- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
- •Элементы налога и налоговая терминология: налогоплательщик и его представитель, носитель налога и налоговый агент
- •Элементы налога и налоговая терминология: объект налога, налоговая база и ставка
- •6.Элементы налога и налоговая терминология: порядок уплаты и срок уплаты, налоговые льготы
- •7. Нал. Система и принципы ее построения
- •8. Законодат. Основы функц-я нал сис-мы
- •9. Субъекты налоговых отношений: налогоплат.И гос-во.
- •10. Налоговые органы рб: структура и задачи
- •11. Классификация налогов
- •12. Налоговый учет
- •13 Тенденции совершенствования налоговой системы рб на современном этапе
- •14 Налоговый контроль (нал. К-ль) и принципы его проведения
- •15 Права и обязанности субъектов налоговых отношений
- •16. Формы налог контроля:
- •К налоговым проверкам относятся:
- •17 Виды налог проверок: камеральная проверка
- •18 Виды нал проверок:выездные проверки с компл программой вопросов и тематические проверки
- •19. Виды налоговых проверок: тематические оперативные проверки.
- •20. Виды налоговых проверок: встречные и дополнительные проверки
- •21. Особенности организации контрольной деятельности в рб на современном этапе.Осн.Положения:
- •22 Налоговое нарушение и виды ответственности за них
- •23. Особенности наложения административной ответственности
- •24.Уголовная ответственность
- •25. Экологический налог и налог на добычу (изъятие) природных ресурсов: плательщики и объекты обложения
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления экологического налога
- •28. Порядок декларирования, исчисления и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •29. Земельный налог: плательщики и объекты
- •30.Земельный налог(зн): налоговая база и виды ставок
- •31.Освобождение от земельного налога земельные участки (зу)
- •32.Земельный налог: порядок применения ставок для исчисления земельного налога
- •33.Порядок исчисления земельного налога
- •34.Порядок декларирования и уплаты земельного налога (зн)
- •35.Налог на недвижимость (нн): плательщики и объекты
- •36.Налоговая база и ставки налога на недвижимость (нн)
- •37.Освобождаются от налога на недвижимость:
- •38.Порядок исчисления налога на недвижимость
- •39.Порядок декларирования и уплаты налога на недвижимость
- •40.Фсзн:Экономическая сущ-ть,состав выплат фонда и плательщики
- •41.Фсзн:Объекты обложения
- •42.Фсзн:ставки и освобождение
- •43. Порядок исчисл-я,уплаты,декларир-я взносов в фсзн
- •44. Ндс: зачетный метод исчисл-я и плательщики
- •45. Объект обложения для исчисления ндс
- •46.Место и дата факт. Реализации
- •47. Нал база и особенности ее определения
- •48. Налоговые ставки
- •49.Освобождение от налога на добавленную стоимость
- •50.Определение величины ндс, права на вычеты кот-го наступили.
- •51.Определение налоговых вычетов для налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет
- •52. Порядок декларирования и сроки уплаты ндс
- •53. Виды пат и плательщики акцизов
- •54. Объект обложения акцизами
- •1 Объекты налогообложения акцизами:
- •55. Налог. База (нб) и виды ставок акцизов
- •56. Освобождение от акцизов
- •57. Порядок исч-ния, декларир-ния и сроки уплаты акцизов
- •58 Налог на прибыль: плательщики, объекты обложения налога на прибыль
- •59 Элементы валовой прибыли и алгоритм их определения
- •60 Налоговые базы налога на прибыли и алгоритм их определения
- •61.Дох и расходы
- •62.Освобож. От налога на прибыль бел. Организ.
- •63.Ставки налога на прибыль бел. Организ.
- •64.Налог на прибыль: организация налогового учета, порядок декларирования и уплаты в бюджет
- •1. Налоговая база налога на прибыль определяется как денежное выражение валовой прибыли, подлежащей налогообложению.
- •1. Налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год.
- •2. Отчетным периодом налога на прибыль признается:
- •65.Особенности налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц
- •1. Постоянным представительством иностранной организации, расположенным на территории Республики Беларусь, признается:
- •5. Не признается постоянным представительством иностранной организации в рб место, использ ею искл.Для одной или нескольких след.Целей:
- •3. Доходами от источников в Республике Беларусь признаются доходы (в том числе авансовые платежи), начисляемые (выплачиваемые) иностранной организации:
- •1. Налоговая база налога на доходы определяется:
- •1. Ставки налога на доходы устанавливаются в следующих размерах:
- •1. Налоговым периодом налога на доходы признается календарный месяц, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доходы.
- •2. Сумма налога на доходы исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
- •66. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •67. Освобождение от подоходного налога
- •68.Налоговая база и виды налоговых вычетов подоходного налога
- •69.Ставки подоходного налога(ст.173)
- •70.Порядок исчисления,декларир.И уплаты подох.Н-га.
- •71.Особ-ти исчисл.И уплаты под.Н-га ип.
- •72.Особые режимы налогообложения
- •5 Процентов - для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость;
- •3 Процентов
- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
55. Налог. База (нб) и виды ставок акцизов
В РБ действуют единые ставки акцизов для подакц. тов-в, произвед-х на терр. РБ и ввоз-х на терр. РБ и (или) реализуемых на терр. РБ.
Ставки могут устан-ться: 1) в абс. сумме на физ. ед-цу измерения подакц. тов-в (тв. (специф.) ставки); 2) в % от ст-сти подакц. тов-в или тамож. ст-сти подакц. тов-в, увеличенной на подлежащие уплате суммы тамож. пошлин (проц. (адвалорные) ставки).
Ставки акцизов по подакц. тов-м устан-тся согл. прил. 1 к наст. Кодексу.
НБ по акцизам в завис-ти от устан-нных в отн-нии подакц. тов-в ставок акцизов опр-тся:
1.1. при реал-ции (передаче) произвед-х (в т.ч. из давальч. сырья) плат-ком подакц. тов-в:
как V реализ-х (переданных) подакц. тов-в в нат. выр-нии - по подакц. тов-м, в отн-нии к-ых устан-ны тв. (специф.) ставки акцизов;
как ст-сть реализ-х (перед-х) подакц. тов-в, опред-мая исходя из отп. цен без учета акц-в, - по подакц. тов-м, в отн-нии к-ых устан-ны проц. (адвал.) ставки акцизов.
НБ опред-ся отд-но по каждому виду реализ-х (перед-х) подакц. тов-в;
1.2. при ввозе подакц. тов-в на терр. РБ, взимание акцизов по к-ым осущ-тся тамож. органами:
как V подакц. тов-в в нат. выр-нии - по подакц. тов-м, в отн-нии к-ых устан-ны тв. (специф.) ставки акцизов;
как тамож. ст-сть подакц. тов-в, увелич-ая на подлежащие уплате суммы тамож. пошлин, - по подакц. тов-м, в отн-нии к-ых устан-ны проц. (адвал.) ставки акцизов;
1.3. при реал-ции (передаче) ввез-х на терр. РБ подакц. тов-в:
как V подакц. тов-в в нат. выр-нии - по подакц. тов-м, в отн-нии к-ых устан-ны тв. (специф.) ставки акцизов, ввез-м на терр. РБ без уплаты акц-в;
как ст-сть подакц. тов-в, исч-нная исходя из примен-мых цен без учета акцизов, - по подакц. тов-м, в отн-нии к-ых устан-ны проц. (адвал.) ставки акцизов;
1.4. при реал-ции (передаче) на терр. РБ плат-ками, опред-нными п. 5 ст. 110 наст. Кодекса, приобрет-ого (ввез-го) газа, исп-мого в кач-ве автомоб. топлива:
как V подакц. тов-в в нат. выр-нии по приобрет. (ввез.) без уплаты акц-в подакц. тов-м, в отн-нии к-ых устан-ны тв. (специф.) ставки акц-в;
как ст-сть подакц. тов-в, исч-нная исходя из прим-мых цен без учета акц-в по подакц. тов-м, в отн-нии к-ых устан-ны проц. (адвал.) ставки акц-в.
При опр-нии НБ при реал-ции подакц. тов-в, в отн-нии к-ых уст-ны проц. ставки, ст-сть этих подакц. тов-в, оплаченная (подлежащая оплате) в ин. вал., опред-тся в бел. р. по офиц. курсу, устан-нному Нац. банком РБ на момент факт. реал-ции подакц. тов-в.
При реал-ции ввез-х на терр. РБ подакц. тов-в, в отн-нии к-ых устан-ны проц. ст. акц-в, по ценам без учета акц-в ниже их тамож. ст-сти, увеличенной на подлеж. уплате сумму тамож. пошлин, НБ опред-тся исходя из тамож. ст-ти, увелич. на подлеж. уплате суммы тамож. пошлин.
При реал-ции ввез-х на терр. РБ с терр. гос-в - членов Тамож. союза подакц. тов-в, в отн-нии к-ых устан-ны проц. ст. акц-в, по ценам без учета акц-в ниже цены их приобр-ния НБ опр-тся исходя из цены приобр-ния.