- •Министерство образования и науки рф
- •Статистика
- •Система национальных счетов
- •Основные определения, категории, классификации, группировки, показатели, схемы счетов, используемые в данной теме
- •Счет производства
- •Счет образования доходов
- •Счет распределения доходов
- •Счет вторичного распределения доходов
- •Счет использования ввп и национального дохода
- •Счет капитальных затрат
- •Исходные данные
- •Расчетная таблица
- •Исходные данные
- •Счет производства
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Статистика национального богатства
- •Баланс основных фондов по полной стоимости за год, млн. Руб.
- •Баланс основных фондов по остаточной стоимости за год, млн. Руб.
- •Показатели оборачиваемости
- •Задания для практических и самостоятельных работ.
- •Статистика населения
- •Статистика государственных финансов
- •Основные понятия, система показателей статистики бюджета и формулы их расчета
- •Статистика налогов и налоговой системы
- •Статистика денежного обращения
- •Ввп и денежная масса, млн. Руб.
- •Ввп и денежная масса за I и II кварталы, млн. Руб.
- •Статистика страхования
- •Основные понятия и показатели статистики страхования и формулы их расчета
- •Статистика финансов предприятия
- •Раздел № 3 Статистика капитального строительства Статистика инвестиций в основной капитал
- •Статистика продукции строительства
- •Статистика Труда
- •Статистика основных фондов строительного предприятия
- •Статистика оборотных средств строительного предприятия
- •Статистка себестоимости строительной продукции
- •Статистика технического прогресса
- •Объем строительно-монтажных работ
- •Стоимость сборных Стоимость сборных Стоимость предметов
- •Объем выполненных строительно-монтажных работ Расход сборных элементов в натуральном выражении
- •Объем конечной строительной продукции в натуральном выражении
- •Вопросы для самопроверки.
- •Задачи для практических и самостоятельных работ.
- •Список использованной литературы
Статистика налогов и налоговой системы
Статистика налогов и налогообложения - отрасль экономической статистики, изучающая количественную сторону явлений и процессов в налоговой системе страны. Налоговая система- совокупность предусмотренных законодательством налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, принципов, форм и методов их установления, порядка распределения налоговых поступлений между бюджетами различных уровней и способов осуществления налогового администрирования.
В экономической статистике статистика налогов и налогообложения обычно рассматривается как часть статистики бюджета. К основным задачам статистики налогов и налогообложения относятся обобщение данных о налоговых поступлениях в бюджетную систему РФ и подготовка статистической информации, необходимой для проведения экономического анализа и принятия органами государственного управления обоснованных решений в отношении налогово-бюджетной политики.
Статистическое изучение налогов и налогообложения предполагает определение объема и структуры доходов бюджета налоговых по уровням бюджетной системы РФ, объема и структуры задолженности по налоговым платежам, анализ динамики структурных сдвигов, происходящих в налоговой системе, и выявление факторов, влияющих на данные процессы.
Задача № 1 Изменение ставки по налогу на прибыль составило в отчетном периоде по сравнению с базисным +5%, а размер налогооблагаемой прибыли предприятия увеличился в отчетном периоде в 1,3 раза. Налогооблагаемая прибыль в базисном периоде составила 1800 тысяч рублей. Ставка налога на прибыль в базисном периоде – 20%. Определить изменение налоговых отчислений в отчетном периоде по сравнению с базисным в целом и по факторам.
Решение:
Для решения составим таблицу:
Показатель |
Обозначение (формула) |
Базисный период |
Отчетный период |
Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб. |
НБ |
1800 |
1800*1,3 =2340 |
Ставка по налогу на прибыль, % |
С |
20 |
20+5=25 |
Налоговые отчисления, тыс. руб. |
НО=НБ*С/100 |
1800*0,2 =360 |
2340*0,25 =585 |
Абсолютное изменение объема налоговых отчислений в отчетном периоде найдем по формуле: ∆НО = НО1-НО0 = 585-360 = 225 тыс. руб. - произошло увеличение объема налоговых отчислений.
Изменение объема налоговых отчислений по факторам найдем по формулам: ∆СНО = (С1-С0)НБ1 = (0,25-0,20)*2340 = 117 тыс. руб. – увеличение за счет изменения ставки налога; ∆НБНО = (НБ1-НБ0)С0 = (2340-1800)*0,2 = 108 тыс. руб. - увеличение за счет изменения налогооблагаемой прибыли.
Задача № 2. Имеется информация о налоговых сборах по двум группам налогоплательщиков:
№ группы |
Число налогоплательщиков (n) |
Средняя налоговая база (Б), млн. р. |
Ставка налога (с), % |
|||
Базисный период |
Отчетный период |
Базисный период |
Отчетный период |
Базисный период |
Отчетный период |
|
1 |
80 |
90 |
1,6 |
1,9 |
30 |
32 |
2 |
150 |
160 |
2,4 |
2,5 |
34 |
36 |
Проанализировать динамику (в абсолютном и относительном виде) общей суммы налоговых отчислений и под влиянием отдельных факторов.
Решение:
1) На изменение объема налоговых доходов влияет изменение количества налогоплательщиков (n), величины налоговой базы (Б) и налоговых ставок (с): Н=n*Б*с. Найдем общую сумму налоговых отчислений (доходов) в базисном периоде: ∑Н0 = ∑n0*Б0*с0 =80*1,6*0,30+150*2,4*0,34 =160,8 млн. р. Найдем общую сумму налоговых отчислений (доходов) в отчетном периоде: ∑Н1 = ∑n1*Б1*с1 = 90*1,9*0,32+160*2,5*0,36 = 198,72 млн. р.
2) Найдем абсолютное изменение общей суммы налоговых отчислений (доходов): ∆Н = ∑Н1-∑Н0=198,72-160,8=37,92млн. р. Найдем относительное изменение общей суммы налоговых отчислений (доходов): IН = ∑Н1/∑Н0 = 198,72/160,8 = 1,2358 = 123,58%. Как видим сумма налоговых отчислений (доходов) в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась на 23,58%, что в абсолютном выражении составляет 37,92 млн. р.
3) Найдем изменение суммы налоговых отчислений (доходов) по факторам:
- за счет изменения числа налогоплательщиков: ∆Нn=∑n1*Б0*с0-∑n0*Б0*с0= (90*1,6*0,30+160*2,4*0,34)-160,8= 173,76-160,8=12,96 млн. р. IНn==∑n1*Б0*с0/∑n0*Б0*с0 = 173,76/160,8=1,0806=108,06% Увеличение суммы налоговых отчислений за счет изменения числа налогоплательщиков произошло на 8,06%, что соответствует 12,96 млн. р.
- за счет изменения налоговой базы: ∆НБ=∑n1*Б1*с0-∑n1*Б0*с0= (90*1,9*0,30+160*2,5*0,34)-(90*1,6*0,30+160*2,4*0,34)=187,3-173,76 =13,54млн. р. IНБ==∑n1*Б1*с0/∑n1*Б0*с0 = 187,3/173,76=1,0780=107,80% Увеличение суммы налоговых отчислений за счет увеличения налоговой базы произошло на 7,8%, что соответствует 13,54 млн. р.
- за счет изменения налоговой ставки: ∆Нс=∑n1*Б1*с1-∑n1*Б1*с0= 198,72-(90*1,9*0,30+160*2,5*0,34)=198,72-187,3=11,42 млн. р. IНс=∑n1*Б1*с1/∑n1*Б1*с0= 198,72/187,3=1,0610=106,10% Увеличение суммы налоговых отчислений за счет изменения налоговой ставки произошло на 6,1%, что соответствует 11,42 млн. р.
4) Взаимосвязь абсолютных и относительных изменений налоговых доходов: IН= IНn *IНБ* IНс = 1,0806*1,078*1,061=1,2359 ∆Н=∆Нn+∆НБ+∆Нс=12,96+13,54+11,42=37,92 млн. р.
Вопросы для самопроверки.
1. Какая связь существует между фискальной и бюджетной системами?
2. Какие основные виды налогов платит население РФ?
3. Что такое «резидент» и «нерезидент»? Почему необходимо введение этих понятий?
4. Какие основные блоки статистической информации формируются в связи с переходом к СНС?
5. Какая разница между понятиями «предприятие» и «институциональная единица»?
Задачи для практических и самостоятельных работ.
Задача № 1. Изменение ставки по налогу на прибыль составило в отчетном периоде по сравнению с базисным +9%, а размер налогооблагаемой прибыли предприятия увеличился в отчетном периоде в 1,8 раза. Налогооблагаемая прибыль в базисном периоде составила 9000 тысяч рублей. Ставка налога на прибыль в базисном периоде – 32%. Определить изменение налоговых отчислений в отчетном периоде по сравнению с базисным в целом и по факторам.
Задача № 2. Изменение ставки по налогу на прибыль составило в отчетном периоде по сравнению с базисным +9%, а размер налогооблагаемой прибыли предприятия увеличился в отчетном периоде в 2,3 раза. Налогооблагаемая прибыль в базисном периоде составила 5000 тысяч рублей. Ставка налога на прибыль в базисном периоде – 25%. Определить изменение налоговых отчислений в отчетном периоде по сравнению с базисным в целом и по факторам.
Задача № 3. Имеется информация о налоговых сборах по двум группам налогоплательщиков:
№ группы |
Число налогоплательщиков (n) |
Средняя налоговая база (Б), млн. р. |
Ставка налога (с), % |
|||
Базисный период |
Отчетный период |
Базисный период |
Отчетный период |
Базисный период |
Отчетный период |
|
1 |
110 |
110 |
1,9 |
1,9 |
30 |
45 |
2 |
250 |
260 |
3,4 |
2,5 |
34 |
42 |
Проанализировать динамику (в абсолютном и относительном виде) общей суммы налоговых отчислений и под влиянием отдельных факторов
Задача № 4. Имеется информация о налоговых сборах по двум группам налогоплательщиков:
№ группы |
Число налогоплательщиков (n) |
Средняя налоговая база (Б), млн. р. |
Ставка налога (с), % |
|||
Базисный период |
Отчетный период |
Базисный период |
Отчетный период |
Базисный период |
Отчетный период |
|
1 |
80 |
90 |
1,6 |
1,9 |
30 |
32 |
2 |
150 |
160 |
2,4 |
2,5 |
34 |
36 |
Проанализировать динамику (в абсолютном и относительном виде) общей суммы налоговых отчислений и под влиянием отдельных факторов