- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
- •Элементы налога и налоговая терминология: налогоплательщик и его представитель, носитель налога и налоговый агент
- •Элементы налога и налоговая терминология: объект налога, налоговая база и ставка
- •6.Элементы налога и налоговая терминология: порядок уплаты и срок уплаты, налоговые льготы
- •7. Нал. Система и принципы ее построения
- •8. Законодат. Основы функц-я нал сис-мы
- •9. Субъекты налоговых отношений: налогоплат.И гос-во.
- •10. Налоговые органы рб: структура и задачи
- •11. Классификация налогов
- •12. Налоговый учет
- •13 Тенденции совершенствования налоговой системы рб на современном этапе
- •14 Налоговый контроль (нал. К-ль) и принципы его проведения
- •15 Права и обязанности субъектов налоговых отношений
- •16. Формы налог контроля:
- •К налоговым проверкам относятся:
- •17 Виды налог проверок: камеральная проверка
- •18 Виды нал проверок:выездные проверки с компл программой вопросов и тематические проверки
- •19. Виды налоговых проверок: тематические оперативные проверки.
- •20. Виды налоговых проверок: встречные и дополнительные проверки
- •21. Особенности организации контрольной деятельности в рб на современном этапе.Осн.Положения:
- •22 Налоговое нарушение и виды ответственности за них
- •23. Особенности наложения административной ответственности
- •24.Уголовная ответственность
- •25. Экологический налог и налог на добычу (изъятие) природных ресурсов: плательщики и объекты обложения
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления экологического налога
- •28. Порядок декларирования, исчисления и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •29. Земельный налог: плательщики и объекты
- •30.Земельный налог(зн): налоговая база и виды ставок
- •31.Освобождение от земельного налога земельные участки (зу)
- •32.Земельный налог: порядок применения ставок для исчисления земельного налога
- •33.Порядок исчисления земельного налога
- •34.Порядок декларирования и уплаты земельного налога (зн)
- •35.Налог на недвижимость (нн): плательщики и объекты
- •36.Налоговая база и ставки налога на недвижимость (нн)
- •37.Освобождаются от налога на недвижимость:
- •38.Порядок исчисления налога на недвижимость
- •39.Порядок декларирования и уплаты налога на недвижимость
- •40.Фсзн:Экономическая сущ-ть,состав выплат фонда и плательщики
- •41.Фсзн:Объекты обложения
- •42.Фсзн:ставки и освобождение
- •43. Порядок исчисл-я,уплаты,декларир-я взносов в фсзн
- •44. Ндс: зачетный метод исчисл-я и плательщики
- •45. Объект обложения для исчисления ндс
- •46.Место и дата факт. Реализации
- •47. Нал база и особенности ее определения
- •48. Налоговые ставки
- •49.Освобождение от налога на добавленную стоимость
- •50.Определение величины ндс, права на вычеты кот-го наступили.
- •51.Определение налоговых вычетов для налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет
- •52. Порядок декларирования и сроки уплаты ндс
- •53. Виды пат и плательщики акцизов
- •54. Объект обложения акцизами
- •1 Объекты налогообложения акцизами:
- •55. Налог. База (нб) и виды ставок акцизов
- •56. Освобождение от акцизов
- •57. Порядок исч-ния, декларир-ния и сроки уплаты акцизов
- •58 Налог на прибыль: плательщики, объекты обложения налога на прибыль
- •59 Элементы валовой прибыли и алгоритм их определения
- •60 Налоговые базы налога на прибыли и алгоритм их определения
- •61.Дох и расходы
- •62.Освобож. От налога на прибыль бел. Организ.
- •63.Ставки налога на прибыль бел. Организ.
- •64.Налог на прибыль: организация налогового учета, порядок декларирования и уплаты в бюджет
- •1. Налоговая база налога на прибыль определяется как денежное выражение валовой прибыли, подлежащей налогообложению.
- •1. Налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год.
- •2. Отчетным периодом налога на прибыль признается:
- •65.Особенности налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц
- •1. Постоянным представительством иностранной организации, расположенным на территории Республики Беларусь, признается:
- •5. Не признается постоянным представительством иностранной организации в рб место, использ ею искл.Для одной или нескольких след.Целей:
- •3. Доходами от источников в Республике Беларусь признаются доходы (в том числе авансовые платежи), начисляемые (выплачиваемые) иностранной организации:
- •1. Налоговая база налога на доходы определяется:
- •1. Ставки налога на доходы устанавливаются в следующих размерах:
- •1. Налоговым периодом налога на доходы признается календарный месяц, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доходы.
- •2. Сумма налога на доходы исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
- •66. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •67. Освобождение от подоходного налога
- •68.Налоговая база и виды налоговых вычетов подоходного налога
- •69.Ставки подоходного налога(ст.173)
- •70.Порядок исчисления,декларир.И уплаты подох.Н-га.
- •71.Особ-ти исчисл.И уплаты под.Н-га ип.
- •72.Особые режимы налогообложения
- •5 Процентов - для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость;
- •3 Процентов
- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
34.Порядок декларирования и уплаты земельного налога (зн)
Физ. лица должны платить ЗН в срок не позднее 15 ноября (или по истечении 30 дней со дня вручения извещения).
Орган-ции предоставляют в нал.органы декл-ции в срок не позднее 20 февраля тек.года. А по вновь отведённым земельным участкам не позднее 20 числа след-го за мес-цем, в кот-м было принято решение или возникновение оснований.
Уплата. Разновидности:
Орган-ции за искл. садоводческих товариществ по их выбору могут уплач-ть ЗН 1 раз в год в размере исчисленнной суммы за год не позднее 22 февр. тек. года.
Или ежеквартально не позднее 22 числа 2-го мес. Каждого квартала в размере ¼ исчисленной суммы.
Особенности 1 пункта:
- в том случ. если право на объект возникает в течение года ЗН уплачивается по ближайшему сроку, установ-ным закон-вом, но не позднее 22 декабря.
- для земель с/х назначения сроки уплаты установлены не позднее 15 апр., 15 июля, 15 сент., 15 ноября.
3) для садовод. товариществ устан-н срок уплаты не позднее 22 августа. Для зем.участков, предоставл-х после 1 авг. срок уплаты устан-н не позднее 22 декабря.
Не вкл-ся в затраты по произ-ву и реа-ции и не относ-ся на увеличение стоимости строительства в след.случаях:
- в случ. возмещения сумм налога (схема уплаты по жилищному помещ-нию автостоянок)
- в том случае, если для исчисления ЗН испол-тся повышающий коэф-нт 10.
35.Налог на недвижимость (нн): плательщики и объекты
Плательщиками НН призн-ся орг-ции и физ.лица с учётом особен-тей, устан-х закон-вом:
БО не приз-ся плательщ-ми за искл-ем случаев сдачи объектов обложения в аренду или иное пользование.
По объектам н/о, располож-ных на терр.РБ и взятым в фин.аренду или лизинг:
а) организациями:
- у белорусских. Плат-ком призн-ся та из них, у которой объект нах-ся на балансе по условиям договора финансовой аренды.
- у иностранных, не осуществ-щих деят-сть на терр.РБ через пост.представ-ва. Плат-ком призн-ся арендатор(получатель)-бел.орг-ция.
- у физ.лица. Плат-ком приз-ся арендатор-орган-ции, но не физ.лицо.
б)физ-ми лицами у физ.лиц. Плат-ком призн-ся физ.лицо-арендодатель.
в)ИП-лем у орган-ции, если по условиям договора объекты не числятся на балансе орган-ции, в эт.случ. плат-ком приз-ся ИП.
Объектами н/о призн-ся здания и соор-ния, а также машино-места- для орг-ции, а для физ.лиц-здания,соор-ния, машино-места, располож-х на терр. РБ. Объекты сверхнормат.незаверш. строит-ва-для орг-ции.
Не приз-ся объектом обложения:
у физ.лиц: здан., соор-ния, находящиеся в аврийном состоянии, безхозяйные, самовольно возведённые здания и сооружения (за исключ. случаев принятия мест. органами власти решений о гос.регистрации этих построек) и др.
для орг-ции: сверхнормативное незаверш. строительство зданий и сооружений, финансируемые из бюджета; относящихся к жилищ.строит-ву или строит-ву, проводимому собств.силами.
36.Налоговая база и ставки налога на недвижимость (нн)
НБ определена:
-для орган-ций по здан. и соор-ниям – это остаточ.стоим-ть здан. и сооруж. на 1 января, а для сверхнормативного незаверш. строите-ства- стоим-ть этого строит-ва на 1 янв.
- для физ.лиц НБ опред-ся исходя из оценки объектов обложения, производимый в установленном порядке.
- НБ в отношении объектов, располож-х на терр.РБ и взятых организ-ми в аренду или иное пользование у физ.лиц опред-ся исходя из стоим-ти этих объектов, указан-х в договоре, но не менее оценочной стоим-ти , определ.в соот-вии с установл.порядком.
Ставки установлены годовые и в %:
- для физ.лиц, для гаражных кооперативов и коопер-вов, осуществляющие эксплуатацию автостоянок, а также садоводч.товариществ устан-на ставка 0,1%.
- для орг-ций:
а) ставка 2% примен-ся к объектам сверхнорматив. незаверш. строит-ва.
б) 1%-для иных объектов.Местные советы депутатов имеют право увел-ть или уменьш-ть ставки налога в общем порядке не более, чем в 2 раза. Исключение: областной Исполком и Исполком г. Минска- в 5 раз.