- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
- •Элементы налога и налоговая терминология: налогоплательщик и его представитель, носитель налога и налоговый агент
- •Элементы налога и налоговая терминология: объект налога, налоговая база и ставка
- •6.Элементы налога и налоговая терминология: порядок уплаты и срок уплаты, налоговые льготы
- •7. Нал. Система и принципы ее построения
- •8. Законодат. Основы функц-я нал сис-мы
- •9. Субъекты налоговых отношений: налогоплат.И гос-во.
- •10. Налоговые органы рб: структура и задачи
- •11. Классификация налогов
- •12. Налоговый учет
- •13 Тенденции совершенствования налоговой системы рб на современном этапе
- •14 Налоговый контроль (нал. К-ль) и принципы его проведения
- •15 Права и обязанности субъектов налоговых отношений
- •16. Формы налог контроля:
- •К налоговым проверкам относятся:
- •17 Виды налог проверок: камеральная проверка
- •18 Виды нал проверок:выездные проверки с компл программой вопросов и тематические проверки
- •19. Виды налоговых проверок: тематические оперативные проверки.
- •20. Виды налоговых проверок: встречные и дополнительные проверки
- •21. Особенности организации контрольной деятельности в рб на современном этапе.Осн.Положения:
- •22 Налоговое нарушение и виды ответственности за них
- •23. Особенности наложения административной ответственности
- •24.Уголовная ответственность
- •25. Экологический налог и налог на добычу (изъятие) природных ресурсов: плательщики и объекты обложения
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления экологического налога
- •28. Порядок декларирования, исчисления и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •29. Земельный налог: плательщики и объекты
- •30.Земельный налог(зн): налоговая база и виды ставок
- •31.Освобождение от земельного налога земельные участки (зу)
- •32.Земельный налог: порядок применения ставок для исчисления земельного налога
- •33.Порядок исчисления земельного налога
- •34.Порядок декларирования и уплаты земельного налога (зн)
- •35.Налог на недвижимость (нн): плательщики и объекты
- •36.Налоговая база и ставки налога на недвижимость (нн)
- •37.Освобождаются от налога на недвижимость:
- •38.Порядок исчисления налога на недвижимость
- •39.Порядок декларирования и уплаты налога на недвижимость
- •40.Фсзн:Экономическая сущ-ть,состав выплат фонда и плательщики
- •41.Фсзн:Объекты обложения
- •42.Фсзн:ставки и освобождение
- •43. Порядок исчисл-я,уплаты,декларир-я взносов в фсзн
- •44. Ндс: зачетный метод исчисл-я и плательщики
- •45. Объект обложения для исчисления ндс
- •46.Место и дата факт. Реализации
- •47. Нал база и особенности ее определения
- •48. Налоговые ставки
- •49.Освобождение от налога на добавленную стоимость
- •50.Определение величины ндс, права на вычеты кот-го наступили.
- •51.Определение налоговых вычетов для налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет
- •52. Порядок декларирования и сроки уплаты ндс
- •53. Виды пат и плательщики акцизов
- •54. Объект обложения акцизами
- •1 Объекты налогообложения акцизами:
- •55. Налог. База (нб) и виды ставок акцизов
- •56. Освобождение от акцизов
- •57. Порядок исч-ния, декларир-ния и сроки уплаты акцизов
- •58 Налог на прибыль: плательщики, объекты обложения налога на прибыль
- •59 Элементы валовой прибыли и алгоритм их определения
- •60 Налоговые базы налога на прибыли и алгоритм их определения
- •61.Дох и расходы
- •62.Освобож. От налога на прибыль бел. Организ.
- •63.Ставки налога на прибыль бел. Организ.
- •64.Налог на прибыль: организация налогового учета, порядок декларирования и уплаты в бюджет
- •1. Налоговая база налога на прибыль определяется как денежное выражение валовой прибыли, подлежащей налогообложению.
- •1. Налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год.
- •2. Отчетным периодом налога на прибыль признается:
- •65.Особенности налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц
- •1. Постоянным представительством иностранной организации, расположенным на территории Республики Беларусь, признается:
- •5. Не признается постоянным представительством иностранной организации в рб место, использ ею искл.Для одной или нескольких след.Целей:
- •3. Доходами от источников в Республике Беларусь признаются доходы (в том числе авансовые платежи), начисляемые (выплачиваемые) иностранной организации:
- •1. Налоговая база налога на доходы определяется:
- •1. Ставки налога на доходы устанавливаются в следующих размерах:
- •1. Налоговым периодом налога на доходы признается календарный месяц, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доходы.
- •2. Сумма налога на доходы исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
- •66. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •67. Освобождение от подоходного налога
- •68.Налоговая база и виды налоговых вычетов подоходного налога
- •69.Ставки подоходного налога(ст.173)
- •70.Порядок исчисления,декларир.И уплаты подох.Н-га.
- •71.Особ-ти исчисл.И уплаты под.Н-га ип.
- •72.Особые режимы налогообложения
- •5 Процентов - для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость;
- •3 Процентов
- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
42.Фсзн:ставки и освобождение
Размер взносов направленных на пенсионное обеспечение:
Для работодателей-28%
Для работодателей занятых произв сх продукции ,объем кот составляет более 50% общего объема производства –с 1 января по 31 дек 2014 года 22%
Для потребителей кооперативов ,садов ,товариществ-5%
Для физ лиц самостоятельно уплач взносы-29%
Для работающих граждан -1%.
Белгосстрах-6%.
Взносы в ФСЗН уплач-ся единым платежом(28%+6%=34%)
Освобождаются от уплаты взносов в ФСЗН(но только на пенс.обеспеч.)раб-ли в части выплат начисл-ых в пользу граждан,явл.инвал. I и II гр.
Освобождаются :
Выходное пособие при прекращении труд контракта
Гос пособия, выплач за счет средств республик бюджета и гос соц страхования
Суммы,выплач в возмещение морального вреда
Компенсации,предусмотрен законодательством
Стоимость спец одежды,лечебно-профилактич питания и т.д
Стоимость наград в денеж или нат выражении за призовые места в районных ,областных, респуб соревнованиях.
Единовременные выплаты и стоимость подарков работникам
Суммы выдаваемые нуждающимся работником в улучшении жилищных условий
Мат помощь (в связи с пожаром ,стижийным бедствием,смертью ,болезью и т.д)
Путевки в детские оздоровит учредения
Доходы по акциям и др доходы
Зп за субботник
Суммы средств затрач нанимателем в связи с учстием работников в спортивных,оздоровит мероприятиях.
43. Порядок исчисл-я,уплаты,декларир-я взносов в фсзн
Размер взносов подлежащих уплате в ФСЗН определяется как разница м\д суммой начисленных взносов и величиной выплат предусмотр-х законодат-вом о соц. страховании.
Плательщики-работодатели несут обязанности исчислить, удержать из доходов работников и уплатить в фонд рассчит-е ими взносы. Эта категория плательщиков подает в фонд отчеты в срок до 20 числа мес. след. за отчетным кварталом.
Плательщики работодатели:
1.По трудовым договорам уплачивают взносы в ФСЗН не позднее дня установл-го для выплаты з\п за истекший месяц.
2.По гражданско-правовым договорам работодатели уплачив. взносы в ФСЗН в дни выплаты вознаграждений по этим договорам но не позднее дня установл-го для выплаты з\п за истекший месяц.
Плательщики-коммерч. Организ-и со средней численн-ю работников до 100 чел включит-но уплачивают обязат-е взносы не реже 1 раза в квартал но не позднее дня установл-го для выплаты з\п за последний месяц отчетного квартала.
Сумма обязательных взносов в ФСЗН, исчисленная с выплат работникам, должна быть не менее суммы взносов рассчитанных от размера миним. з\п в учетом индексации. Аналог. норма установл. и для физ. лиц самост-но уплачив-х вносы.
Инф об ИП получает от инспекции по налогам и сборам.Эта инфа поступает не позднее 15 мая года, след за текущим.
ИП и частные нотариусы, кот. осуществляют индивид-ю деятельность и состоят в трудовых отношениями с работодателями и явл. Иностр. лицами и лицами без гражданства уплачивают индивид. взносы по дате подачи в ФСЗН о желании участвовать в отношениях по государственному социальному страхованию. ИП и частными нотариусами начисленные ими взносы уплачиваются ежегодно в срок не позднее 1 апреля года след. за отчетным.
Остальные категории плательщиков 3-ей группы уплачивают взносы с даты постановки на учет ежемес. не позднее 25 числа месяца след. за месяцем по кот. начислены взносы. Для 4 категории плательщиков срок уплаты установл. не позднее 25 числа месяца след. за отчет. кварталом.