- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
- •Элементы налога и налоговая терминология: налогоплательщик и его представитель, носитель налога и налоговый агент
- •Элементы налога и налоговая терминология: объект налога, налоговая база и ставка
- •6.Элементы налога и налоговая терминология: порядок уплаты и срок уплаты, налоговые льготы
- •7. Нал. Система и принципы ее построения
- •8. Законодат. Основы функц-я нал сис-мы
- •9. Субъекты налоговых отношений: налогоплат.И гос-во.
- •10. Налоговые органы рб: структура и задачи
- •11. Классификация налогов
- •12. Налоговый учет
- •13 Тенденции совершенствования налоговой системы рб на современном этапе
- •14 Налоговый контроль (нал. К-ль) и принципы его проведения
- •15 Права и обязанности субъектов налоговых отношений
- •16. Формы налог контроля:
- •К налоговым проверкам относятся:
- •17 Виды налог проверок: камеральная проверка
- •18 Виды нал проверок:выездные проверки с компл программой вопросов и тематические проверки
- •19. Виды налоговых проверок: тематические оперативные проверки.
- •20. Виды налоговых проверок: встречные и дополнительные проверки
- •21. Особенности организации контрольной деятельности в рб на современном этапе.Осн.Положения:
- •22 Налоговое нарушение и виды ответственности за них
- •23. Особенности наложения административной ответственности
- •24.Уголовная ответственность
- •25. Экологический налог и налог на добычу (изъятие) природных ресурсов: плательщики и объекты обложения
- •26. Налоговая база, виды налоговых ставок и порядок применения ставок для исчисления экологического налога
- •28. Порядок декларирования, исчисления и сроки уплаты экологического налога и налога на добычу (изъятие) природных ресурсов
- •29. Земельный налог: плательщики и объекты
- •30.Земельный налог(зн): налоговая база и виды ставок
- •31.Освобождение от земельного налога земельные участки (зу)
- •32.Земельный налог: порядок применения ставок для исчисления земельного налога
- •33.Порядок исчисления земельного налога
- •34.Порядок декларирования и уплаты земельного налога (зн)
- •35.Налог на недвижимость (нн): плательщики и объекты
- •36.Налоговая база и ставки налога на недвижимость (нн)
- •37.Освобождаются от налога на недвижимость:
- •38.Порядок исчисления налога на недвижимость
- •39.Порядок декларирования и уплаты налога на недвижимость
- •40.Фсзн:Экономическая сущ-ть,состав выплат фонда и плательщики
- •41.Фсзн:Объекты обложения
- •42.Фсзн:ставки и освобождение
- •43. Порядок исчисл-я,уплаты,декларир-я взносов в фсзн
- •44. Ндс: зачетный метод исчисл-я и плательщики
- •45. Объект обложения для исчисления ндс
- •46.Место и дата факт. Реализации
- •47. Нал база и особенности ее определения
- •48. Налоговые ставки
- •49.Освобождение от налога на добавленную стоимость
- •50.Определение величины ндс, права на вычеты кот-го наступили.
- •51.Определение налоговых вычетов для налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет
- •52. Порядок декларирования и сроки уплаты ндс
- •53. Виды пат и плательщики акцизов
- •54. Объект обложения акцизами
- •1 Объекты налогообложения акцизами:
- •55. Налог. База (нб) и виды ставок акцизов
- •56. Освобождение от акцизов
- •57. Порядок исч-ния, декларир-ния и сроки уплаты акцизов
- •58 Налог на прибыль: плательщики, объекты обложения налога на прибыль
- •59 Элементы валовой прибыли и алгоритм их определения
- •60 Налоговые базы налога на прибыли и алгоритм их определения
- •61.Дох и расходы
- •62.Освобож. От налога на прибыль бел. Организ.
- •63.Ставки налога на прибыль бел. Организ.
- •64.Налог на прибыль: организация налогового учета, порядок декларирования и уплаты в бюджет
- •1. Налоговая база налога на прибыль определяется как денежное выражение валовой прибыли, подлежащей налогообложению.
- •1. Налоговым периодом налога на прибыль признается календарный год.
- •2. Отчетным периодом налога на прибыль признается:
- •65.Особенности налогообложения прибыли и доходов иностранных юридических лиц
- •1. Постоянным представительством иностранной организации, расположенным на территории Республики Беларусь, признается:
- •5. Не признается постоянным представительством иностранной организации в рб место, использ ею искл.Для одной или нескольких след.Целей:
- •3. Доходами от источников в Республике Беларусь признаются доходы (в том числе авансовые платежи), начисляемые (выплачиваемые) иностранной организации:
- •1. Налоговая база налога на доходы определяется:
- •1. Ставки налога на доходы устанавливаются в следующих размерах:
- •1. Налоговым периодом налога на доходы признается календарный месяц, на который приходится дата возникновения обязательства по уплате налога на доходы.
- •2. Сумма налога на доходы исчисляется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.
- •66. Плательщики и объект обложения подоходного налога
- •67. Освобождение от подоходного налога
- •68.Налоговая база и виды налоговых вычетов подоходного налога
- •69.Ставки подоходного налога(ст.173)
- •70.Порядок исчисления,декларир.И уплаты подох.Н-га.
- •71.Особ-ти исчисл.И уплаты под.Н-га ип.
- •72.Особые режимы налогообложения
- •5 Процентов - для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость;
- •3 Процентов
- •Сущность налогов, сборов и пошлин
- •Функции налогов
Сущность налогов, сборов и пошлин
Одна из главных функций государства – обеспечение благами, кот.коллективно польз-ся все члены об-ва. Во многом выполнение функций осуществляется за счет государственной казны. Виды поступлений в казну: налоги, займы, пошлины и др.
Налоги не всегда считались как блага (они выступали в качестве наказаний и др.)
В различных теориях налоги подразумевали разные понятия.
Налоговые платежи имеют определенные признаки, отличающие их от других социальных категорий. На нынешнем этапе к ним относятся:
Законодательная основа взимания
Императивность (обязательность, полнота и своевременность выплаты).Уплата налога явл.обязан, а не желанием плат-ков.Обеспечивает систему принуждения: административная, дисциплинарная ответственность и др.
Регулярность уплаты
Индивидуальная безвозмездность и безэквиваленстность (каждый плательщик уплачивает в бюджет сумму налогового платежа.В обмен на уплату нал.его плат-ки не получ.тов.и усл..)
Смена форм собственности
Преимущественно денежная форма уплаты
Налоговый платеж = налоги + сборы + пошлины |
Налог – обязательный индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и ф/л в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности хозяйственного ведения и административного управления денежных средств в республиканский / местные бюджеты.
Сбор (пошлина) – обязательный платеж в республиканский / местные бюджеты, который может взиматься с организаций и ф/л, и проводится в виде 1 из условий совершения юридически значимых действий государственных органов по отношению к организациям.
Отл:пошл.-за разовое действие(регестрация,аттестация,за насл-во).сбор-период-ть уплаты,целевая направл-ть(при ввозе из-за границы).
Функции налогов
Сущ-ть Н. проявляется ч/з ф-ции. Функция – внешнее проявление свойства какого-либо предмета (экономической категории) в данной системе отношений.
3 основные функции налогов:
Фискальная (обеспечение государства финансовыми ресурсами, которые аккумулируются в бюджетных и внебюджетных фондах и расходуются на достижение целей, предусмотренных политикой государства);
Регулирующая (раскрывает использование налогов как инструмента для воздействия на различные процессы жизнедеятельности общества)Разл подфункции:Стимулир(поддержка развития экон.процессов через систему льготов и освобожд.от налогов)Дестимулир.(направлена через налог.бремя препятствий для развития эк.процессов(введ.нал.на определ.виды деят-ти))Воспроизв-ая(аккумул-ие ср-в на восст-ие использ-ых рес-ов);
Контрольная (проявляется с одной стороны в контроле за эффективностью хозяйствования, а с другой – за действенностью проводимой государством налоговой политики).
Выделяют распределит(перераспр.) ф-цию (с пом.нал.гос-во перераспр. часть прибыли предпр.и предпринимателей,дох.граждан,направляя на развитие произв-ой и соц.инфрастр-р,инвестиции в капитало и фондоемкие отрасли.)
Элементы налога и налоговая терминология: налогоплательщик и его представитель, носитель налога и налоговый агент
Элементы – составные части налога, составляющие в совокупности его формулу и содержание:
Плательщик
Объект налога
Налоговая база
Налоговая ставка
Налоговый период
Порядок исчисления
Порядок и сроки уплаты
Налогоплательщик – субъект налоговых отношений, на которых в соответствии с законодательством возложена обязанность по уплате налоговых платежей.
Плательщиками являются ф/л (ИП и граждане) и организации (полный спектр ю/л, в т.ч. иностранные, товар-ва,).
Плательщик налога может участвовать в налоговых отношениях посредством привлечения его представителей:
1.Законные (родители, опекуны, попечители, должностные лица организаций)
2.Уполномоченные (ф/л, организации, которые представляют интересы плательщика только по тем вопросам, которые указаны в доверенности)
Носитель налога – потребитель товаров, работ, услуг, влияющий на формирование цены, товаров, работ, услуг, который несет на себе бремя их уплаты.
Налоговый агент – организации / ф/л, которые являются источником выплаты доходов плательщику и на которых в силу законодательства возложена обязанность исчисления, удержания, перечисления в бюджет.