться в кредитных досье банка, особенно в отношении крупных кредитов, кредитов связанным банком заемщикам - инсайдерам, а также в отношении всех проблемных (не отнесенных к стандартным) кредитов.

Под обеспечением ссуды понимается залог. Качество обеспечения определяется реальной (рыночной) стоимостью предметов залога и степенью их ликвидности.

Реальная (рыночная) стоимость предметов залога определяется на момент оценки риска по конкретной ссуде. При определении рыночной стоимости залога принимаются во внимание фактическое

78

и перспективное состояние конъюнктуры рынка по видам имущества, предоставленного в залог, а также справочные данные об уровне цен (справочные цены).

Обеспеченная ссуда - имеющая обеспечение в виде залога, в тех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требованиям:

-его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

-вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой. Необходимость реализации залоговых прав возникает не позднее, чем на 30-й день задержки заемщиком очередных платежей банку по основному долгу либо по процентам.

К категории обеспеченных также относятся ссуды, выданные под поручительство Правительства Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или под гарантию Банка России, поручительство правительств и гарантии центральных банков стран Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), а также векселя, авалированные указанными субъектами.

Недостаточно обеспеченная ссуда - ссуда, имеющая обеспе-

чение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде.

К категории недостаточно обеспеченных относятся также ссуды, выданные под банковскую гарантию банков стран ОЭСР, и векселя, авалированные этими банками.

Необеспеченная ссуда - ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, предъявляемым к залоговому обеспечению по обеспеченной и недостаточно обеспеченной ссуде.

Классификация ссуд производится в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок. В зависимости от величины кредитного риска все

79

ссуды подразделяются на 4 группы: 1 группа - стандартные (практически безрисковые) ссуды, 2 группа - нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата), 3 группа - сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата), 4 группа - безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда представляет собой фактические потери банка).

Исходя из всей совокупности обстоятельств, принимаемых во внимание при классификации ссуд, конкретная, классифицируемая ссуда может быть отнесена к одной из более высоких групп риска, чем это вытекает из формализованных критериев. Отнесение ссуды к более низкой группе риска, чем это вытекает из формализованных критериев, не допускается.

Исходя из формализованных критериев:

К стандартным ссудам могут быть отнесены:

а) текущие ссуды независимо от обеспечения при отсутствии просроченной выплаты процентов по ним, кроме льготных текущих ссуд и ссуд инсайдерам;

текущие ссуды - ссуды, по которым отсутствует просроченная задолженность по выплате основного долга и не заключались дополнительные соглашения о пролонгации.

б) следующие обеспеченные ссуды:

-текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно (продолжительность просрочки в уплате основного долга либо процентных платежей исчисляется в календарных днях);

-с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;

-переоформленные один раз без изменения условий договора; Имеются в виду переоформленные (пролонгированные) ссуды

при условии своевременной уплаты процентов по ним.

Под изменением условий договора по переоформленным ссудам понимается одно из следующих изменений:

- уменьшение в дополнительном соглашении процентной ставки, при условии, что первоначальным договором предусмотрена фиксированная ставка, либо при плавающей процентной ставке - изменением, не соответствующим условиям, содержащимся в первоначальном соглашении сторон.

80

-продление в дополнительном соглашении срока предоставления кредита на период, больший по сравнению со сроком, указанным в первоначальном кредитном договоре.

-увеличение суммы предоставленного кредита относительно первоначального.

При оформлении дополнительного соглашения, на основании которого реально улучшается качество обеспечения ссудной задолженности, ссуда относится к той же группе риска, что и до переоформления.

К нестандарным ссудам могут быть отнесены: а) следующие обеспеченные ссуды:

-текущие ссуды при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 6 до 30 дней включительно;

-с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;

-переоформленные два раза без изменения условий договора;

-переоформленные один раз с изменениями условий договора; б) недостаточно обеспеченные ссуды:

-текущие ссуды при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно;

-с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;

-переоформленные один раз без изменений условий договора; в) льготные текущие ссуды и ссуды инсайдерам.

Под льготными ссудами понимаются ссуды, предоставленные

заемщикам (кроме кредитных организаций) под процентную ставку ниже ставки рефинансированияч Банка России, действующей на момент предоставления ссуды (если средневзвешенная процентная ставка по данному филиалу или головной кредитной организации выше ставки рефинансирования). Если средневзвешенная процентная ставка по данному филиалу или головной кредитной организации ниже ставки рефинансирования, то льготной считается ссуда, предоставленная по ставке ниже средневзвешенной процентной ставки.

К сомнительным ссудам могут быть отнесены: а) следующие обеспеченные ссуды:

- текущие ссуды при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 31 до 180 дней включительно;

81

-с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно;

-переоформленные два раза с изменением условий договора;

-переоформленные более двух раз независимо от наличия изменений условий договора;

б) недостаточно обеспеченные ссуды:

-текущие ссуды при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 6 до 30 дней включительно;

-с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;

-переоформленные два раза без изменений условий договора;

-переоформленные один раз с изменениями условий договора; в) необеспеченные ссуды:

-текущие ссуды при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно;

-с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;

-переоформленные один раз без изменений условий договора; г) льготные ссуды и ссуды инсайдерам с просроченной выпла-

той по основному долгу либо по процентам до 5 дней включительно. Все прочие ссуды, по своим признакам не попадающие в чис-

ло ссуд, указанных выше, следует относить к безнадежным. Формирование резерва на возможные потери производится в

зависимости от классификации ссуд по критериям оценки кредитных рисков, указанных в таблице 6.1

Таблица 6.1 Классификация ссуд исходя из формализованных критериев оценки

кредитных рисков

82