- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
- •Элементы налога и налоговая терминология: налогоплательщик и его представитель, носитель налога и налоговый агент
- •Элементы налога и налоговая терминология: объект налога, налоговая база и ставка
- •6.Элементы налога и налоговая терминология: порядок уплаты и срок уплаты, налоговые льготы
- •7. Нал. Система и принципы ее построения
- •8. Законодат. Основы функц-я нал сис-мы
- •9. Субъекты налоговых отношений: налогоплат.И гос-во.
- •10. Налоговые органы рб: структура и задачи
- •11. Классификация налогов
- •12. Налоговый учет
- •13 Тенденции совершенствования налоговой системы рб на современном этапе
- •14 Налоговый контроль (нал. К-ль) и принципы его проведения
- •15 Права и обязанности субъектов налоговых отношений
- •16. Формы налог контроля:
- •К налоговым проверкам относятся:
- •17 Виды налог проверок: камеральная проверка
- •18 Виды нал проверок:выездные проверки с компл программой вопросов и тематические проверки
- •19. Виды налоговых проверок: тематические оперативные проверки.
- •20. Виды налоговых проверок: встречные и дополнительные проверки
- •21. Особенности организации контрольной деятельности в рб на современном этапе.Осн.Положения:
- •22 Налоговое нарушение и виды ответственности за них
- •23. Особенности наложения административной ответственности
- •24.Уголовная ответственность
- •25. Экологический налог и налог на добычу (изъятие) природных ресурсов: плательщики и объекты обложения
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления экологического налога
- •28. Порядок декларирования, исчисления и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •29. Земельный налог: плательщики и объекты
- •30.Земельный налог(зн): налоговая база и виды ставок
- •31.Освобождение от земельного налога земельные участки (зу)
- •32.Земельный налог: порядок применения ставок для исчисления земельного налога
- •33.Порядок исчисления земельного налога
- •34.Порядок декларирования и уплаты земельного налога (зн)
- •35.Налог на недвижимость (нн): плательщики и объекты
- •36.Налоговая база и ставки налога на недвижимость (нн)
- •37.Освобождаются от налога на недвижимость:
- •38.Порядок исчисления налога на недвижимость
- •39.Порядок декларирования и уплаты налога на недвижимость
- •40.Фсзн:Экономическая сущ-ть,состав выплат фонда и плательщики
- •41.Фсзн:Объекты обложения
- •42.Фсзн:ставки и освобождение
- •43. Порядок исчисл-я,уплаты,декларир-я взносов в фсзн
- •44. Ндс: зачетный метод исчисл-я и плательщики
- •45. Объект обложения для исчисления ндс
- •46.Место и дата факт. Реализации
- •47. Нал база и особенности ее определения
- •48. Налоговые ставки
- •49.Освобождение от налога на добавленную стоимость
- •50.Определение величины ндс, права на вычеты кот-го наступили.
- •51.Определение налоговых вычетов для налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет
- •52. Порядок декларирования и сроки уплаты ндс
- •53. Виды пат и плательщики акцизов
- •54. Объект обложения акцизами
- •1 Объекты налогообложения акцизами:
- •55. Налог. База (нб) и виды ставок акцизов
- •56. Освобождение от акцизов
- •57. Порядок исч-ния, декларир-ния и сроки уплаты акцизов
- •58 Налог на прибыль: плательщики, объекты обложения налога на прибыль
- •59 Элементы валовой прибыли и алгоритм их определения
- •60 Налоговые базы налога на прибыли и алгоритм их определения
- •61.Дох и расходы
- •62.Освобож. От налога на прибыль бел. Организ.
- •63.Ставки налога на прибыль бел. Организ.
- •64.Налог на прибыль: организация налогового учета, порядок декларирования и уплаты в бюджет
- •1. Налоговая база налога на прибыль определяется как денежное выражение валовой прибыли, подлежащей налогообложению.
- •1. Налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год.
- •2. Отчетным периодом налога на прибыль признается:
- •65.Особенности налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц
- •1. Постоянным представительством иностранной организации, расположенным на территории Республики Беларусь, признается:
- •5. Не признается постоянным представительством иностранной организации в рб место, использ ею искл.Для одной или нескольких след.Целей:
- •3. Доходами от источников в Республике Беларусь признаются доходы (в том числе авансовые платежи), начисляемые (выплачиваемые) иностранной организации:
- •1. Налоговая база налога на доходы определяется:
- •1. Ставки налога на доходы устанавливаются в следующих размерах:
- •1. Налоговым периодом налога на доходы признается календарный месяц, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доходы.
- •2. Сумма налога на доходы исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
- •66. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •67. Освобождение от подоходного налога
- •68.Налоговая база и виды налоговых вычетов подоходного налога
- •69.Ставки подоходного налога(ст.173)
- •70.Порядок исчисления,декларир.И уплаты подох.Н-га.
- •71.Особ-ти исчисл.И уплаты под.Н-га ип.
- •72.Особые режимы налогообложения
- •5 Процентов - для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость;
- •3 Процентов
- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
Элементы налога и налоговая терминология: объект налога, налоговая база и ставка
Элементы – составные части налога, составляющие в совокупности его формулу и содержание:
Плательщик
Объект налога
Налоговая база
Налоговая ставка
Налоговый период
Порядок исчисления
Порядок и сроки уплаты
Объект – совокупность обстоятельств, в связи с которыми у плательщика возникает обязанность по уплате налога в бюджет. (осуществление деятельности, владение имуществом). Один и тот же объект может облагаться определенным налогом, сбором (пошлиной) у одного плательщика только один раз за соответствующий налоговый период.
Налоговая база – стоимостное, количественное или иное выражение объекта. Налоговая база устанавливается применительно к каждому налогу, сбору (пошлине).
В случае, если объект / база представляются в одних и тех же единицах измерения, то налоговая база является частью объекта обложения за вычетом налоговых льгот. В редких случаях база = объекту.
Налоговая савка – величина налога на единицу обложения (ед.: мера объема, площади и т.д.)
Виды ставок:
Твердые(выражены в руб. на физическую ед.измерения.)
%-ные(примен-ся к налог.базе,имеющей стоим-ое выражение)
Комбинированные (смешанные)
Налоговая база и налоговые ставки по республиканским налогам, сборам (пошлинам) устанавливаются настоящим Кодексом или иными законодательными актами, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь или таможенным законодательством Таможенного союза. Налоговая база и налоговые ставки по местным налогам и сборам устанавливаются местными Советами депутатов в соответствии с настоящим Кодексом.
5.Элементы налога и налоговая терминология: налоговый и отчетный период, порядок исчисления и срок подачи декларации
Элементы – составные части налога, составляющие в совокупности его формулу и содержание:
Плательщик
Объект налога
Налоговая база
Налоговая ставка
Налоговый период
Порядок исчисления
Порядок и сроки уплаты
Налоговый период – временной интервал, за который происходит формирование налоговой базы и по истечении которого может быть рассчитана сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
В случае, если налоговый период = календарному году (кварталу), то могут устанавливаться более короткие отчетные периоды.
Отчетный период – временной интервал, по истечении которого плательщик несет обязательство задекларировать величину налога, который рассчитывается от части налоговой базы, приходящейся на него.
Во втором случае законодательством может быть установлена обязанность по уплате текущих платежей, расчет которых предусмотрен законодательством (по налогу на прибыль).
Порядок исчисления – совокупность способов и методов определения суммы налога, подлежащей уплате в бюджет.
Способы исчисления налогов:
Декларационный (плательщик сам рассчитывает сумму налога)
Кадастровый (налоговые органы рассчитывают сумму налога)
Методы исчисления:
Шедулярный (объект обложения делится на отдельные части; для каждой прописывается своя методика расчета налога, льготы и т.д.) пришло из Англии и Германии
Глобальный (для объекта обложения определяются единые методики расчета)Кумулятивный (с нарастающим итогом)Некумулятивный (с ненарастающим итогом)
Срок подачи декларации – дата, до истечения которой плательщик должен подать в налоговые органы форму отчетности, установ.норм-ми док-ми. Налог.декларация предст-ся в нал.орган по месту постановки на учет плат-ка в порядке и сроки, устан.наст. Кодексом или иными актами нал.зак-ва. НД предст-ся в нал.орган по устан.форме на бум. носителе или по устан.форматам в виде электр-го документа.