- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
- •Элементы налога и налоговая терминология: налогоплательщик и его представитель, носитель налога и налоговый агент
- •Элементы налога и налоговая терминология: объект налога, налоговая база и ставка
- •6.Элементы налога и налоговая терминология: порядок уплаты и срок уплаты, налоговые льготы
- •7. Нал. Система и принципы ее построения
- •8. Законодат. Основы функц-я нал сис-мы
- •9. Субъекты налоговых отношений: налогоплат.И гос-во.
- •10. Налоговые органы рб: структура и задачи
- •11. Классификация налогов
- •12. Налоговый учет
- •13 Тенденции совершенствования налоговой системы рб на современном этапе
- •14 Налоговый контроль (нал. К-ль) и принципы его проведения
- •15 Права и обязанности субъектов налоговых отношений
- •16. Формы налог контроля:
- •К налоговым проверкам относятся:
- •17 Виды налог проверок: камеральная проверка
- •18 Виды нал проверок:выездные проверки с компл программой вопросов и тематические проверки
- •19. Виды налоговых проверок: тематические оперативные проверки.
- •20. Виды налоговых проверок: встречные и дополнительные проверки
- •21. Особенности организации контрольной деятельности в рб на современном этапе.Осн.Положения:
- •22 Налоговое нарушение и виды ответственности за них
- •23. Особенности наложения административной ответственности
- •24.Уголовная ответственность
- •25. Экологический налог и налог на добычу (изъятие) природных ресурсов: плательщики и объекты обложения
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления экологического налога
- •28. Порядок декларирования, исчисления и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •29. Земельный налог: плательщики и объекты
- •30.Земельный налог(зн): налоговая база и виды ставок
- •31.Освобождение от земельного налога земельные участки (зу)
- •32.Земельный налог: порядок применения ставок для исчисления земельного налога
- •33.Порядок исчисления земельного налога
- •34.Порядок декларирования и уплаты земельного налога (зн)
- •35.Налог на недвижимость (нн): плательщики и объекты
- •36.Налоговая база и ставки налога на недвижимость (нн)
- •37.Освобождаются от налога на недвижимость:
- •38.Порядок исчисления налога на недвижимость
- •39.Порядок декларирования и уплаты налога на недвижимость
- •40.Фсзн:Экономическая сущ-ть,состав выплат фонда и плательщики
- •41.Фсзн:Объекты обложения
- •42.Фсзн:ставки и освобождение
- •43. Порядок исчисл-я,уплаты,декларир-я взносов в фсзн
- •44. Ндс: зачетный метод исчисл-я и плательщики
- •45. Объект обложения для исчисления ндс
- •46.Место и дата факт. Реализации
- •47. Нал база и особенности ее определения
- •48. Налоговые ставки
- •49.Освобождение от налога на добавленную стоимость
- •50.Определение величины ндс, права на вычеты кот-го наступили.
- •51.Определение налоговых вычетов для налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет
- •52. Порядок декларирования и сроки уплаты ндс
- •53. Виды пат и плательщики акцизов
- •54. Объект обложения акцизами
- •1 Объекты налогообложения акцизами:
- •55. Налог. База (нб) и виды ставок акцизов
- •56. Освобождение от акцизов
- •57. Порядок исч-ния, декларир-ния и сроки уплаты акцизов
- •58 Налог на прибыль: плательщики, объекты обложения налога на прибыль
- •59 Элементы валовой прибыли и алгоритм их определения
- •60 Налоговые базы налога на прибыли и алгоритм их определения
- •61.Дох и расходы
- •62.Освобож. От налога на прибыль бел. Организ.
- •63.Ставки налога на прибыль бел. Организ.
- •64.Налог на прибыль: организация налогового учета, порядок декларирования и уплаты в бюджет
- •1. Налоговая база налога на прибыль определяется как денежное выражение валовой прибыли, подлежащей налогообложению.
- •1. Налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год.
- •2. Отчетным периодом налога на прибыль признается:
- •65.Особенности налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц
- •1. Постоянным представительством иностранной организации, расположенным на территории Республики Беларусь, признается:
- •5. Не признается постоянным представительством иностранной организации в рб место, использ ею искл.Для одной или нескольких след.Целей:
- •3. Доходами от источников в Республике Беларусь признаются доходы (в том числе авансовые платежи), начисляемые (выплачиваемые) иностранной организации:
- •1. Налоговая база налога на доходы определяется:
- •1. Ставки налога на доходы устанавливаются в следующих размерах:
- •1. Налоговым периодом налога на доходы признается календарный месяц, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доходы.
- •2. Сумма налога на доходы исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
- •66. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •67. Освобождение от подоходного налога
- •68.Налоговая база и виды налоговых вычетов подоходного налога
- •69.Ставки подоходного налога(ст.173)
- •70.Порядок исчисления,декларир.И уплаты подох.Н-га.
- •71.Особ-ти исчисл.И уплаты под.Н-га ип.
- •72.Особые режимы налогообложения
- •5 Процентов - для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость;
- •3 Процентов
- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
12. Налоговый учет
Налоговый учет – сис-ма отражения хоз. операций с целью получения показателей, используемых в налогообложении.
В РБ налоговый учет ведется на основе показателей, формируемых в системе бух.учета. В случаях, когда сис-ма бух.учета отлична от методик определения этих показателей согласно налоговому кодексу, задача плательщика - отразить эти отличия в соответствующих регистрах путем проведения расчетных корректировок.
Детализация о расчетных корректировках необходима плательщикам для обоснования показателей, кот. они отражают в налоговой декларации. Эту детализацию, оформленную как отдельные налоговые регистры плательщик обязан предоставить для проведения налоговых проверок.К налог.регистрам м.отнести:специализирован.рег.по формам,устан.налог.орг.,и рег.,формир.плат-ком самост. в произв-ой форме.
В настоящее время законод-вом не определены унифицированные формы налоговых регистров, с отраж.в них след.реквизитов(наименов.регистра,наименов.отч.месяца и года,за ко-ый ведется регистр,подписи лиц,сост.рег,стоимостн.хар-ра показателей и др.). К их оформлению предъявляются те же требования, что и к оформлению первичного документа для бух.учета, они составляются в произвольной форме.
Регистры налог.уч.ведутся плат-ками на бум.и электр.носителях.
В рег НУ не допуск-ся неоговор-ые исправления-устранение ошибок в них дб подтверждено подписью лица, внесшего испраление.
13 Тенденции совершенствования налоговой системы рб на современном этапе
Основные тенденции:
сокращ-е кол-ва налоговых платежей;
поиск рационал. сочетания прямых и косвенных налогов;
сокращ-е льгот;
конкретизация налоговых норм;
упрощение н/обл-ия;
сокращ-е затрат на налоговое администрирование;
повыш-е эффектив-ти налогового контроля.
Также имеют место след.тенденции разв-я и направл-я совершен-я налоговой системы РБ:
За послед. время произошло сниж-е ставок практически по всем основным налогам, несколько улучшилась стр-ра н/обл-я за счет объедин-я ряда налогов, уплач-мых от одной налоговой базы, ужесточились штрафн.санкции за налоговые нарушения. Изменениям подверглись и внебюдж. фонды.
Преобладание косвен. налогов в доходах гос.бюджета объясн-ся преимущ-ми их взимания и, как пр., хар-но для всех стран с перех.эк-кой в отличие от больш-ва развитых стран, где осн. источником доходов бюджета явл-ся прямые н-ги.
Что кас-ся общего показ-ля налоговой нагрузки на эк-ку (доля налоговых доходов гос.бюджета в ВВП), то в 2013 г. данн.пок-ль = 27,6%. Налоговая сист. должна обеспеч-ть стабиль-ть общ.ур-ня налоговой нагрузки не < чем на 5 лет.
В целом,персп-вы реформир-я нал.сист.РБ связ с её рационализ-ей (сниж-е нал.нагрузки на реальн. производителя, сокращ-е масш-в предоставл-я нал.льгот, сокращ-е кол-ва н-гов, т.п.).
14 Налоговый контроль (нал. К-ль) и принципы его проведения
В соотв. со ст.64 общ.ч. НК РБ,
Нал. к-ль - система мер по к-лю за исполн-ем налогового законод-ва, осущ-мая должн. лицами налоговых органов в пределах их полномочий поср-ом учета плательщиков (иных обязанных лиц), проверок, монит-га,опроса плат-ков и др лиц, проверки данных учета и отч-ти, ан-за инфы об использ-нии электронных денег в кач-ве оплаты т-ров (раб., усл), имущ. прав, осмотра движимого и недвижимого имущ-ва, помещений и терр-ий, где могут нах-ся объекты, подлежащие н/обл-ию или исп-мые для извлечения дохода (прибыли), и в др формах, предусм-ных налог. и иным законод-вом.
Контроль –один из элем-в налогового менедж-та (наряду с планиров-ем,прогнозированием и регулир-ем).
В более шир.см. нал.к-ль предст-т собой деят-ть, проводим. гос орг. (иными орг-циями, ведомствами) в пределах их полномочий и компет-ции и направленную на предотвр-е, выявл-е и пресеч-е налог. и иных наруш-й по осущ-ю субъ-ми хоз-ия их деят-ти.
Тамож. органы в пределах своей компетенции осущ-ют к-ль за соблюд-ем нал. зак-ва в связи с ввозом (вывозом) т-ров на терр (с терр-и) РБ в порядке, предусм. законами о таможенном регулир-и в РБ и (или) таможенным законод-вом Таможенного союза. При этом тамож.органы пользуются правами и несут обяз-ти, предусм-е НК-ом для нал. органов.
К-ль за правил-тью взимания сбора за проезд автотрансп-х ср-в иностр-х гос-тв по автомоб дорогам общего польз-я РБ, а также за своеврем-тью и полнотой его перечисления в бюджет осущ-ся Транспортной инспекцией Мин-ва транспорта и коммуникаций РБ и налоговыми органами.
Задачи нал.к-ля:1) планир-е, орг-ция и провед-е меропр-й для достиж-я цели – предотвр-е, выявл-е и пресеч-е налог. и иных наруш-й по осущ-ю субъ-ми хоз-ия их деят-ти;2) сбор доказательной базы, явл-щейся основанием для взыскания компенс. за причинён ущерб;3) примен-е санкций, чтоб компенс-ть потери от причинён ущерба и чтобы пресечь повторение в буд.;4)ан-з рез-тов от проведения деят-ти в целом (по отдельным меропр-ям) с целью совершен-я нал.законод-ва.
В зав-ти от времени проведения различают предварит., текущий и последующ к-ль. Предвар к-ль – тот, в кот-м меропр-я провод-ся до наступл-я срока исполн-я плат-ком его нал.обязат-ва. Текущ к-ль - совок-ть специфич меропр-й, направл-х на выявл-е наруш-й в текущ режиме. К нему относ-ся отд.виды проверок (так наз. тематич. оперативная пров-ка), а также орг-ция налоговых постов и мониторингов. Послед к-ль – после исполн-я плат-ком его обяз-в.