Nalogi_i_nalogooblozhenie_1_1

Налоги и налогообложение

1. Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы – это

- налоговая ставка

2. В зависимости от метода обложения налоги бывают

- закреплённые и регулирующие НЕТ

- прямые и косвенные нет

- республиканские и местные нет

- общие и целевые нет

- прогрессивные, пропорциональные, линейные * (стр. 26)

3. В зависимости от характера ставок НДС является

- прогрессивным налогом

- пропорциональным налогом ДА

- регрессивным налогом

- фиксированным налогом НЕТ

4. В какие сроки предоставляется

- не позже 20 НЕТ

5. В каком размере установлена штрафная ставка за превышение установленных лимитов использования (изъятия, добычи) природных ресурсов

- 10-кратном размере установленной ставки налога *

6. Вправе ли должностные лица налоговых или таможенных органов приобретать имущество плательщика (иного обязанного лица) реализуя ???? исполнения решения о взыскании налога, сбора, пени?

А) Вправе

Б) Не вправе МБ

В) Вправе, если иное не установлено Налоговым Кодексом

Г) Обязаны НЕТ

7. В случае, если последний день срока платежа налогов приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается:

- ближайший, следующий за ним рабочий день *

8. В чём заключается принцип определённости налогообложения

- налогоплательщику должны быть известны способ расчёта, сумма и время платежа *

9. В чем заключается принцип удобства:

- налог должен взиматься в удобное для плательщика время *

10. В чем заключается принцип справедливости налогообложения:

- налогооблажение – жесткое для богатых и щадящее для бедных

11. Для организаций и ИП, уплачивающих НДС, ставка налога при упрощенной системе устанавливается в размере

-6 *

12. Допускается ли доступ должностных лиц налоговых органов, проводящих налоговую проверку, в жилые помещения, против воли проживающих в них физических лиц

- допускается, иначе как в случаях, установленных законодательными актами НЕТ

- не допускается, иначе как в случаях, установленных законодательными актами *

- не допускается

- допускается

13. За выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сбросы сточных вод, хран отходов пр-ва сверх устан лимитов прим ставки экологического налога, увелич на коэф

- 15 *

14. За счёт какого источника уплачивается НДС

- за счёт выручки от реализации продукции (работ, услуг)

15. ИП признаются плательщиками НДС при реализации товаров, имущ прав, если выручка за 3 предшествующих последовательных календарных месяца превысила в совокупности:

- 40 000 Евро

16. Какая ставка НДС должна применяться бел организацией, отгружающей продукцию для реализации в Литву?

А) 0 % возможно * Б) 20 % НЕТ В) 24 % Г) 10 %

17. Какая ставка НДС применяется при ввозе в РБ из РФ для производственных нужд обработанных и необработанных алмазов и драгоценных камней:

- 10 % НЕТ

- 0,5 *

18. Какая функция не является функцией налогов

- карающая ДА - фискальная НЕТ - регулирующая НЕТ - стимулирующая

19. Какие из приведенных налогов включаются в цену

- акциз ДА - налог на недвижимость - земельный налог - экологический налог НЕТ

20. Какие из приведенных налогов включаются в себестоимость

- транспортный сбор - экологический налог ДА - налог на недвижимость - НДС

21. Какие не бывают налоговые проверки

-камеральные бывают

-выездные бывают

-ДА

-рейдовые бывают

22. Какими не бываю налоговые ставки:

- мягкими ДА

23. Какова цель последующего налогового контроля

- проверить законность совершённых налоговыми плательщиками финансово-хозяйственных операций…, полноту перечисления сборов *

24. Какова цель предварительного налогового контроля

- предотвратить возможные противоречия в действующем…

25. Какова цель текущего налогового контроля

А) Исключить возможность нарушения в момент совершения операции *

26. Какой из ниже перечисленных налогов не включается в цену

- налог на добавленную стоимость НЕТ

- налог на прибыль ДА

- акцизы НЕТ

- налог на услуги

27. Какой из органов государственной налоговой службы является высшим уровнем

- министерство по налогам и сборам РБ

28. Какой принцип не является принципом налогообложения

- состязательности *

29. Какую функцию не выполняют налоги

- потребительскую

30. К внереализационным расходам, учитываемым для налогообложения прибыли, относятся

- расходы, связанные с реализацией ОС

- уплаченные суммы штрафов, пеней, неустоек и других видов санкций за нарушение условий хозяйственных договоров ДА

- расходы, связанные с реализацией продукции НЕТ

- расходы на выплату зарплаты

31. Кем устанавливаются льготы по налогам, сборам (пошлинам)

• Президентом РБ

32. К местным налогам и сборам относятся:

• налог за владение собаками;

• курортный сбор;

• сбор с заготовителей

33. К налогам, не включаемым в цену, относят

- налог на недвижимость

34. К общегосударственным налогам не относятся

- налог с розничных продаж *

35. Косвенными налогами признаются

- налог на добавленную стоимость и акцизы *

36. Кто исчисляет сумму налога, сбора (пошлины), подлежащую уплате за налоговый…

- плательщик самостоятельно, а так же налоговый или таможенный орган…

37. Кто пр-ет условия с…

-судебные органы НЕТ

38. Налоговая база это:

- 3 часть объекта обложения, образующаяся в результате учета всех полагающихся льгот и изъятий и служащая предметом непосредственного применения налоговой ставки

39. Налоговая база и налоговые ставки по местным налогам и сборам устанавливаются:

- местными Советами депутатов ДА

40. Налоговая ставка представляет собой

- величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы, если иное не установлено…

41. Налоговое обязательство реорганизованной организации:

- исполняется и причитающиеся к оплате ею пени уплачиваются правопреемником этой организации не позднее 1 месяца со дня его гос регистрации

42. Налоговыми льготами признаются

- представляемые отдельными категориями плательщиков предусмотренные налоговым законодательством преимущества по сравнению с другими плательщиками, включая возможность не уплачивать налог, сбор (пошлину) либо уплачивать их в меньшем размере

43. Налоговыми отношениями называют:

А) Фин отношения между гос-вом и хоз субъектами и населению по распределению централизованного денежного фонда

Б) Фин отношения между гос-вом и хоз субъектами и населению по формированию централизованного денежного фонда ДА

В) Фин отношения между гос-вом и хоз субъектами и населению по использованию централизованного денежного фонда

Г) Фин отношения между гос-вом и хоз субъектами и населению по распределению и использованию централизованного денежного фонда НЕТ

44. Налоговым периодом экологического налога признаётся

- календарный квартал *

45. Налогом прзнаётся

-обязательный индивидуально безвозмездный платёж, взымаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйтсвенного ведения или оперативного управления денежных средст в республиканский и (или) местные бюджеты

46. НДС относится к:

Косвенным налогам *

47. Объектами налогообложения являются:

Стр. 55, 75

48. Основанием для исчисления земельного налога и арендной платы за землю является:

-2 ДА

49. Особый режим налогооблажения применяется для плательщиков

- налог на игорный бизнес

50. Плательщиками налогов, сборов (пошлин) признаются

- плательщиками налогов, сборов (пошлин) признаются организации и физ. лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом, Таможенным кодексом РБ и (или) актами Президента РБ, международными договорами РБ, в том числе международными договорами РБ, формирующими договорно-правовую базу таможенного союза, возложена обязанность уплачивать налоги, сборы (пошлины) *

- организации и физические лица которым в соответствии с Налоговым кодексом…

- юридические и физические лица на которых в соответствии с Налоговым кодексом…

- юридические лица, их филиалы, а также физические лица на которых в соответствии с Нал…

51. Плательщик имеет право

- на возмещение убытков, причиненных незеконными решениями налоговых органов, неправомерными действиями их должностных лиц, в порядке, установленном законодательством *

52. Плательщик имеет право:

- получать акт или справку проверки; представлять в налоговые органы и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, сборов (пошлин), а также возражения по акту или справке проверки *

53. Плательщик обязан

- сообщать в налоговый орган по месту постановки на учёт о принятии решения о ликвидации или реорганизации организации, а индивидуальным предпринимателям - о прекращении предпринимательской деятельности - в срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия такого решения *

54. Плательщик обязан

- представлять в налоговый орган по месту постановки на учет в установленном законодательством порядке бухгалтерские отчеты и балансы, налоговые декларации (расчеты), а также другие документы и сведения, необходимые для исчисления, уплаты и взыскания налогов, сборов (пошлин) *

55. Под постоянным представительством иностранной организации, расположенным на территории РБ, для целей налогообложения понимается

- только обособленное структурное подразделение (учреждение), через которое осуществляется хозяйственная деятельность иностранного юридического лица на территории РБ *

56. При исчислении налога на прибыль не льготируется

- прибыль по деятельности простого товарищества ДА

57. При ставка налога 0 % налоговые вычеты, приходящиеся на указанные работы…

- переносятся на следующий месяц НЕТ

- подлежат вычету в полном размере возможно *

- подлежат вычету в вторую очередь

- относятся на затраты предприятия

58. Субъект налога – это

- физическое или юридическое лицо, которое по закону обязано платить налог

59. Установленная ставка единого налога понижается для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве ИП

– на 25 процентов в первые 3 месяца начиная с месяца, в котором ИП начата предпринимательская деятельность, включая последний день месяца, в котором истекает право на льготу *

60. Уплата экономических санкций, доначисленная по акту проверки производится:

- 1 за счет средств, оставшихся в распоряжении организации ДА

61. Что означает взимание НДС по принципу страны назначения

- освобождение экспорта и обложение импорта

62. Родина НДС

- Франция *

1. Плательщик имеет право:

1.1. получать от налоговых органов по месту постановки на учет бесплатную информацию о действующих налогах, сборах (пошлинах), актах налогового законодательства, а также о правах и обязанностях плательщиков, налоговых органов и их должностных лиц;

1.2. получать от налоговых органов и других уполномоченных государственных органов письменные разъяснения по вопросам применения актов налогового законодательства;

1.3. представлять свои интересы в налоговых органах самостоятельно или через своего представителя;

1.4. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленных настоящим Кодексом и иными актами налогового законодательства. Для подтверждения права на использование налоговых льгот плательщик может вести раздельный учет объектов налогообложения, по которым имеются основания для применения налоговых льгот;

1.5. на зачет или возврат излишне уплаченных, а также излишне взысканных сумм налогов, сборов (пошлин), пеней в порядке, установленном настоящим Кодексом;

1.6. присутствовать при проведении проверки, давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;

1.7. получать акт или справку проверки; представлять в налоговые органы и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, сборов (пошлин), а также возражения по акту или справке проверки;

1.8. требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения актов налогового законодательства при совершении ими действий в отношении плательщиков;

1.9. требовать соблюдения налоговой тайны;

1.10. обжаловать решения налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц;

1.11. на возмещение убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов, неправомерными действиями (бездействием) их должностных лиц, в порядке, установленном законодательством.

2. Плательщики имеют также иные права, установленные настоящим Кодексом и иными актами налогового законодательства.

3. Плательщикам гарантируется административная и судебная защита их прав и законных интересов в порядке, определяемом настоящим Кодексом и иными актами законодательства.

Права плательщиков обеспечиваются соответствующими обязанностями налоговых органов.

1. Плательщик обязан:

1.1. уплачивать установленные налоговым законодательством налоги, сборы (пошлины);

1.2. стать на учет в налоговых органах в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

1.3. вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и иных объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена актами налогового законодательства;

1.4. представлять в налоговый орган по месту постановки на учет в установленном законодательством порядке бухгалтерские отчеты и балансы, налоговые декларации (расчеты), а также другие документы и сведения, необходимые для исчисления, уплаты и взыскания налогов, сборов (пошлин);

1.5. вести учет дебиторской задолженности и не позднее десяти рабочих дней со дня возникновения задолженности по уплате налогов, сборов (пошлин), пеней представлять в налоговый орган по месту постановки на учет перечень дебиторов с указанием суммы дебиторской задолженности, а также копии документов, подтверждающих факт наличия дебиторской задолженности;

1.6. представлять, если иное не предусмотрено пунктом 3 статьи 70 настоящего Кодекса, в налоговые органы и их должностным лицам, а в части таможенных платежей – в таможенные органы и их должностным лицам документы и сведения, необходимые для налогообложения, взыскания неуплаченных сумм налогов, сборов (пошлин), пеней, при проведении проверок, мероприятий по выявлению имущества плательщика (иного обязанного лица), а также его дебиторов. Обеспечивать должностным лицам налоговых и таможенных органов при проведении проверок либо мероприятий по выявлению имущества плательщика (иного обязанного лица), а также его дебиторов возможность осуществления их прав и обязанностей, включая предоставление помещений (в случае их наличия), пригодных для проведения проверки, мероприятий по выявлению имущества плательщика (иного обязанного лица), а также его дебиторов;

1.7. подписать акт или справку проверки. При наличии возражений по акту или справке проверки возражения по этим акту или справке представляются в срок, установленныйпунктом 6 статьи 78 настоящего Кодекса;

1.8. выполнять законные требования налогового, таможенного органа и их должностных лиц, в том числе требования об устранении выявленных нарушений законодательства;

1.9. сообщать в налоговый орган по месту постановки на учет:

1.9.1. об открытии или закрытии белорусскими организациями счета в банке за пределами Республики Беларусь – в срок не позднее пяти рабочих дней со дня открытия или закрытия счета. Настоящее положение не применяется в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, за исключением частных нотариусов;

1.9.2. об участии в белорусской или иностранной организации – в течение пяти рабочих дней со дня, когда плательщик стал участником организации. При этом физическое лицо, не являющееся налоговым резидентом Республики Беларусь, или иностранная организация не обязаны сообщать об участии в других иностранных организациях, если такое участие не связано с налогообложением в Республике Беларусь;

1.9.3. о принятии решения о ликвидации или реорганизации организации, а индивидуальным предпринимателем – о прекращении предпринимательской деятельности – в срок не позднее пяти рабочих дней со дня принятия такого решения;

1.9.4. об обособленных подразделениях организации – в срок не позднее десяти рабочих дней со дня их создания или ликвидации;

1.9.5. об изменении места нахождения организации или места жительства индивидуального предпринимателя – в срок не позднее десяти рабочих дней со дня такого изменения;

1.9.6. иные сведения, обязанность сообщения которых для плательщиков предусмотрена законодательными актами, – в порядке и сроки, установленные такими законодательными актами;

1.10. представлять в налоговый орган по месту постановки на учет либо налоговому агенту документы, подтверждающие право на использование налоговых льгот;

1.11. обеспечивать в течение сроков, установленных законодательством, сохранность документов бухгалтерского учета, учета доходов (расходов) и иных объектов налогообложения, других документов и сведений, необходимых для налогообложения;

1.12. обеспечивать, если иное не установлено законодательством, наличие документов, форма которых утверждена уполномоченными государственными органами:

подтверждающих приобретение (поступление) товарно-материальных ценностей, – в местах хранения этих товарно-материальных ценностей и при их транспортировке;

подтверждающих приобретение товарно-материальных ценностей при их непосредственном поступлении в места реализации или отпуск товаров в места реализации, – в местах реализации;

1.13. при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет обеспечивать прием наличных денежных средств в порядке, определяемом законодательством;

1.14. являясь источником выплаты дохода для других организаций и физических лиц, в случаях, установленных настоящим Кодексом, удерживать и перечислять в бюджет соответствующие налоги, сборы (пошлины);

1.15. выполнять другие обязанности, установленные настоящим Кодексом и другими актами налогового законодательства.

6