- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
- •Элементы налога и налоговая терминология: налогоплательщик и его представитель, носитель налога и налоговый агент
- •Элементы налога и налоговая терминология: объект налога, налоговая база и ставка
- •6.Элементы налога и налоговая терминология: порядок уплаты и срок уплаты, налоговые льготы
- •7. Нал. Система и принципы ее построения
- •8. Законодат. Основы функц-я нал сис-мы
- •9. Субъекты налоговых отношений: налогоплат.И гос-во.
- •10. Налоговые органы рб: структура и задачи
- •11. Классификация налогов
- •12. Налоговый учет
- •13 Тенденции совершенствования налоговой системы рб на современном этапе
- •14 Налоговый контроль (нал. К-ль) и принципы его проведения
- •15 Права и обязанности субъектов налоговых отношений
- •16. Формы налог контроля:
- •К налоговым проверкам относятся:
- •17 Виды налог проверок: камеральная проверка
- •18 Виды нал проверок:выездные проверки с компл программой вопросов и тематические проверки
- •19. Виды налоговых проверок: тематические оперативные проверки.
- •20. Виды налоговых проверок: встречные и дополнительные проверки
- •21. Особенности организации контрольной деятельности в рб на современном этапе.Осн.Положения:
- •22 Налоговое нарушение и виды ответственности за них
- •23. Особенности наложения административной ответственности
- •24.Уголовная ответственность
- •25. Экологический налог и налог на добычу (изъятие) природных ресурсов: плательщики и объекты обложения
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления экологического налога
- •28. Порядок декларирования, исчисления и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •29. Земельный налог: плательщики и объекты
- •30.Земельный налог(зн): налоговая база и виды ставок
- •31.Освобождение от земельного налога земельные участки (зу)
- •32.Земельный налог: порядок применения ставок для исчисления земельного налога
- •33.Порядок исчисления земельного налога
- •34.Порядок декларирования и уплаты земельного налога (зн)
- •35.Налог на недвижимость (нн): плательщики и объекты
- •36.Налоговая база и ставки налога на недвижимость (нн)
- •37.Освобождаются от налога на недвижимость:
- •38.Порядок исчисления налога на недвижимость
- •39.Порядок декларирования и уплаты налога на недвижимость
- •40.Фсзн:Экономическая сущ-ть,состав выплат фонда и плательщики
- •41.Фсзн:Объекты обложения
- •42.Фсзн:ставки и освобождение
- •43. Порядок исчисл-я,уплаты,декларир-я взносов в фсзн
- •44. Ндс: зачетный метод исчисл-я и плательщики
- •45. Объект обложения для исчисления ндс
- •46.Место и дата факт. Реализации
- •47. Нал база и особенности ее определения
- •48. Налоговые ставки
- •49.Освобождение от налога на добавленную стоимость
- •50.Определение величины ндс, права на вычеты кот-го наступили.
- •51.Определение налоговых вычетов для налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет
- •52. Порядок декларирования и сроки уплаты ндс
- •53. Виды пат и плательщики акцизов
- •54. Объект обложения акцизами
- •1 Объекты налогообложения акцизами:
- •55. Налог. База (нб) и виды ставок акцизов
- •56. Освобождение от акцизов
- •57. Порядок исч-ния, декларир-ния и сроки уплаты акцизов
- •58 Налог на прибыль: плательщики, объекты обложения налога на прибыль
- •59 Элементы валовой прибыли и алгоритм их определения
- •60 Налоговые базы налога на прибыли и алгоритм их определения
- •61.Дох и расходы
- •62.Освобож. От налога на прибыль бел. Организ.
- •63.Ставки налога на прибыль бел. Организ.
- •64.Налог на прибыль: организация налогового учета, порядок декларирования и уплаты в бюджет
- •1. Налоговая база налога на прибыль определяется как денежное выражение валовой прибыли, подлежащей налогообложению.
- •1. Налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год.
- •2. Отчетным периодом налога на прибыль признается:
- •65.Особенности налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц
- •1. Постоянным представительством иностранной организации, расположенным на территории Республики Беларусь, признается:
- •5. Не признается постоянным представительством иностранной организации в рб место, использ ею искл.Для одной или нескольких след.Целей:
- •3. Доходами от источников в Республике Беларусь признаются доходы (в том числе авансовые платежи), начисляемые (выплачиваемые) иностранной организации:
- •1. Налоговая база налога на доходы определяется:
- •1. Ставки налога на доходы устанавливаются в следующих размерах:
- •1. Налоговым периодом налога на доходы признается календарный месяц, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доходы.
- •2. Сумма налога на доходы исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
- •66. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •67. Освобождение от подоходного налога
- •68.Налоговая база и виды налоговых вычетов подоходного налога
- •69.Ставки подоходного налога(ст.173)
- •70.Порядок исчисления,декларир.И уплаты подох.Н-га.
- •71.Особ-ти исчисл.И уплаты под.Н-га ип.
- •72.Особые режимы налогообложения
- •5 Процентов - для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость;
- •3 Процентов
- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
28. Порядок декларирования, исчисления и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
ЭН: Налоговым периодом по экологическому налогу по всем объектам кроме 4 «ввоз на территорию РБ озоноразрушающих веществ» налоговым периодом признается календарный квартал, а по 4 – налоговый период сокращен до даты ввоза. Алгоритм исчисления=налоговая база*налоговую ставку.
Н на Д: По всем объектом кроме калийной соли алгоритм исчисления налога=фактический объем*твердую ставку. По калийной соли величина налога определяется как сумма двух слагаемых: 1) произведение фактического объема и твердой ставки и 2) произведение фактического объема реализован-ного на экспорт, средневзвешенной цены и % ставки.
Налоговым периодом по все объектам обложения кроме нефти признается календарный квартал. По добыче нефти налоговым периодом является месяц. По объекту добыча нефти для пересчета в белорусские рубли используется курс национального банка на последнее число налогового периода.
Для определения суммы ЭН и Н на Д, подлежащего уплате в бюджет плательщиком предоставлено 2 метода:
исходя их установленных годовых лимитов;
исходя из фактических объемов.
ЭН: По объекту хранение и захоронение отходов производства плательщиками признаются собственники отходов произв-ва, но исчисление и уплата по этому налогу производится через налоговых агентов, которые являются собственниками объектов захоронения. Налог исчисляется владельцами объектов и предъявляется собственникам объектов производства дополнительно к тарифам на захоронение.
Исчисленные плательщиком суммы налога могут умень-шаться на величину капитальных вложений направленных на поддержание окружающей среды. Так на пример налог за выбросы загрязняющих веществ уменьшается на сумму освоенных капитальных вложений строительство и реконструкцию газоочистных установок, а так же автоматизи-рованных систем контроля за выбросами. А по объекту «сброс сточных вод» - на сумму капитальных вложений на стр-во и реконструкцию и устройств, предназначенных для их отчистки.
С 2012 года суммы рассчитанного плательщиками экологического налога полностью учитывается в составе затрат на производство и реализацию Т,Р,У, в том числе для целей налогообложения.
Н на Д: За превышение установленных лимитов либо за добычу без установленных лимитов, в том случае когда в соответствии с законодательством они должны были быть установлены исчисление налога на добычу производится с применением десятикратного размера ставки.
Суммы налога, рассчитанные от объемов налогообложения в пределах лимита и в тех случаях, когда не требуется установление лимитов, в соответствии с законодательством включаются в затраты производства и реализации для целей налогообложения, а суммы налога, рассчитанные от сверх лимитных объемов (когда лимиты не установлены но должны быть установлены в соответствии с законодательства), в затраты для целей налогообложения не относятся.
ЭН: Налоговые декларации по объекту «ввоз озоноразруша-ющих вещест» в налоговые органы не представляются.
По объекту хранение и захоронение отходов пр-ва для плетельщиков, которые используют метод исчисления «по фактическим объемам» установлена ежеквартальная периодичность подачи декларации в налоговые органы: до 20 числа месяца следующего за налоговым периодом. Налоговая декларация захоронения отходов производства представляется в налоговые органы владельцами объектов захоронения отходов. Перечисление налога собственником отходов владельцам объектам захоронения производится не позднее 10 числа месяца, следующего за налоговым периодом. В случае нарушения этих сроков владельцами отходов производства владельцы объектов захоронения подают сведения в налоговые органы с целью списания задолженности в бесспорном порядке.
ЭН и Н на Д: Для плательщиков, использующих метод исходя из фактических объемов. Декларации подают ежекварт.в срок не позднее 20 числа месяца, след.за нал.периодом. Уплата налога производится в срок не позднее 22 числа месяца, след.за истекшим нал. периодом.
Для плат-ков, к-ые использ. метод исходя из устан.лимитов:Подают декларацию 2раза в год. 1 раз не позднее 20 апреля декларируют установленный для них лимит. Вторую декларацию сдают не позднее 20 января след. года, в кот. корректируют ранее поданные данные под фактические объемы добычи.2)Периодичности уплаты (2 варианта):
За первые 3 квартала они уплачивают налог в размере ¼ устан.лимита в сроки не позднее 22 числа месяца, след.за каждым кварталом. Сумма, подлежащая уплате за 4 квартал, опред-ся как ¼ лимита +/- доплата или пере-плата. Срок не позднее 22 января месяца след. за 4 кварталом
Не позднее 22 апреля платим всю сумму от устан.лимита и не позднее 22 января след.года производим доплату, определенную на основании перерасчета под факт.
По объекту ввоз озоноразрушающих средств на тер.РБ налог уплачивается до ввоза этих веществ на тер.РБ.