- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
- •Элементы налога и налоговая терминология: налогоплательщик и его представитель, носитель налога и налоговый агент
- •Элементы налога и налоговая терминология: объект налога, налоговая база и ставка
- •6.Элементы налога и налоговая терминология: порядок уплаты и срок уплаты, налоговые льготы
- •7. Нал. Система и принципы ее построения
- •8. Законодат. Основы функц-я нал сис-мы
- •9. Субъекты налоговых отношений: налогоплат.И гос-во.
- •10. Налоговые органы рб: структура и задачи
- •11. Классификация налогов
- •12. Налоговый учет
- •13 Тенденции совершенствования налоговой системы рб на современном этапе
- •14 Налоговый контроль (нал. К-ль) и принципы его проведения
- •15 Права и обязанности субъектов налоговых отношений
- •16. Формы налог контроля:
- •К налоговым проверкам относятся:
- •17 Виды налог проверок: камеральная проверка
- •18 Виды нал проверок:выездные проверки с компл программой вопросов и тематические проверки
- •19. Виды налоговых проверок: тематические оперативные проверки.
- •20. Виды налоговых проверок: встречные и дополнительные проверки
- •21. Особенности организации контрольной деятельности в рб на современном этапе.Осн.Положения:
- •22 Налоговое нарушение и виды ответственности за них
- •23. Особенности наложения административной ответственности
- •24.Уголовная ответственность
- •25. Экологический налог и налог на добычу (изъятие) природных ресурсов: плательщики и объекты обложения
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления экологического налога
- •28. Порядок декларирования, исчисления и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •29. Земельный налог: плательщики и объекты
- •30.Земельный налог(зн): налоговая база и виды ставок
- •31.Освобождение от земельного налога земельные участки (зу)
- •32.Земельный налог: порядок применения ставок для исчисления земельного налога
- •33.Порядок исчисления земельного налога
- •34.Порядок декларирования и уплаты земельного налога (зн)
- •35.Налог на недвижимость (нн): плательщики и объекты
- •36.Налоговая база и ставки налога на недвижимость (нн)
- •37.Освобождаются от налога на недвижимость:
- •38.Порядок исчисления налога на недвижимость
- •39.Порядок декларирования и уплаты налога на недвижимость
- •40.Фсзн:Экономическая сущ-ть,состав выплат фонда и плательщики
- •41.Фсзн:Объекты обложения
- •42.Фсзн:ставки и освобождение
- •43. Порядок исчисл-я,уплаты,декларир-я взносов в фсзн
- •44. Ндс: зачетный метод исчисл-я и плательщики
- •45. Объект обложения для исчисления ндс
- •46.Место и дата факт. Реализации
- •47. Нал база и особенности ее определения
- •48. Налоговые ставки
- •49.Освобождение от налога на добавленную стоимость
- •50.Определение величины ндс, права на вычеты кот-го наступили.
- •51.Определение налоговых вычетов для налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет
- •52. Порядок декларирования и сроки уплаты ндс
- •53. Виды пат и плательщики акцизов
- •54. Объект обложения акцизами
- •1 Объекты налогообложения акцизами:
- •55. Налог. База (нб) и виды ставок акцизов
- •56. Освобождение от акцизов
- •57. Порядок исч-ния, декларир-ния и сроки уплаты акцизов
- •58 Налог на прибыль: плательщики, объекты обложения налога на прибыль
- •59 Элементы валовой прибыли и алгоритм их определения
- •60 Налоговые базы налога на прибыли и алгоритм их определения
- •61.Дох и расходы
- •62.Освобож. От налога на прибыль бел. Организ.
- •63.Ставки налога на прибыль бел. Организ.
- •64.Налог на прибыль: организация налогового учета, порядок декларирования и уплаты в бюджет
- •1. Налоговая база налога на прибыль определяется как денежное выражение валовой прибыли, подлежащей налогообложению.
- •1. Налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год.
- •2. Отчетным периодом налога на прибыль признается:
- •65.Особенности налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц
- •1. Постоянным представительством иностранной организации, расположенным на территории Республики Беларусь, признается:
- •5. Не признается постоянным представительством иностранной организации в рб место, использ ею искл.Для одной или нескольких след.Целей:
- •3. Доходами от источников в Республике Беларусь признаются доходы (в том числе авансовые платежи), начисляемые (выплачиваемые) иностранной организации:
- •1. Налоговая база налога на доходы определяется:
- •1. Ставки налога на доходы устанавливаются в следующих размерах:
- •1. Налоговым периодом налога на доходы признается календарный месяц, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доходы.
- •2. Сумма налога на доходы исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
- •66. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •67. Освобождение от подоходного налога
- •68.Налоговая база и виды налоговых вычетов подоходного налога
- •69.Ставки подоходного налога(ст.173)
- •70.Порядок исчисления,декларир.И уплаты подох.Н-га.
- •71.Особ-ти исчисл.И уплаты под.Н-га ип.
- •72.Особые режимы налогообложения
- •5 Процентов - для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость;
- •3 Процентов
- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
16. Формы налог контроля:
учет плательщиков и иных обязанных лиц
проверки
опрос плательщика и иных лиц
осмотр движимого и недвиж имущества (а так же помещений и территорий)
организация налоговых постов
проведение мониторинга
анализ полученной информации
Для большинства плательщиков УНП присваивается по факту присвоения информационной карты по средствам программы взаимодействия.
Заявительный порядок присвоения УНП остается у религиозных орг-ций, общественных объединений, политич партии, иностранные партии и физ лица за искл ИП.
К налоговым проверкам относятся:
камеральные проверки(провод-ся по месту нахожд.налог.орг)
выездные проверки.
3)Опрос-заблаговр.направл. уведомл.,в кот.указ.цель,время вызова и адрес заявки-под роспись.
5) Налоговый пост - нахождение налог лиц налог органа на объектах плательщика для проведения мероприятий с целью выявления налоговых нарушений.
Осн функции для которых могут создаваться налог посты:
контроль за исполнением налог обяз-ств и уплаты пени
выявление дебиторской задолженности
обеспечение контроля за соответствием объемов сырья по поступившим в производство и фактическим объемом производства гп, работ, услуг
контроль за соответствием фактического производства данным налоговых деклараций и иной отчетности
Изучение причин списания сырья сверх установленных норм
6) Мониторинг – это форма оперативного контроля хоз-финансовой деятельности плательщиков основанная на получении систематизации и анализе данных с целью предупреждения налоговых нарушений.
17 Виды налог проверок: камеральная проверка
КП – проводится по месту нахождения налог органа и осн ее задачами явл контроль за своевременностью представления налог деклараций и соблюдением требований по формир-ию налоговой отчетности.Задачи:к-ль за соблюд.требов.по сост-ю налог.отч-ти, обеспеч-е своеврем-ых постановок на учет,предост-я им налог.деклари испролн.налог.обяз-тв.
Сп-бы провед:визуальный осмотр нал.деклар.на предмет их соотв*-ия унифицирован.формам и налич.всех необх.реквизитов;сличение данных, кот.сод-ся в налог.отч-ти, с информ.,имеющ-ся в налог.орг.;уточнение сапост-ти данных за пред.периоды;определ-е прав-ти арифметич.подсчетов и др.
Цель – формир-е относительно достоверного массива данных о плательщике который использ-ся в иных формах и видах проверок.
Результаты проведения КП документируются след обр:
– если проверкой не выявлены нарушения, в т.ч. по несвоевр-ости предоставления декларации, декларацию на бумажном носителе инспектор заверяет подписью и штампом, а при электронном декларир-и плательщику направляется электронное уведомления (тип уведомления «без ошибок»),
- если обнаружены нарушения, то оформляется акт проведения камеральной проверки и дополнительно решение или постановление.
- Если речь идет о несвоевременной уплате для которой начисляется только пеня, то в том случае акт не оформляется.
18 Виды нал проверок:выездные проверки с компл программой вопросов и тематические проверки
Выездная – это обобщенное название налог проверок разной целевой направленности, кот проводятся как правило по месту нахождения плательщика и предполагают более глубокое изучение вопросов программы проверки с применением всевозможных способов и методов их проведения. Выездные проверки назначаются руководителем (его заместителем) налогового органа, проводящего проверку.
Проверка с комплексной программой вопросов охват.полный спектр вопросов,предусм-ых закон-вом для сферы к-ля налог.орг-ов.Осн.задачами явл: оценить хоз.операции плат-ка на предмет их соотв-ия зак-ву;удостов-ся в том,что сущ-ть операций точноотражена в налог.и бух.уч.;опр-ть прав-ть исчисл.суммы нал.платежей и своеврем-ть исполн-я налог.обяз-тв.Сп-бы осущ-я:изуч-е деят-ти плат-ка и порядка документ-я хоз.операций,сопост-е первичн.док.с данн.бух.и налог.уч.(инвентариз-я им-ва, наблюд-е за технологич.и произв-ым процессом ит.д.)
Срок ограничен – 30 дней
Тематическая. В ходе этой проверки изучаются вопросы о правильность исчисления и полноты уплаты отдельных налогов и связанных с ними вопросов. Ярким представителем этой проверки является внеплановые проверки обоснованности возврата НДС из бюджета.