Методическое пособие 698
.pdfВзависимости от организационно-правовой формы
страховой организации страхование можно подразделить на страхование, осуществляемое государственной страховой организацией, акционерной организацией, кооперативной организацией, обществом взаимного страхования и т.п.
Кроме того, по своим юридико-техническим свойствам
страхование может быть множественным (двойное и групповое страхование) и комбинированным (сострахование и перестрахование).
Воснове классификации, установленной Гражданским кодексом, лежит вид договора страхования.
Всоответствии с этим договор страхования подразделяется на договор личного страхования и договор имущественного страхования. Последний вид страхования Гражданский кодекс подразделяет на страхование имущества, страхование гражданской ответственности и страхование предпринимательских рисков. Одновременно ГК подразделяет страхование на добровольное и обязательное, выделяя в рамках последнего обязательное государственное страхование.
Иную классификацию дает Закон об организации страхового дела.
Собственно, он дает три классификации: 1) по форме страхования; 2) по объекту страхования; 3) в целях лицензирования.
По своей форме Закон выделяет два вида страхования: добровольное и обязательное.
По объекту страхования Закон называет следующие виды страхования:
1. Личное страхование, которое подразделяется на: а) страхование жизни; б) страхование от несчастных случаев и болезней; в) медицинское страхование.
2. Имущественное страхование, которое подразделяется на: а) страхование имущества; б) страхование гражданской ответственности; в) страхование предпринимательских рисков.
41
Как видим, в данном случае классификации, предусмотренные ГК и Законом об организации страхового дела, в основном совпадают (если иметь в виду, что в определении, которое дает ГК договору личного страхования, можно найти признаки всех видов этого страхования, которые дает Закон).
Надо сказать, что в своей предыдущей редакции Закон об организации страхового дела делил страхование на три раздела (в литературе они получили название "отрасли страхования"): личное страхование, имущественное страхование и страхование ответственности. Это отличало Закон от ГК, который предусматривал двучленное деление (личное страхование и имущественное страхование). Сейчас данное разночтение устранено.
Страховая деятельность разделяется на отдельные
отрасли, которые формируются по принципу однородности рисков.
Отрасли страхования классифицируются по различным критериям:
–по объектам страхования (видам риска);
–по видам страхового возмещения;
–исходя из структуры баланса.
Вид страхования – это группа однородных и типизированных страховых отношений, выделяемых из общей массы страховых отношений своими специфическими признаками.
Таким образом, вид страхования выражает определенную разновидность страховых отношений. Каждый вид является носителем специфических, свойственных только этому виду условий страхования. Следовательно, один вид страхования отличается от другого вида страхования наличием только ему присущих условий страхования.
Вид страхования определяется с использованием четырех критериев: 1) предмета страхования; 2) определяемого этим предметом интереса страхователя, выступающего в качестве объекта страхования; 3) события, на
42
случай наступления которого проводится страхование, что означает собой страховой случай; 4) способа осуществления страховой защиты.
Объектами страхования могут быть не противоречащие законодательству Российской Федерации имущественные интересы.
Статьей 32.9. Закона РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» (в ред. Федеральных законов от 07.03.2005 N 12-ФЗ, от 30.06.2007 N 119-ФЗ, от 29.11.2007 N 287-ФЗ, от 24.06.2008 года N 94-ФЗ, от 23.07.2013 N 234-
ФЗ) была утверждена «Классификация видов страхования», которая используется для целей лицензирования страховой деятельности в настоящее время.
В данный перечень входят 24 вида страхования:
1)страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события;
2)пенсионное страхование;
3)страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика;
4)страхование от несчастных случаев и болезней;
5)медицинское страхование;
6)страхование средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта);
7)страхование средств железнодорожного транспорта;
8)страхование средств воздушного транспорта;
9)страхование средств водного транспорта;
10)страхование грузов;
11)сельскохозяйственное страхование (страхование урожая, сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных);
12)страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования;
43
13)страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств;
14)страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;
15)страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта;
16)страхование гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта;
17)страхование гражданской ответственности владельцев средств железнодорожного транспорта;
18)страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты;
19)страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг;
20)страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам;
21)страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;
22)страхование предпринимательских рисков;
23)страхование финансовых рисков
24)иные виды страхования, предусмотренные федеральными законами о конкретных видах обязательного страхования. (п.п. 24 введен Федеральным законом от
25.12.2012 N 267-ФЗ).
Виды страхования объединяются в отрасль страхования.
Под отраслью страхования понимается обособленная сфера страхования, определяемая спецификой предмета и объекта страхования, а также особенностями осуществления страховой защиты.
Отрасль страхования определяет особенности формирования фонда страховых резервов, предназначенного для обеспечения исполнения страховщиком своих страховых обязательств.
44
Заметим, что в западной практике традиционно деление страхования на страхование жизни и страхование, которое изза отсутствия короткого и точного термина именуют многословно: «страхование иное, чем страхование жизни», или «обычное страхование", что также не слишком удачно. В сущности это есть деление страхования на страхование дохода и страхование убытка (в зависимости от характера страхового случая - на рисковое и безрисковое страхование).
Во всех странах, включая и Россию, все виды страхования, исходя из техники обоснования страховых тарифов, формирования страховых резервов и управления ими, делятся на две группы: страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни. Все нормативные акты и методические рекомендации идут, как правило, раздельно по этим блокам.
Таким образом, ориентируясь на страховое законодательство РФ в его нынешнем виде, можно выделить две отрасли страхования:
1)личное страхование;
2)имущественное страхование.
Врамках отрасли страхования обычно выделяют в качестве классификационного ряда второго уровня подотрасль страхования.
Подотрасль страхования – это совокупность нескольких видов страхования, близких по предмету и объекту страхования, а также по способу осуществления страховой защиты.
Витоге применительно к страховому законодательству Российской Федерации классификация страхования, получившая название отраслевой классификации представлена в табл. 2.1.
45
Таблица 2.1
Отраслевая классификация страхования
Отрасли |
Подотрасли |
|
Виды страхования |
|
страхования |
страхования |
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
|
3 |
|
|
|
|
Страхование жизни на |
|
|
|
|
случай смерти, дожития |
|
|
|
|
до определенного возраста |
|
|
Страхование |
|
либо наступления иного |
|
|
жизни |
|
события |
|
|
|
|
Пенсионное страхование |
|
Личное |
|
|
Страхование жизни с условием |
|
|
|
периодических страховых выплат |
|
|
страхование |
|
|
|
|
Страхование от |
|
Страхование от несчастных |
|
|
|
|
|
||
|
несчастных |
|
случаев и болезней |
|
|
случаев и |
|
Медицинское страхование |
|
|
болезней, |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
медицинское |
|
|
|
|
страхование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страхование средств |
|
|
|
|
наземного транспорта |
|
|
|
|
Страхование средств |
|
|
|
|
железнодорожного транспорта |
|
|
|
|
Страхование средств воз- |
|
|
|
|
душного транспорта |
|
Имущественно |
Страхование |
|
Страхование средств водного |
|
|
транспорта |
|
||
е страхование |
имущества |
|
|
|
|
Страхование грузов |
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Страхование имущества граждан |
|
|
|
|
Сельскохозяйственное |
|
|
|
|
страхование |
|
|
|
|
Страхование имущества |
|
|
|
|
юридических лиц |
|
|
|
|
|
|
46
|
|
Продолжение табл. 2.1 |
|
|
|
|
|
1 |
2 |
3 |
|
|
|
Страхование ответственности |
|
|
|
владельцев автотранспортных |
|
|
|
средств |
|
|
|
Страхование ответствен- |
|
|
|
ности владельцев средств |
|
|
|
воздушного транспорта |
|
|
|
Страхование ответствен- |
|
|
|
ности владельцев средств |
|
|
|
водного транспорта |
|
|
|
Страхование ответствен- |
|
|
Страхование |
ности владельцев средств |
|
|
ж/д транспорта |
|
|
|
гражданской |
|
|
|
Страхование ответственности |
|
|
|
ответственности |
|
|
|
организаций, эксплуатирующих |
|
|
|
|
опасные объекты |
|
|
|
Страхование ответствен- |
|
|
|
ности за причинение вреда |
|
|
|
вследствие недостатков товаров |
|
|
|
Страхование ответствен- |
|
|
|
ности за причинение вреда |
|
|
|
третьим лицам |
|
|
|
Страхование ответствен- |
|
|
|
ности за неисполнение |
|
|
|
обязательств по договору |
|
|
Страхование |
Страхование убытка от |
|
|
предпринимательской |
|
|
|
предпринимател |
|
|
|
деятельности |
|
|
|
ьских |
|
|
|
Страхование финансовых |
|
|
|
рисков |
|
|
|
рисков |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таким образом, классификация страхования представляет собой иерархическую систему, состоящую из трех уровней: отрасль страхования; подотрасль страхования; вид страхования.
47
Отметим, что в экономической литературе по-прежнему выделяют три отрасли страхования: личное, имущественное и страхование ответственности.
Основные виды страхования в разрезе отраслей:
По личному страхованию:
1)страхование жизни;
2)страхование от несчастных случаев и болезней;
3)медицинское страхование.
По имущественному страхованию:
1)страхование средств наземного транспорта;
2)страхование средств воздушного транспорта;
3)страхование средств водного транспорта;
4)страхование грузов;
5)страхование других видов имущества;
6)страхование финансовых рисков.
По страхованию ответственности:
1)страхование гражданской ответственности владельца автотранспорта;
2)страхование гражданской ответственности перевозчика;
3)страхование гражданской ответственности предприятий — источников повышенной опасности;
4)страхование профессиональной ответственности;
5)страхование ответственности за неисполнение обязательств;
6)страхование иных видов гражданской ответственности.
В связи с тем, что все изменения в условиях страхования находят свое отражение в страховом тарифе, в мировой страховой практике вид страхования называют также тарифом, имея в виду страхование на однотипных условиях. Так, в личном страховании можно выделить подотрасль – страхование жизни, включающее следующие виды: страхование детей, страхование на случай смерти и утраты трудоспособности, страхование пенсий и т.д.
48
Классификация страхования по видам страховых выплат (рис. 2.2) построена на соотношении страховой суммы и страхового возмещения за понесенный ущерб, на основании чего различают страхование ущерба и страхование суммы. При страховании ущерба выплата страхового возмещения осуществляется на основе необходимой потребности в покрытии потерь и ограничивается фактической стоимостью объекта страхования, выраженной в страховой сумме.
|
Страхование ущерба |
|
|
Страхование суммы (выплата |
|||||||||||||
|
(возмещение ущерба) |
|
|
|
|
согласованной суммы) |
|||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страхование личного ущерба, например, связанного с затратами на лечение |
|
Страхование материального ущерба, например, от кражи, пожара и т.д. |
|
Страхование денежного ущерба, например, по ответственности перед третьими лицами |
|
|
Страхование жизни |
|
|
Страхование от несчастных случаев |
|
Медицинское страхование |
|
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рис. 2.2. Классификация отраслей страхования по видам страховых выплат
Балансовая классификация отраслей страхования
(рис. 2.3) основана на статьях бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страхователя и включает в себя страхование активов и пассивов.
49
Балансовая классификация страхования
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Страхование |
|
Страхование |
|
Страхование |
|||||
активов |
|
пассивов |
|
доходов |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рис. 2.3. Балансовая классификация страхования
К страхованию активов относятся все важнейшие виды страхования убытков: страхование основных средств, производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции и товаров, возможных потерь по долговым обязательствам. В основе страхования активов лежит имущественный интерес страхователя к вещи или праву, иначе говоря, страховой интерес.
При страховании пассивов страхуется не имущественный интерес, а те убытки, которые возникают из пассивных долгов без погашения. К страхованию пассивов относятся: страхование законодательно определенных обязательств предпринимателя, страхование убытков, имеющих место в случае отклонения претензий, страхование кредита, страхование необходимых затрат.
Возможна комбинация страхования активов и пассивов, например, в случае страхования здания от пожара. В форме страхования активов происходит страхование здания, как правило, по остаточной стоимости. В случае полного разрушения здания в результате пожара могут потребоваться дополнительные средства для его восстановления. В связи с этим разница между восстановительной и остаточной стоимостью страхуется отдельно как необходимые затраты.
Страхование доходов направлено на возмещение тех дополнительных убытков, которые не компенсируются при страховании активов или пассивов. Например, страхование
50