- •Министерство образования и науки рф
- •Статистика
- •Система национальных счетов
- •Основные определения, категории, классификации, группировки, показатели, схемы счетов, используемые в данной теме
- •Счет производства
- •Счет образования доходов
- •Счет распределения доходов
- •Счет вторичного распределения доходов
- •Счет использования ввп и национального дохода
- •Счет капитальных затрат
- •Исходные данные
- •Расчетная таблица
- •Исходные данные
- •Счет производства
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Исходные данные
- •Статистика национального богатства
- •Баланс основных фондов по полной стоимости за год, млн. Руб.
- •Баланс основных фондов по остаточной стоимости за год, млн. Руб.
- •Показатели оборачиваемости
- •Задания для практических и самостоятельных работ.
- •Статистика населения
- •Статистика государственных финансов
- •Основные понятия, система показателей статистики бюджета и формулы их расчета
- •Статистика налогов и налоговой системы
- •Статистика денежного обращения
- •Ввп и денежная масса, млн. Руб.
- •Ввп и денежная масса за I и II кварталы, млн. Руб.
- •Статистика страхования
- •Основные понятия и показатели статистики страхования и формулы их расчета
- •Статистика финансов предприятия
- •Раздел № 3 Статистика капитального строительства Статистика инвестиций в основной капитал
- •Статистика продукции строительства
- •Статистика Труда
- •Статистика основных фондов строительного предприятия
- •Статистика оборотных средств строительного предприятия
- •Статистка себестоимости строительной продукции
- •Статистика технического прогресса
- •Объем строительно-монтажных работ
- •Стоимость сборных Стоимость сборных Стоимость предметов
- •Объем выполненных строительно-монтажных работ Расход сборных элементов в натуральном выражении
- •Объем конечной строительной продукции в натуральном выражении
- •Вопросы для самопроверки.
- •Задачи для практических и самостоятельных работ.
- •Список использованной литературы
Статистика государственных финансов
Государственные финансы представляют собой экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств в процессе образования, распределения и перераспределения национального дохода государства. В систему государственных финансов входят также внебюджетные фонды: пенсионный, обязательного медицинского страхования и государственного социального страхования.
Статистика государственных финансов является составной частью финансовой статистики и включает статистику бюджетов различных уровней, государственного долга, внебюджетных фондов, государственного страхования и сводный финансовый баланс.
Статистика государственных финансов включает следующую систему показателей:
– абсолютные показатели бюджета и бюджетной системы;
– абсолютные показатели доходов бюджета;
– абсолютные показатели расходов бюджета;
– относительные показатели эффективности бюджета и бюджетной системы.
Основные понятия, система показателей статистики бюджета и формулы их расчета
Абсолютные показатели бюджета и бюджетной системы |
|
Доходы бюджета |
Возвратные и невозвратные поступления (часть централизованных финансовых ресурсов), необходимые для осуществления функций государства. Различают налоговые и неналоговые доходы |
Расходы бюджета |
Включают текущие расходы и расходы бюджета развития, т. е. затраты, возникающие в связи с выполнением государством своих функций |
Профицит бюджета |
Превышение доходов бюджета над его расходами. Рост профицита бюджета имеет двойственное значение |
Дефицит бюджета |
Превышение расходов над доходами, которое финансируется за счет внешних и внутренних заимствований. Рост дефицита характеризует низкую эффективность экономики страны |
Относительные показатели эффективности бюджета |
|
Соотношение дохода бюджета, % к ВВП |
где Д – доходы федерального (консолидированного) бюджета; Дн – налоговые доходы бюджета. Характеризует вклад государственных доходов в создание ВВП (налогоемкость ВВП) |
Доходы бюджета в расчете на душу населения |
где S – численность населения. Показывает уровень государственных трансфертов населению |
Удельный вес налоговых (неналоговых) доходов в бюджете |
где Дн – сумма налоговых доходов бюджета. Налоговые доходы занимают значительный вес в доходной части бюджетов всех уровней; Днн – сумма неналоговых доходов бюджета. Рост уровня неналоговых доходов является фактором нестабильности получения доходов бюджета |
Соотношение доходной и расходной части бюджета |
где Р – сумма расходов бюджета. Характеризует уровень сбалансированности бюджетов различных уровней |
Степень дефицитности (профицитно-сти) бюджета, % к ВВП |
Показывает степень дефицитности страны на макроуровне |
Степень дефицитности бюджета, % к расходам бюджета |
Является относительным показателем дефицитности бюджетов различных уровней |
Удельный вес доходов регионального бюджета в доходах консолидированного бюджета |
где Др. – доходы регионального бюджета. Определяет вклад каждого из регионов в доходы консолидированного бюджета
|
Уровень налоговой недоимки, % к доходам бюджета |
где Н – сумма налоговой недоимки. Позволяет определить наиболее «уязвимые» налоговые потоки |
Рассмотрим расчет некоторых из вышеперечисленных показателей на практике.
Задача № 1. На основании данных о доходах бюджета муниципального образования за 2010–2012 гг. (см. ниже) определим относительное изменение доходной части бюджета муниципального образования, рассчитав показатели динамики, т. е. базисные темпы роста. Так, например, планируемые налоговые доходы в 2012 г. по сравнению с 2011 г. составили:
в 2005 г. по сравнению с 2003 г.:
и т. д.
Внесем расчетные данные в таблицу.
Динамика показателей доходов местного бюджета муниципального образования, млн. руб.
Статья доходов |
Год |
Относительное изменение 2012 г., в % к |
|
|||
2010 |
2011 |
2012 |
|
|||
2012 г. |
2011 г. |
|
||||
1. Налоговые доходы, всего |
1387,76 |
1748,74 |
1153,28 |
83,10 |
65,95 |
|
1.1. Налог на прибыль (доход), прирост капитала |
1022,04 |
1245,87 |
744,24 |
72,82 |
59,74 |
|
1.2. Налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы |
41,56 |
79,25 |
3,5 |
8,42 |
4,42 |
|
1.3. Налоги на совокупный доход |
55,23 |
163,13 |
208,03 |
376,66 |
127,52 |
|
1.4. Налоги на имущество |
130,65 |
169,05 |
169,58 |
129,80 |
100,31 |
|
1.5. Платежи за пользование природными ресурсами |
47,97 |
54,49 |
4,99 |
10,40 |
9,16 |
|
1.6. Прочие налоги, пошлины и сборы |
90,31 |
36,95 |
22,94 |
25,40 |
62,08 |
|
2. Неналоговые доходы, всего |
91,3 |
154,76 |
185,09 |
202,73 |
119,60 |
|
2.1. Доходы от имущества |
75,44 |
133,89 |
167,1 |
– |
124,80 |
|
2.2. Доходы от продажи земли и нематериальных активов |
1,1 |
|
||||
2.3. Административные платежи и сборы |
1,46 |
1,45 |
0,81 |
55,48 |
55,86 |
|
2.4. Штрафные санкции, возмещение ущерба |
13,05 |
16,9 |
16,58 |
127,05 |
98,11 |
|
2.5. Прочие неналоговые доходы |
0,25 |
2,52 |
0,6 |
240,00 |
23,81 |
|
3. Безвозмездные перечисления |
78,83 |
593,22 |
544,57 |
690,82 |
91,80 |
|
4. Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности |
62,37 |
55,26 |
73,02 |
117,08 |
132,14 |
|
Всего доходов |
1620,26 |
2551,98 |
1955,96 |
120,72 |
76,64 |
|
Решение:
За период с 2010 по 2012 г. в доходной части бюджета муниципального образования произошли существенные изменения. Значительно уменьшилась доля налоговых доходов, в том числе за счет изменений структуры налоговых отчислений.
Сократились налоговые поступления от прибыли, платежи за пользование ресурсами. Возросли налоги на совокупный доход, имущество и др. За исследуемый период произошло перераспределение доходной части местного бюджета в сторону неналоговых отчислений. Как в абсолютном, так и в относительном выражении возросли безвозмездные перечисления в бюджет.
Вопросы для самопроверки.
1. На основании какого методологического документа должны составляться и исполняться бюджеты?
2. Что включает бюджетная классификация РФ?
3. В действующей классификации расходов бюджета не предусмотрены группировки по признакам?
4. В федеративных государствах местные бюджеты включаются в бюджеты членов Федерации?
5. Что является отличительным признаком российской бюджетной классификации от международной классификации?
Задачи для практических и самостоятельных работ.
Задача № 1. Имеются данные по основным статьям местного бюджета одного из регионов Российской Федерации за 2010 и 2011 гг. в фактически действовавших ценах, млн. руб.
Статья |
2010г. |
2011 г. |
ДОХОДЫ |
||
Налог на прибыль |
926,6 |
1026,8 |
Подоходный налог с физических лиц |
1303,8 |
1873,7 |
Акцизные сборы |
405,7 |
491,8 |
Платежи за пользование природными ресурсами |
142,3 |
211,3 |
Налог на имущество |
386,4 |
598,0 |
Доходы от принадлежащего государству имущества |
107,9 |
156,6 |
Неналоговые доходы |
183,3 |
277,6 |
Безвозмездные перечисления |
2013,1 |
1056,3 |
Доходы от целевых бюджетных фондов |
574,3 |
597,0 |
РАСХОДЫ |
||
Государственное управление, правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности |
751,5 |
1074,2 |
Промышленность, энергетика и строительство |
96,1 |
408,3 |
Сельское хозяйство |
237,3 |
245,4 |
Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика |
143,9 |
118,3 |
Жилищно-коммунальное хозяйство |
1156,4 |
1229,6 |
Социально-культурные мероприятия |
2727,4 |
4060,1 |
Обслуживание государственного долга |
14,6 |
22,9 |
Расходы целевых бюджетных фондов |
1221,7 |
1055,8 |
Прочие расходы |
355,1 |
447,0 |
Определите:
1) структуру доходной и расходной частей местного бюджета;
2) темпы роста доходной и расходной частей местного бюджета;
3) общий размер налоговых и неналоговых доходов;
4) общий размер текущих и капитальных расходов;
5) дефицит (профицит) местного бюджета. Постройте график, характеризующий структуру бюджета. Сделайте выводы о структурных различиях доходной и расходной части бюджета.
Задача № 2. Имеются данные по основным налоговым поступлениям муниципального образования одного из регионов Российской Федерации за 2008 и 2009 гг., млн. руб.
Статья |
2013 г. |
2014 г. (план) |
|
План |
Фактически исполнено |
||
1. Налог на прибыль и прирост капитала, в том числе: |
1038,69 |
1245,87 |
744,24 |
1.1. Налог на прибыль организаций |
339,17 |
348,99 |
47,03 |
1.2. Налог на доходы физических лиц |
699,52 |
896,88 |
706,53 |
2. Налоги на товары и услуги, в том числе |
57,91 |
79,25 |
3,50 |
2.1. Акцизы по подакцизным товарам |
57,91 |
79,23 |
|
3. Налоги на совокупный доход, в том числе: |
42,89 |
163,13 |
208,03 |
3.1. Единый налог (УСН) |
19,75 |
82,99 |
88,86 |
3.2. Единый налог на вмененный доход |
23,14 |
80.14 |
117,67 |
4. Налог на имущество, в том числе: |
123,69 |
169,05 |
169,58 |
4.1. Налог на имущество организаций |
105,82 |
154,53 |
77,85 |
4.2. Налог на имущество физических лиц |
17,80 |
11,72 |
13,35 |
5. Платежи за пользование природными ресурсами |
31,81 |
54,49 |
4,99 |
6. Прочие налоги, пошлины и сборы |
31,81 |
36,94 |
0,81 |
6.1. Местные налоги |
12,31 |
25,86 |
22,13 |
Всего доходов |
3362,96 |
2551,98 |
1956,62 |
Определите:
1) структуру налоговых поступлений за 2013 и 2014 гг.;
2) исполнение бюджета в 2014 г.;
3) относительное изменение налоговых поступлений бюджета муниципального образования.
Сделайте выводы.
Задача № 3. Имеются данные о структуре перечисления доходов в бюджеты различных уровней в одном из регионов Российской Федерации за период 2011–2013 гг., %.
Показатель |
Год |
||
2011 |
2012 |
2013 |
|
Федеральный бюджет |
17,5 |
18,8 |
20,2 |
Местный бюджет |
21,5 |
17,3 |
16,0 |
Областной бюджет |
15,5 |
22,0 |
26,8 |
Внебюджетные фонды |
45,5 |
41,9 |
37,0 |
Определите существенность структурных сдвигов в перечислении доходов в бюджеты различных уровней, используя индексы А. Салаи и К. Гатева.
Задача № 4. Имеются данные о динамике текущих расходов бюджета на здравоохранение и территориального фонда обязательного медицинского страхования (ТФОМС) области за период 2007–2009 гг., млн. руб.
Показатель |
Год |
||
2007 |
2008 |
2009 |
|
Всего доходов бюджета |
7235,2 |
8736,9 |
9603,1 |
Расходы на здравоохранение бюджета области |
769,1 |
982,9 |
1113 |
В том числе: |
|
|
|
больницы, клиники, госпитали |
236,4 |
291,1 |
377,2 |
поликлиники, амбулатории, диагностические центры |
37,9 |
51,9 |
67,2 |
станции переливания крови |
11,0 |
14,4 |
16,3 |
дома ребенка |
– |
9,3 |
9,0 |
санатории |
21,1 |
28,8 |
34,7 |
прочие расходы |
462,7 |
588,6 |
608,6 |
в том числе выплаты ОМС неработающего населения |
377,5 |
449,9 |
506,5 |
Всего текущих расходов |
508,3 |
603 |
910,3 |
В том числе: расходы, финансируемые из бюджета области |
298,2 |
333,4 |
481,6 |
расходы, финансируемые из ТФОМС |
210 |
253,1 |
428,6 |
Определите:
1) структуру расходов бюджета за 2007–2009 гг.;
2) относительное изменение расходной части бюджета области.
Сделайте выводы.
Задача № 5 Имеются данные о динамике налоговых доходов консолидированного бюджета и бюджета субъектов Российской Федерации, млрд. руб.
Налоговые доходы |
Год |
|||
2002 |
2009 |
|||
Федеральный бюджет |
Бюджеты субъектов Федерации |
Федеральный бюджет |
Бюджеты субъектов Федерации |
|
Все налоговые доходы |
236 |
308,1 |
4384,2 |
3370,2 |
Прямые налоги на прибыль, доход, капитал |
35 |
132,6 |
344,8 |
617,4 |
Налоги на товары и услуги |
158,5 |
72,3 |
1212,2 |
376,3 |
Налоги на совокупный доход |
0,3 |
1,0 |
302,1 |
1002,1 |
Налоги на имущество |
0,4 |
46,5 |
85,8 |
213,1 |
Платежи за пользование природными ресурсами |
3,2 |
19,0 |
753,3 |
812,9 |
Налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции |
36,6 |
0 |
1662,9 |
0 |
Прочие налоги, сборы, пошлины |
2,1 |
36,6 |
23,1 |
348,4 |
Определите:
1) структуру налоговых доходов за 2002 и 2009 гг. по различным уровням бюджетной системы;
2) относительное изменение налоговых доходов федерального бюджета и бюджетов субъектов Федерации;
3) распределение налоговых доходов между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Федерации за 2002 и 2009 гг.;
4) постройте график.
Сделайте выводы.
Задача № 6. Государственный внешний долг Российской Федерации на 01.01.2008 г. включает: задолженность по кредитам правительств иностранных государств – 54,4 млрд. долл., Парижскому клубу кредиторов – 46,6 млрд. долл., кредиторам, не являющимся членами Парижского клуба, – 4,4 млрд. долл., долг бывшим странам – членам СЭВ – 3,3 млрд. долл., по кредитам международных финансовых организаций – 11 млрд. долл. Объем долга по государственным ценным бумагам РФ, выраженным в иностранной валюте, на 01.01.2009 г. составил 49,8 млрд. долл., по еврооблигационным займам – 42,5 млрд. долл., по ОВВЗ – 7,3 млрд. долл.
Определите структуру государственного долга Российской Федерации на 01.01.2008. Представьте полученные результаты в виде таблицы, постройте структурную диаграмму и сделайте выводы.
Задача № 7. Эффективность исполнения местного бюджета за 2012–2014 гг. приведена ниже.
Годы |
Доходы бюджета, % к ВРП |
|||
I квартал |
II квартал |
III квартал |
IV квартал |
|
2012 |
14,12 |
16,88 |
16,11 |
16,12 |
2013 |
15,19 |
17,44 |
13,71 |
17,63 |
2014 |
16,94 |
18,59 |
15,72 |
19,21 |
Рассчитайте индексы сезонности поступления доходов в местный бюджет.
Задача № 8. Объемы внешнего долга Российской Федерации на 01.02.2012 г., млрд. долл., приведены ниже.
Показатель |
Размер задолженности |
Задолженность международным финансовым организациям (МВФ, МБРР, ЕБРР) |
13,4 |
Коммерческая задолженность |
3,0 |
Облигации, всего |
49,2 |
В том числе еврооблигации |
39,9 |
ОВВЗ |
9.3 |
Задолженность странам, не входящим в Парижский клуб кредиторов |
4,9 |
Задолженность странам Парижского клуба, всего |
43,6 |
В том числе: |
|
Германии |
18,6 |
Италии |
5,5 |
США |
3,8 |
Японии |
3,7 |
Франции |
3,0 |
Канаде |
1,7 |
Австрии |
2,6 |
Великобритании |
1,4 |
странам СЭВ |
4,2 |
Кредиты ЦБ РФ |
6,2 |
Всего |
124,5 |
Определите структуру государственного внешнего долга, постройте график.
Сделайте выводы.