- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
- •Элементы налога и налоговая терминология: налогоплательщик и его представитель, носитель налога и налоговый агент
- •Элементы налога и налоговая терминология: объект налога, налоговая база и ставка
- •6.Элементы налога и налоговая терминология: порядок уплаты и срок уплаты, налоговые льготы
- •7. Нал. Система и принципы ее построения
- •8. Законодат. Основы функц-я нал сис-мы
- •9. Субъекты налоговых отношений: налогоплат.И гос-во.
- •10. Налоговые органы рб: структура и задачи
- •11. Классификация налогов
- •12. Налоговый учет
- •13 Тенденции совершенствования налоговой системы рб на современном этапе
- •14 Налоговый контроль (нал. К-ль) и принципы его проведения
- •15 Права и обязанности субъектов налоговых отношений
- •16. Формы налог контроля:
- •К налоговым проверкам относятся:
- •17 Виды налог проверок: камеральная проверка
- •18 Виды нал проверок:выездные проверки с компл программой вопросов и тематические проверки
- •19. Виды налоговых проверок: тематические оперативные проверки.
- •20. Виды налоговых проверок: встречные и дополнительные проверки
- •21. Особенности организации контрольной деятельности в рб на современном этапе.Осн.Положения:
- •22 Налоговое нарушение и виды ответственности за них
- •23. Особенности наложения административной ответственности
- •24.Уголовная ответственность
- •25. Экологический налог и налог на добычу (изъятие) природных ресурсов: плательщики и объекты обложения
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления экологического налога
- •28. Порядок декларирования, исчисления и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •29. Земельный налог: плательщики и объекты
- •30.Земельный налог(зн): налоговая база и виды ставок
- •31.Освобождение от земельного налога земельные участки (зу)
- •32.Земельный налог: порядок применения ставок для исчисления земельного налога
- •33.Порядок исчисления земельного налога
- •34.Порядок декларирования и уплаты земельного налога (зн)
- •35.Налог на недвижимость (нн): плательщики и объекты
- •36.Налоговая база и ставки налога на недвижимость (нн)
- •37.Освобождаются от налога на недвижимость:
- •38.Порядок исчисления налога на недвижимость
- •39.Порядок декларирования и уплаты налога на недвижимость
- •40.Фсзн:Экономическая сущ-ть,состав выплат фонда и плательщики
- •41.Фсзн:Объекты обложения
- •42.Фсзн:ставки и освобождение
- •43. Порядок исчисл-я,уплаты,декларир-я взносов в фсзн
- •44. Ндс: зачетный метод исчисл-я и плательщики
- •45. Объект обложения для исчисления ндс
- •46.Место и дата факт. Реализации
- •47. Нал база и особенности ее определения
- •48. Налоговые ставки
- •49.Освобождение от налога на добавленную стоимость
- •50.Определение величины ндс, права на вычеты кот-го наступили.
- •51.Определение налоговых вычетов для налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет
- •52. Порядок декларирования и сроки уплаты ндс
- •53. Виды пат и плательщики акцизов
- •54. Объект обложения акцизами
- •1 Объекты налогообложения акцизами:
- •55. Налог. База (нб) и виды ставок акцизов
- •56. Освобождение от акцизов
- •57. Порядок исч-ния, декларир-ния и сроки уплаты акцизов
- •58 Налог на прибыль: плательщики, объекты обложения налога на прибыль
- •59 Элементы валовой прибыли и алгоритм их определения
- •60 Налоговые базы налога на прибыли и алгоритм их определения
- •61.Дох и расходы
- •62.Освобож. От налога на прибыль бел. Организ.
- •63.Ставки налога на прибыль бел. Организ.
- •64.Налог на прибыль: организация налогового учета, порядок декларирования и уплаты в бюджет
- •1. Налоговая база налога на прибыль определяется как денежное выражение валовой прибыли, подлежащей налогообложению.
- •1. Налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год.
- •2. Отчетным периодом налога на прибыль признается:
- •65.Особенности налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц
- •1. Постоянным представительством иностранной организации, расположенным на территории Республики Беларусь, признается:
- •5. Не признается постоянным представительством иностранной организации в рб место, использ ею искл.Для одной или нескольких след.Целей:
- •3. Доходами от источников в Республике Беларусь признаются доходы (в том числе авансовые платежи), начисляемые (выплачиваемые) иностранной организации:
- •1. Налоговая база налога на доходы определяется:
- •1. Ставки налога на доходы устанавливаются в следующих размерах:
- •1. Налоговым периодом налога на доходы признается календарный месяц, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доходы.
- •2. Сумма налога на доходы исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
- •66. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •67. Освобождение от подоходного налога
- •68.Налоговая база и виды налоговых вычетов подоходного налога
- •69.Ставки подоходного налога(ст.173)
- •70.Порядок исчисления,декларир.И уплаты подох.Н-га.
- •71.Особ-ти исчисл.И уплаты под.Н-га ип.
- •72.Особые режимы налогообложения
- •5 Процентов - для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость;
- •3 Процентов
- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
6.Элементы налога и налоговая терминология: порядок уплаты и срок уплаты, налоговые льготы
Элементы – составные части налога, составляющие в совокупности его формулу и содержание:
Плательщик
Объект налога
Налоговая база
Налоговая ставка
Налоговый период
Порядок исчисления
Порядок и сроки уплаты
Порядок уплаты – законодательно установленная совокупность способов и методов установления налогового обязательства. Уплата налогов, сборов (пошлин) производится в нал. или безнал.порядке в белорусских рублях, если иное не установлено настоящим Кодексом или иными законодательными актами, а также таможенным законодательством Таможенного союза.
Срок уплаты – дата, до истечения которой плательщик должен исполнить свое обязательство по уплате налога. Сроки уплаты нсп м/б определены кал. датой, истечением периода времени,а также указанием на событие, которое д. наступить или произойти, или на действие, ко-ое должно быть совершено.
Налоговая льгота – предоставляемая отдельным категориям налогоплат-ков, при наличии оснований, возможность уплачивать н-г в меньшем размере по сравнению с суммой н-га, подлежащей уплате др. НП.
НЛ устанавливаются зак. актами в следующих формах:
- налогооблагаемый минимум объекта налога;
- изъятие из обложения определенных элементов объекта налога;
- освобожд.от уплаты налогов отд.лиц или категорий плат-ков;
- понижение налоговых ставок;
- вычет из налогового оклада (налогового платежа за расчетный период);
- целевые Н.л., включая налоговые кредиты (отсрочку взимания налогов);
- прочие Н.л.
НЛ не должны носить индивид.характер. Льготы по НСП устан. Презид. Р Б, наст. Кодексом, тамож. зак-вом Тамож. союза и(или) зак. о там. рег-нии в РБ. Орг. и ИП м/б оказана гос. поддержка индивид-но в порядке, определ. Презид. РБ, в виде:
изменения установленного законодательством срока уплаты НСП
нормативного распределения выручки.
7. Нал. Система и принципы ее построения
Налоговая система – сов-ть субъектов нал отнощений, нал платежей, установленленных гос-вом, а также принципов, форм, методов их взимания, реализуемых финн и правовыми институтами.
Принципы (А.Смит):
- справедливость (д. платить все соразмерно доходам)
- определенность (д.б. ясно определены срок и сумма)
- удобство(в то вр.,и сп-бом,когда плат-ку удобно платить )
- экономичность (д. присутствовать эффективность)
Принципы (п),доработан. (Вагнер):
- фин п. орг-и Н/О (п. достаточности, эластичности)
- нар-хоз принципы (выбор источника обложения)
- этические п. (справедливость, всеобщность, равномерность)
-административно-технич. (определ-ть, удобство, эконом-ть-мах.уменьшение издержек взимания).По НК РБ осн.пр-пы:
1) Каждое лицо обязано уплачивать налоги, сборы (пошлины) НСП, по кот это лицо признается плательщиком.
2) Н/О в РБ на признании всеобщности и равенства.
3) Не допускается установление НСП и льгот по их уплате, наносящ ущерб нац безопасности РБ, ее террит целостности, полит и эконом стабильности, в т.ч. нарушающих единое эконом пространство РБ, либо создающих в нарушение Конституции РБ и принятых в соответствии с ней законодат актов.
4) Могут устан-ся особые виды пошлин согласно междунар договорам РБ, формирующим договорно-правовую базу Тамож союза, либо дифференцирован ставки тамож пошлин в зав-ти от страны происхожд-я товаров.
5) Ни на кого не м/б возложена обязанность уплачивать НСП, а также обладающие устан. наст. Кодексом признаками НСП иные взносы и платежи, не предусм. наст Кодексом либо устан. в ином порядке, чем это определено Конституцией РБ,наст. Кодексом, принятыми в соотв. с ним законами, регулир. вопросы НО, актами Презид.РБ.