- •Оглавление
- •§ 5. Операции, не подлежащие налогообложению 64
- •Глава 9. Налог на игорный бизнес 95
- •§ 2. Ставки налога, порядок расчета и уплаты 96
- •§ 1. Плательщики налога, объекты налогообложения,
- •§ 3. Ставки налога, порядок расчета и уплаты 103
- •Глава 14. Водный налог 128
- •Контрольные вопросы 186
- •§ 1. Плательщики налога. Объект налогообложения 193
- •§ 2. Плательщики налога. Объект налогообложения.
- •Введение
- •Раздел I. Общая характеристика налоговой системы российской федерации
- •Глава 1. Теоретические основы налогообложения в Российской Федерации
- •Субъекты налоговых отношений. Элементы налогов
- •§ 1. Сущность и функции налогов, принципы их взимания. Понятие налоговой системы
- •§ 2. Субъекты налоговых отношений. Элементы налогов
- •§ 3. Виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации, и их классификация
- •Классификация взимаемых в Российской Федерации налогов
- •Контрольные вопросы
- •В Российской Федерации
- •§ 2. Задачи и функции налоговых органов, их права и обязанности
- •§ 3. Налоговый учет и контроль
- •§ 4. Права и обязанности налогоплательщиков
- •Контрольные вопросы
- •Глава 3. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •2. Санкции за нарушение налогового законодательства
- •3. Административная ответственность налогоплательщиков
- •§ 1. Порядок принудительного взыскания задолженности по налогам, пени и штрафам
- •§ 2. Санкции за нарушение налогового законодательства
- •Финансовые санкции за нарушение налогового законодательства
- •§ 3. Административная ответственность налогоплательщиков
- •Административная ответственность в сфере налогов, финансов, предпринимательства
- •Контрольные вопросы
- •И предпринимательства
- •§ 2. Операции, не подлежащие налогообложению
- •§ 3. Особенности определения налоговой базы по различным операциям
- •§ 4. Налоговый период. Ставки налога
- •§ 5. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет
- •§ 6. Порядок применения счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость
- •Контрольные вопросы
- •§ 2. Объекты налогообложения. Ставки акцизов
- •Ставки акцизов
- •§ 3. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период
- •1. При реализации (передаче) произведенных налогоплательщиком подакцизных товаров:
- •§ 4. Определение даты реализации или получения подакцизных товаров
- •§ 5. Операции, не подлежащие налогообложению
- •§ 6. Налоговые вычеты. Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Контрольные вопросы
- •Налоговая база
- •§ 2. Классификация доходов организации в целях налогообложения
- •§ 3. Классификация расходов организации
- •3.1. Расходы, связанные с производством и реализацией
- •Порядок отнесения амортизируемого имущества к амортизационным группам
- •Нормы амортизации, установленные в целях применения нелинейного метода ее начисления
- •3.2. Внереализационные расходы
- •3.3. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •3.4. Порядок нормирования расходов и формирования резервов
- •§ 4. Методы определения даты получения доходов и осуществления расходов
- •§ 5. Ставки налога
- •§ 6. Сроки и порядок уплаты налога в бюджет
- •§ 7. Организация налогового учета и порядок декларирования прибыли
- •Контрольные вопросы
- •Глава 7. Налог на имущество организаций
- •3. Льготы по налогу
- •4. Ставка налога, порядок расчета и уплаты
- •§ 1. Плательщики налога на имущество. Объекты обложения
- •§ 2. Налоговый период. Порядок определения налоговой базы
- •§ 3. Льготы по налогу
- •§ 4. Ставка налога. Порядок расчета и уплаты
- •Контрольные вопросы
- •Глава 8. Транспортный налог
- •2. Ставки налога, порядок расчета и уплаты
- •§ 1. Плательщики налога, объект налогообложения, налоговая база
- •§ 2. Ставки налога, порядок расчета и уплаты
- •Ставки транспортного налога
- •Контрольные вопросы
- •Глава 9. Налог на игорный бизнес
- •2. Ставки налога, порядок расчета и уплаты
- •§ 1. Плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база
- •§ 2. Ставки налога, порядок расчета и уплаты
- •Контрольные вопросы
- •1. Взносы на обязательное социальное страхование и перспективы их взимания
- •Глава 10. Единый социальный налог
- •2. Выплаты, не подлежащие налогообложению
- •3. Ставки налога, порядок расчета и уплаты
- •§ 1. Плательщики налога, объекты налогообложения, налоговая база
- •§ 2. Выплаты, не подлежащие налогообложению
- •§ 3. Ставки налога, порядок расчета и уплаты
- •Ставка единого социального налога для индивидуальных предпринимателей
- •Ставки единого социального налога, уплачиваемого адвокатами, частными нотариусами
- •Контрольные вопросы
- •В Пенсионный фонд Российской Федерации
- •§ 2. Тарифы страховых взносов
- •Размер фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, занимающихся частной практикой
- •§ 3. Порядок расчета и уплаты взносов
- •Контрольные вопросы
- •Глава 12. Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •Задачи и принципы взимания взносов
- •Порядок расчета взносов
- •§ 1. Задачи и принципы взимания взносов
- •§ 2. Порядок расчета взносов
- •Тарифы взносов на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •§ 3. Виды, размеры и порядок выплаты страхового возмещения
- •Контрольные вопросы
- •Раздел IV. Платежи за природные ресурсы
- •Глава 13. Земельный налог
- •3. Льготы по налогу
- •§ 1. Плательщики налога. Объекты обложения, порядок определения налоговой базы
- •§ 2. Налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты
- •§ 3. Льготы по налогу
- •Глава 14. Водный налог
- •2. Ставки налога
- •3. Порядок расчета и уплаты
- •§ 1. Плательщики налога. Объекты обложения. Налоговая база
- •§ 2. Ставки налога
- •Ставки водного налога при заборе воды
- •Ставки водного налога применяемые при заборе воды из территориального моря рф и внутренних морских вод
- •Ставки водного налога при использовании акватории поверхностных водных объектов
- •Ставки водного налога при использовании акватории поверхностных вод морей Российской Федерации
- •Ставки водного налога при использовании водных объектов для целей гидроэнергетики
- •Ставки водного налога при использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях
- •§ 3. Порядок расчета и уплаты
- •Глава 15. Платежи за пользование недрами
- •Глава 16. Налог на добычу полезных ископаемых
- •§ 1. Плательщики. Объекты налогообложения
- •§ 2. Налоговая база. Ставки
- •Ставки налога на добычу полезных ископаемых
- •§ 3. Порядок уплаты
- •Глава 17. Платежи за пользование лесным фондом
- •§ 1. Основы платного лесопользования
- •§ 2. Характеристика системы платежей за пользование лесным фондом
- •Глава 18. Сборы за пользование объектами
- •Животного мира
- •И за пользование объектами
- •Водных биологических ресурсов
- •§ 1. Плательщики сборов. Объекты обложения
- •§ 2. Ставки сборов
- •Ставки сбора за пользование объектами животного мира
- •Ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Ставки сбора за морских млекопитающих
- •§ 3. Порядок расчета и уплаты сборов
- •1. Плательщики, объекты платы, платежная база
- •2. Нормативы платы
- •3. Порядок исчисления и сроки уплаты
- •Контрольные вопросы к разделу 4
- •Раздел V. Налогообложение доходов и имущества физических лиц
- •Глава 20. Налог на доходы физических лиц
- •Налоговая база
- •§ 2. Доходы, не подлежащие налогообложению
- •§ 3. Ставки налога
- •§ 4. Налоговые вычеты
- •§ 5. Порядок расчета и уплаты
- •Контрольные вопросы
- •Глава 21. Налог на имущество физических лиц
- •§ 1. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки
- •Ставки налога на строения, помещения и сооружения
- •§ 2. Льготы и порядок уплаты налога
- •Контрольные вопросы
- •Раздел VI. Пошлины
- •Глава 22. Таможенные пошлины, платежи и сборы
- •§ 1. Понятие таможенных платежей, пошлин и сборов. Таможенная стоимость
- •§ 2. Виды ставок таможенных пошлин. Таможенный тариф
- •§ 3. Льготы при уплате таможенных пошлин
- •§ 4. Порядок уплаты
- •Контрольные вопросы
- •Глава 23. Государственная пошлина
- •§ 1. Плательщики и объекты взимания
- •§ 2. Льготы и порядок уплаты государственной пошлины
- •Контрольные вопросы
- •Раздел VII. Специальные налоговые режимы
- •Глава 24. Упрощенная система налогообложения
- •§ 1. Порядок применения упрощенной системы налогообложения
- •§ 2. Элементы единого налога: плательщики, объекты, ставки
- •§ 3. Порядок расчета и уплаты единого налога
- •Контрольные вопросы
- •Глава 25. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •1. Плательщики налога. Объект налогообложения
- •§ 1. Плательщики налога. Объект налогообложения
- •Базовая доходность различных видов предпринимательской деятельности
- •§ 2. Ставка налога. Порядок исчисления и уплаты
- •Контрольные вопросы
- •Глава 26. Единый сельскохозяйственный налог
- •§ 1. Порядок применения единого сельскохозяйственного налога
- •§ 2. Плательщики налога. Объект налогообложения Налоговая база
- •§ 3. Порядок исчисления и уплаты налога
- •2. Особенности уплаты ндпи, налога на прибыль и ндс участниками соглашений
- •Контрольные вопросы
- •Список литературы Список литературы к разделу I
- •Список литературы к разделу II
- •Список литературы к разделу III
- •Список литературы к разделу IV
- •Список литературы к разделу V
- •Список литературы к разделу VI
- •Список литературы к разделу VII
- •344002, Г. Ростов-на-Дону, ул. Б. Садовая, 69, ргэу «ринх».
Контрольные вопросы
Приведите характеристику плательщиков и объектов налогообложения ПО НДФЛ.
Как определяется налоговая база и что является налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц.
Что относится к доходам, полученным в виде материальной выгоды?
Какие доходы физических лиц не подлежат налогообложению?
Какие доходы физических лиц не подлежат налогообложению в сумме, не превышающей 4000 рублей в год?
Что такое налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц. Перечислите, какие применяются вычеты.
Какие категории налогоплательщиков имеют право на стандартные налоговые вычеты? Определите размеры этих вычетов.
Какие применяются социальные налоговые вычеты?
Что такое имущественные налоговые вычеты, и каковы их размеры?
Кто имеет право на профессиональные налоговые вычеты?
Какие ставки налога на доходы физических лиц установлены Налоговым кодексом РФ?
Расскажите о порядке и сроках уплаты налога.
Поясните порядок представления декларации по НДФЛ.
Глава 21. Налог на имущество физических лиц
1. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки.
2. Льготы и порядок уплаты налога.
§ 1. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Налоговая база. Ставки
Налог на имущество физических лиц взимается на основании Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 года № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц». Налог относится к местным налогам, а по способу взимания – к прямым налогам.
Плательщиками налога на имущество физических лиц являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории Российской Федерации в собственности имущество являющееся объектами налогообложения.
Объектами налогообложения являются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Первоначально объектами налогообложения выступали также водные и воздушные транспортные средства. В связи с принятием главы 28 Налогового кодекса «Транспортный налог» водно-воздушные транспортные средства подлежат теперь обложению транспортным налогом наравне с автотранспортом. Следовательно, налогом на имущество облагается только недвижимость.
Налоговой базой является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации. Инвентаризационная стоимость – это восстановительная стоимость объекта с учетом износа и динамики роста цен на строительную продукцию, работу и услуги.
Налоговым периодом признается календарный год.
Налог на строения, помещения и сооружения уплачивается ежегодно по ставкам, устанавливаемым представительными органами местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Федеральное законодательство устанавливает интервалы стоимости имущества и размеры ставок, в пределах которых должны находиться устанавливаемые местными органами власти конкретные ставки. С 2000 года введена прогрессивная шкала налогообложения имущества физических лиц в следующих пределах:
Таблица 21.1