- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
- •Элементы налога и налоговая терминология: налогоплательщик и его представитель, носитель налога и налоговый агент
- •Элементы налога и налоговая терминология: объект налога, налоговая база и ставка
- •6.Элементы налога и налоговая терминология: порядок уплаты и срок уплаты, налоговые льготы
- •7. Нал. Система и принципы ее построения
- •8. Законодат. Основы функц-я нал сис-мы
- •9. Субъекты налоговых отношений: налогоплат.И гос-во.
- •10. Налоговые органы рб: структура и задачи
- •11. Классификация налогов
- •12. Налоговый учет
- •13 Тенденции совершенствования налоговой системы рб на современном этапе
- •14 Налоговый контроль (нал. К-ль) и принципы его проведения
- •15 Права и обязанности субъектов налоговых отношений
- •16. Формы налог контроля:
- •К налоговым проверкам относятся:
- •17 Виды налог проверок: камеральная проверка
- •18 Виды нал проверок:выездные проверки с компл программой вопросов и тематические проверки
- •19. Виды налоговых проверок: тематические оперативные проверки.
- •20. Виды налоговых проверок: встречные и дополнительные проверки
- •21. Особенности организации контрольной деятельности в рб на современном этапе.Осн.Положения:
- •22 Налоговое нарушение и виды ответственности за них
- •23. Особенности наложения административной ответственности
- •24.Уголовная ответственность
- •25. Экологический налог и налог на добычу (изъятие) природных ресурсов: плательщики и объекты обложения
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления экологического налога
- •28. Порядок декларирования, исчисления и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •29. Земельный налог: плательщики и объекты
- •30.Земельный налог(зн): налоговая база и виды ставок
- •31.Освобождение от земельного налога земельные участки (зу)
- •32.Земельный налог: порядок применения ставок для исчисления земельного налога
- •33.Порядок исчисления земельного налога
- •34.Порядок декларирования и уплаты земельного налога (зн)
- •35.Налог на недвижимость (нн): плательщики и объекты
- •36.Налоговая база и ставки налога на недвижимость (нн)
- •37.Освобождаются от налога на недвижимость:
- •38.Порядок исчисления налога на недвижимость
- •39.Порядок декларирования и уплаты налога на недвижимость
- •40.Фсзн:Экономическая сущ-ть,состав выплат фонда и плательщики
- •41.Фсзн:Объекты обложения
- •42.Фсзн:ставки и освобождение
- •43. Порядок исчисл-я,уплаты,декларир-я взносов в фсзн
- •44. Ндс: зачетный метод исчисл-я и плательщики
- •45. Объект обложения для исчисления ндс
- •46.Место и дата факт. Реализации
- •47. Нал база и особенности ее определения
- •48. Налоговые ставки
- •49.Освобождение от налога на добавленную стоимость
- •50.Определение величины ндс, права на вычеты кот-го наступили.
- •51.Определение налоговых вычетов для налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет
- •52. Порядок декларирования и сроки уплаты ндс
- •53. Виды пат и плательщики акцизов
- •54. Объект обложения акцизами
- •1 Объекты налогообложения акцизами:
- •55. Налог. База (нб) и виды ставок акцизов
- •56. Освобождение от акцизов
- •57. Порядок исч-ния, декларир-ния и сроки уплаты акцизов
- •58 Налог на прибыль: плательщики, объекты обложения налога на прибыль
- •59 Элементы валовой прибыли и алгоритм их определения
- •60 Налоговые базы налога на прибыли и алгоритм их определения
- •61.Дох и расходы
- •62.Освобож. От налога на прибыль бел. Организ.
- •63.Ставки налога на прибыль бел. Организ.
- •64.Налог на прибыль: организация налогового учета, порядок декларирования и уплаты в бюджет
- •1. Налоговая база налога на прибыль определяется как денежное выражение валовой прибыли, подлежащей налогообложению.
- •1. Налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год.
- •2. Отчетным периодом налога на прибыль признается:
- •65.Особенности налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц
- •1. Постоянным представительством иностранной организации, расположенным на территории Республики Беларусь, признается:
- •5. Не признается постоянным представительством иностранной организации в рб место, использ ею искл.Для одной или нескольких след.Целей:
- •3. Доходами от источников в Республике Беларусь признаются доходы (в том числе авансовые платежи), начисляемые (выплачиваемые) иностранной организации:
- •1. Налоговая база налога на доходы определяется:
- •1. Ставки налога на доходы устанавливаются в следующих размерах:
- •1. Налоговым периодом налога на доходы признается календарный месяц, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доходы.
- •2. Сумма налога на доходы исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
- •66. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •67. Освобождение от подоходного налога
- •68.Налоговая база и виды налоговых вычетов подоходного налога
- •69.Ставки подоходного налога(ст.173)
- •70.Порядок исчисления,декларир.И уплаты подох.Н-га.
- •71.Особ-ти исчисл.И уплаты под.Н-га ип.
- •72.Особые режимы налогообложения
- •5 Процентов - для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость;
- •3 Процентов
- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
21. Особенности организации контрольной деятельности в рб на современном этапе.Осн.Положения:
1. проверки субъектов хозяйствования проводятся только уполномоченными органами, включенными в перечень;
2. провозглашены принципы проведения контрольной деятельности: 2.1 презумпция добросовестности и достоверности; 2.2 ответственность контролирующих органов и должностных лиц за принятые решения на соответствующей законодательной норме; 2.3 предупредительный характер проведения контрольной деятельности;
3. в течение календарного года контролирующие органы осуществляют плановые проверки, без включения в координационные планы могут проводиться след проверки: 3.1 по поручению Президента РБ, премьер-министра, по заявлению руководителя иного контролирующего органа; 3.2 по назначению руководителя налогового органа могут проводиться отельные виды проверок; 3.3 а также при реорганизации и по заявлению плательщика;
4. в течение двух лет со дня регистрации (осущ-я деятельности) плановые проверки не проводятся, в этот период могут проводиться только внеплановые проверки;
5. по истечении этого 2-х летнего периода, назначение плановых проверок зависит от: 5.1 принадлежности плательщика к той или иной группе риска; 5.2 наличия решения Президента РБ о проведении проверки в установленные сроки;
6. принадлежность плательщика к той или иной группе риска определяется на основании аналитических критериев сферы контроля налоговых органов. Аналитические критерии характеризуют степень благонадежности плательщика в части соблюдения административных процедур проведения рисковых видов деятельности, результатов фин-хоз деятельности плательщика;
7. периодичность проведения плановых проверок зависит от принадлежности плательщика к группе риска: 7.1 для высокой группы риска плановые проверки проводятся не чаще 1 раза в год, если предыдущая проверка не выявила нарушений, то не чаще, чем раз в 2 года; 7.2 для средней группы риска не чаще раз в 3 года, при отсутствии нарушений по предыдущей проверке не чаще раза в 5 лет; 7.3 для низкой группы риска не чаще раза в 5 лет;
8. у плательщиков средней группы риска плановые проверки могут не назначаться, а у низкой не назначаются в одном из случаев: 8.1 если анализ не установил признаков нарушений; 8.2 в случае наличия безусловно положительного аудиторского заключения;
9. при условии устранения нарушений или возмещения причиненного вреда гос-ву в течение трех рабочих дней со дня подписания акта проверки, не признаются административными нарушениями: 9.1 неуплата или не полная уплата налоговых платежей в размере не более 1% от суммы начисленных платежей; 9.2 неисполнение или ненадлежащее исполнение иных обязательств, повлекшее причинение имущественного вреда в размере не более 1%; 9.3 использование денежных средств и товарно-материальных ценностей с нарушениями требования законодательства в сумме не более 10 базовых величин (отдельная хозяйственная операция).
22 Налоговое нарушение и виды ответственности за них
Налоговым нарушением признается действие или противодействие против законодателььства предусмотрено данным нк рб , таможенного конекса таможенного союза и актами президента рб. Выделяют следующие виды отвествнности:
Дисциплинарное, админимстративное, уголовное. Дисциплинарное представляет собой наружение причиненное должностным лицом и регулируется трудовым кодексом рб.За данный вид нарушения следуют след виды отвечтсвенности замечание, выговор, увольнения или понижение в должности.
Регулируется кодексом рб об администратиных правонарушениях. За данное нарушение отвественность выражается в ьазавых величиназ в зависимости вида нарушений. По данному виду нарушения могут быть смягчающи е и отежеляющие обстоятельства. Смегчающим обстоятельством явл. наличие маличие мололетнего иждевенца, лица достигшего 70 лет, беременной женщиной(психически больного), в сили материальной или трудовой или другого вида зависимости тд. Отягчающим явл. правонарушении совершенное группой лица( 2 и более), против беременной женщины, если об этом ему известно заранее,если воспользовался своими должностными полномочиями, под влиянием алкоголя и наркотических веществ, если повторное правонарушении и не прекратил после просьбы о прекращении правонарушения.
Регулируется уголовным кодексом рб. Приминяется за лжепредпринимательскую и не зарегистрированную прдпринимательскую деятельность, за уклонение от уплаты налогов и не предоствление налоговых деклараций или представления в них неверных показателей.