- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
- •Элементы налога и налоговая терминология: налогоплательщик и его представитель, носитель налога и налоговый агент
- •Элементы налога и налоговая терминология: объект налога, налоговая база и ставка
- •6.Элементы налога и налоговая терминология: порядок уплаты и срок уплаты, налоговые льготы
- •7. Нал. Система и принципы ее построения
- •8. Законодат. Основы функц-я нал сис-мы
- •9. Субъекты налоговых отношений: налогоплат.И гос-во.
- •10. Налоговые органы рб: структура и задачи
- •11. Классификация налогов
- •12. Налоговый учет
- •13 Тенденции совершенствования налоговой системы рб на современном этапе
- •14 Налоговый контроль (нал. К-ль) и принципы его проведения
- •15 Права и обязанности субъектов налоговых отношений
- •16. Формы налог контроля:
- •К налоговым проверкам относятся:
- •17 Виды налог проверок: камеральная проверка
- •18 Виды нал проверок:выездные проверки с компл программой вопросов и тематические проверки
- •19. Виды налоговых проверок: тематические оперативные проверки.
- •20. Виды налоговых проверок: встречные и дополнительные проверки
- •21. Особенности организации контрольной деятельности в рб на современном этапе.Осн.Положения:
- •22 Налоговое нарушение и виды ответственности за них
- •23. Особенности наложения административной ответственности
- •24.Уголовная ответственность
- •25. Экологический налог и налог на добычу (изъятие) природных ресурсов: плательщики и объекты обложения
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления экологического налога
- •28. Порядок декларирования, исчисления и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •29. Земельный налог: плательщики и объекты
- •30.Земельный налог(зн): налоговая база и виды ставок
- •31.Освобождение от земельного налога земельные участки (зу)
- •32.Земельный налог: порядок применения ставок для исчисления земельного налога
- •33.Порядок исчисления земельного налога
- •34.Порядок декларирования и уплаты земельного налога (зн)
- •35.Налог на недвижимость (нн): плательщики и объекты
- •36.Налоговая база и ставки налога на недвижимость (нн)
- •37.Освобождаются от налога на недвижимость:
- •38.Порядок исчисления налога на недвижимость
- •39.Порядок декларирования и уплаты налога на недвижимость
- •40.Фсзн:Экономическая сущ-ть,состав выплат фонда и плательщики
- •41.Фсзн:Объекты обложения
- •42.Фсзн:ставки и освобождение
- •43. Порядок исчисл-я,уплаты,декларир-я взносов в фсзн
- •44. Ндс: зачетный метод исчисл-я и плательщики
- •45. Объект обложения для исчисления ндс
- •46.Место и дата факт. Реализации
- •47. Нал база и особенности ее определения
- •48. Налоговые ставки
- •49.Освобождение от налога на добавленную стоимость
- •50.Определение величины ндс, права на вычеты кот-го наступили.
- •51.Определение налоговых вычетов для налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет
- •52. Порядок декларирования и сроки уплаты ндс
- •53. Виды пат и плательщики акцизов
- •54. Объект обложения акцизами
- •1 Объекты налогообложения акцизами:
- •55. Налог. База (нб) и виды ставок акцизов
- •56. Освобождение от акцизов
- •57. Порядок исч-ния, декларир-ния и сроки уплаты акцизов
- •58 Налог на прибыль: плательщики, объекты обложения налога на прибыль
- •59 Элементы валовой прибыли и алгоритм их определения
- •60 Налоговые базы налога на прибыли и алгоритм их определения
- •61.Дох и расходы
- •62.Освобож. От налога на прибыль бел. Организ.
- •63.Ставки налога на прибыль бел. Организ.
- •64.Налог на прибыль: организация налогового учета, порядок декларирования и уплаты в бюджет
- •1. Налоговая база налога на прибыль определяется как денежное выражение валовой прибыли, подлежащей налогообложению.
- •1. Налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год.
- •2. Отчетным периодом налога на прибыль признается:
- •65.Особенности налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц
- •1. Постоянным представительством иностранной организации, расположенным на территории Республики Беларусь, признается:
- •5. Не признается постоянным представительством иностранной организации в рб место, использ ею искл.Для одной или нескольких след.Целей:
- •3. Доходами от источников в Республике Беларусь признаются доходы (в том числе авансовые платежи), начисляемые (выплачиваемые) иностранной организации:
- •1. Налоговая база налога на доходы определяется:
- •1. Ставки налога на доходы устанавливаются в следующих размерах:
- •1. Налоговым периодом налога на доходы признается календарный месяц, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доходы.
- •2. Сумма налога на доходы исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
- •66. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •67. Освобождение от подоходного налога
- •68.Налоговая база и виды налоговых вычетов подоходного налога
- •69.Ставки подоходного налога(ст.173)
- •70.Порядок исчисления,декларир.И уплаты подох.Н-га.
- •71.Особ-ти исчисл.И уплаты под.Н-га ип.
- •72.Особые режимы налогообложения
- •5 Процентов - для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость;
- •3 Процентов
- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
61.Дох и расходы
При ведении налогового учета необходимо различать расходы для бухгалтерского и налогового учетов. При несовпадении данных бухгалтерского учета с расходами, признаваемыми для целей налогообложения, данные бухучета подлежат корректировке. Для целей налогового учета:
1 Доходы плательщиков подразделяются на:
доходы от реализации товаров (работ, услуг), иных ценностей и имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности (доходы от реализации). И признается выручка от реализации товаров (работ, услуг), иных ценностей, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности; К доходам от реализации относятся:
суммы денежных средств, поступившие на счета в банках и (или) в кассу индивидуального предпринимателя (частного нотариуса, адвоката) за реализованные товары, выполненные работы, оказанные услуги и переданные имущественные права;(ТРУИП)
доходы по операциям с ценными бумагами
стоимость ТРУИП, полученных в натуральной форме за реализованные ТРУИП
стоимость (учетная цена) отгруженных ИП товаров в рамках исполнения товарообменных договоров;
стоимость отгруженных ИП ТРУИП, оплаченных третьими лицами;
стоимость переданных ИП ТРУИП в счет погашения его задолженности
иные доходы, связанные с реализацией ТРУИП
2Доходы от внереализационных операций Внереализационными доходами признаются доходы, поступившие плательщику от операций, непосредственно не связанных с пр-вом и реал-цией товаров (работ, услуг), включая иные ценности, имущественные права на объекты интеллектуальной собственности. 6.1. суммы, полученные за нарушение договорных обязательств в виде неустоек (штрафов, пеней) и (или) иных санкций, а также суммы, полученные в результате возмещения убытков;
положит.курсовые разницы, возник. при переоценке имущества, стоимость которого выражена в ин. валюте, определ. в порядке, устан зак-вом;
положительная разница, образующаяся вследствие отклонения курса продажи (покупки, конверсии) иностранной валюты от официального курса, установленного НБ РБ на дату продажи (покупки, конверсии);
доходы от операций по сдаче в аренду (финансовую аренду (лизинг)) имущества;
стоимость излишков имущества, выявленных при инвентаризации;
стоимость им-ва, полученного на возвратной или условно возвратной основе не возвращенного в устан. срок, а также имущества, полученного на иных условиях, при наличии не исполненных ИП обязательств по истечении сроков исковой давности и при прекращении предприн-ой (частной нотариальной, адвокатской) деятельности;
стоимость безвозмездно полученного имущества (товаров), имущественных прав, работ (услуг), выполненных (оказанных) на безвозм. основе в интересах ИП (частного нотариуса, адвоката);
пособия по временной нетрудосп-ти (в т.ч.пособия по уходу за больным ребенком), выплачиваемые ИП (частным нотариусам, адвокатам) из ФСЗН Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь;
иные доходы, не связанные с пр-вом и реализацией ТРУИП
Расходы плательщиков подразделяются на:
расходы по производству и реализации продукции, ТРУИП на объекты интеллект. собст-ти (далее - расходы по реализации). Расходами по реализации признаются затраты по производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), иных ценностей, имущественных прав на объекты интеллектуальной собственности, представляющие собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации этой (этих) продукции, ТРУ, иных ценностей,имущ.прав на объекты интеллект.собственности прир. ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее (их) производство и реализацию. Затраты по производству и реализации ТРУИП, учитываемые при НО (далее в настоящей главе – затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)), представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в б/у
затраты, производимые до начала осуществления деятельности организации по освоению новых производств, цехов и агрегатов
затраты, приходящиеся на фактически реализованные товары.
затраты, приходящиеся на фактически реализованные товары (работы, услуги), рассчитанные на основе данных бухгалтерского учета;
отдельные виды затрат могут отражаться путем создания в установленном порядке резервов предстоящих расходов, включая отчисления в резерв предстоящих расходов по ремонту основных средств (отчисления в ремонтный фонд)
отражаются амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам, используемым в предпринимательской деятельности и находящимся в эксплуатации
затраты на научные исследования и (или) опытно-конструкторские и опытно-технологические работы
Внереализационными расходами признаются затраты (расходы, потери, убытки)от операций,не связ. с пр-вом и реал-цией продукции, ТРУИП на объекты интеллект. собственности;
суммы неустоек (штрафов, пеней)и др.видов санкций за наруш. усл. дог;
расходы, связанные с рассм. дел в судах (судебные расходы);
расх.на проведение собраний уч-ков (акционеров) орг-ции, в частности расходы, связ.с арендой помещ., подготовкой и рассылкой необходимых для провед. собраний док-ов, иные расх, связ.с проведением таких собр.
суммы налогов, сборов и других обязательных отчислений, удержанных и (или) уплаченных в бюджет или внебюджетные фонды иностранных
не принятые к вычету суммы НДС при списании кредит. задолженности
расходы по содержанию произв-ных мощностей и объектов, нах-ся на консервации, осуществленной в соответствии с законодательством;
расходы на содержание мобилизац. мощностей и объектов гражданской обороны, а также расходы на проведение мероприятий ГО;
расходы по аннулированным производственным заказам, а также производствам, не давшим продукции;
потери от остановки производства, простоев по внутрипроизводственным и внешним причинам, если их виновники не установлены или суд отказал во взыскании с них.
потери от произведенной в соответствии с законодательством уценки производственных запасов и готовой продукции;
суммы возмещения убытков, ущерба или вреда, если их виновники не установлены или суд отказал во взыскании с них.
суммы недостач, потерь и порчи активов, в том числе произошедших сверх норм естественной убыли, если их виновники не установлены или суд отказал во взыскании с них.
потери и расходы в связи с чрезвычайными обстоятельствами или ликвидацией последствий таких чрезвычайных обстоятельств;
расходы по сдаче в аренду (финансовую аренду (лизинг)) имущества
отрицательная разница, возникающая между стоимостью имущества, переданного (полученного) в заем, и стоимостью имущества, полученного (переданного) при погашении этого займа
отчисления в резервы по сомнительным долгам по расчетам с другими организациями, а также с отдельными лицами
убытки от списания дебиторской задолженности, невозможной (нереальной) для взыскания.
отрицательные курсовые разницы, возникающие при переоценке активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте, определяемые в порядке, установленном законодательством;
др.расходы, потери, убытки, произведенные плательщиком для осуществления своей деятельности и не связ.с производством и реализац. ТРУИП.